妇联内部控制基本制度

PAGE妇联内部控制基本制度一、总则（一）制定目的为了加强妇联组织的内部管理，规范各项业务活动，提高资金使用效益，保障妇联工作的顺利开展，确保妇联组织的资产安全和财务信息真实完整，依据国家有关法律法规和相关行业标准，制定本内部控制基本制度。（二）适用范围本制度适用于妇联组织机关及所属各事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和政策要求，确保妇联组织的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖妇联组织的各项业务活动、各个部门和岗位，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：内部控制应与妇联组织的规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、组织业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）定义与解释1.内部控制：是指妇联组织为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指妇联组织及时识别、系统分析经济活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指妇联组织根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指妇联组织及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部各层级之间进行有效沟通。5.内部监督：是指妇联组织对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、组织架构与职责分工（一）组织架构设置妇联组织应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门的职责权限，确保各部门之间相互协调、相互制约。一般应设置办公室、组织部、宣传部、权益部、发展部等职能部门，根据工作需要还可设置其他相关部门或岗位。（二）职责分工1.办公室：负责妇联组织的日常行政管理工作，包括文件收发、会议组织、后勤保障等；负责财务、资产、采购等内部控制相关工作的组织协调。2.组织部：负责妇联干部队伍建设、组织建设等工作，制定相关工作计划和制度，确保各项组织工作规范有序开展。3.宣传部：负责妇联宣传工作，制定宣传计划，组织开展各类宣传活动，传播妇联声音，扩大妇联影响力。4.权益部：负责维护妇女儿童合法权益工作，受理妇女儿童权益诉求，协调相关部门解决问题，开展维权宣传教育活动。5.发展部：负责妇女儿童发展项目的策划、组织实施和监督管理，推动妇女儿童事业发展，促进妇女就业创业等。各部门应按照职责分工，各司其职，相互配合，共同做好妇联组织的各项工作。同时，应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保各项工作有人抓、有人管。（三）决策机制妇联组织应建立健全科学民主的决策机制，重大事项决策应遵循集体决策原则，广泛征求意见，进行充分论证和风险评估。决策过程应形成完整的记录，确保决策有据可查。三、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：国家法律法规、政策的调整可能对妇联组织的工作产生影响，如妇女儿童相关政策的变化、财政政策的调整等。社会环境风险：社会舆论、社会观念的变化可能影响妇联组织的形象和工作开展，如对妇女儿童权益问题的关注度变化、社会对妇联工作的认可度等。经济形势风险：宏观经济形势的波动可能影响妇联组织经费来源和项目实施效果，如经济下滑导致财政拨款减少、企业捐赠意愿降低等。2.内部风险组织管理风险：妇联组织内部管理不善，可能导致工作效率低下、决策失误、资产流失等问题，如部门之间协调不畅、管理制度执行不力等。业务活动风险：妇联组织开展的各项业务活动可能存在风险，如活动策划不周、执行不到位、安全事故等，影响活动效果和妇女儿童权益保障。财务风险：财务管理制度不健全、资金使用不当等可能导致财务风险，如预算编制不准确、经费支出违规、资金闲置或短缺等。（二）风险评估方法1.定性评估：通过对风险发生的可能性和影响程度进行定性分析，如高、中、低三个等级，评估风险的大小。2.定量评估：对于能够量化的风险，采用数学模型等方法进行定量分析，确定风险的具体数值，为风险应对提供更准确的依据。3.综合评估：结合定性评估和定量评估结果，对风险进行综合评估，确定风险等级，以便采取相应的风险应对策略。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的事项，应采取风险规避策略，如取消或终止相关业务活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度中等的事项，应采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度、优化业务流程等，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性中等但影响程度较大的事项，可采取风险分担策略，如通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的事项，可采取风险承受策略，即接受风险现状，不采取特别的应对措施，但应持续关注风险变化情况。四、控制活动（一）预算控制1.预算编制妇联组织应按照国家有关规定和本组织的发展战略、年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的准确性和完整性。预算编制过程中，各部门应根据职责分工，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，报组织领导审批。2.预算执行严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。（二）收支控制1.收入控制妇联组织的各项收入应严格按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。收入来源主要包括财政拨款、社会捐赠、会费收入等。加强对收入票据的管理，收入票据应统一印制、统一编号、统一发放、统一登记、统一保管，确保票据的真实性、完整性和安全性。建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期对收入情况进行核对和分析，防止收入流失。2.支出控制严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范经费支出行为。经费支出应按照预算安排和规定的审批程序进行，确保支出合法合规、真实有效。加强对支出凭证的审核，支出凭证应具备真实性、合法性、完整性等要求，经审核无误后方可报销。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审批，重大支出应经组织领导集体研究决定。加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金台账，跟踪专项资金使用情况，确保专项资金使用效益。（三）资产控制1.货币资金控制加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。现金收付应及时入账，不得坐支现金。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金收支审批程序和职责分工，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.固定资产控制建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置合理、合规。加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。3.无形资产控制加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产的取得、使用、处置等应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的安全和有效利用。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况，合理确定无形资产摊销期限和摊销方法。（四）采购控制1.采购计划根据工作需要和预算安排，制定科学合理的采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并按照规定的程序进行审批。2.采购方式按照国家有关规定和采购项目的特点，选择合适的采购方式。一般采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。严格按照采购方式的程序要求组织实施采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购验收采购项目完成后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格等进行验收，确保采购项目符合要求。验收合格后，应出具验收报告，并按照规定办理付款手续。（五）合同控制1.合同签订妇联组织对外签订合同应按照规定的程序进行审批，确保合同合法合规、风险可控。合同签订前，应进行充分的调研和论证，对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。合同文本应明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容，确保合同条款清晰、准确、完整。2.合同执行严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况，发现问题及时协商解决。如因特殊情况需要变更合同，应按照规定的程序进行审批，并签订补充合同。3.合同保管建立健全合同管理制度，对合同进行分类保管。合同原件应妥善保管，电子合同应备份保存，确保合同资料的完整性和安全性。五、信息与沟通（一）信息收集与传递1.内部信息收集建立健全内部信息收集机制，各部门应定期向办公室报送工作信息，包括工作计划、工作总结、业务活动开展情况、财务收支情况等。办公室应及时收集、整理和分析内部信息，形成综合性的工作报告，为组织领导决策提供依据。2.外部信息收集关注国家法律法规、政策变化等外部信息，及时收集与妇联工作相关的政策文件、行业动态等资料。通过网络、媒体、调研等方式，了解社会舆论、社会观念等外部信息，为妇联组织调整工作策略提供参考。3.信息传递建立信息传递渠道，确保内部信息在各部门之间、组织内部各层级之间及时传递。重要信息应通过正式文件、会议等方式进行传达。加强与上级妇联组织、相关部门、社会组织等的沟通与联系，及时传递和获取外部信息，促进信息共享和工作协同。（二）信息系统建设1.建立信息系统根据妇联组织的工作需要和内部控制要求，建立健全信息系统，实现对各项业务活动的信息化管理。信息系统应涵盖财务管理、资产管理、业务管理等方面，提高工作效率和管理水平。2.信息系统安全加强信息系统安全管理，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，确保信息系统的安全稳定运行。定期对信息系统进行维护和升级，防止信息泄露和系统故障。（三）信息公开1.公开内容按照国家有关规定和妇联组织的工作要求，及时公开相关信息，包括妇联组织的章程、工作计划、财务收支情况、业务活动开展情况等。重点公开涉及妇女儿童权益保障、重大项目实施等方面的信息，保障公众知情权和监督权。2.公开方式通过妇联组织官方网站、微信公众号、政务公开栏等多种方式进行信息公开，确保信息公开渠道畅通、公开内容及时准确。六、内部监督（一）监督机构与职责1.成立内部监督机构妇联组织应成立内部监督机构，如内部审计部门或监督委员会等，负责对内部控制建立与实施情况进行监督检查。2.监督机构职责制定内部监督工作计划和制度，明确监督检查的内容、方法、程序等。定期对内部控制执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对内部控制的有效性进行评价，撰写内部控制评价报告，为组织领导决策提供参考。（二）监督检查内容1.制度执行情况检查各项内部控制制度的执行情况，是否存在违反制度规定的行为。重点检查预算控制、收支控制、资产控制、采购控制、合同控制等制度的执行情况。2.业务活动合规性检查妇联组织开展的各项业务活动是否符合国家法律法规和政策要求，是否存在违规操作。关注业务活动的程序、流程是否规范，是否存在风险隐患。3.财务收支真实性检查财务收支是否真实、合法、合规，是否存在虚报、瞒报、截留、挪用等问题。通过审计、检查会计凭证、账目等方式，核实财务收支情况。（三）监督检查方式1.定期检查内部监督机构定期对内部控制执行情况进行全面检查，一般每年至少进行一次。2.专项检查根据工作需要，针对特定业务活动或重点领域开展专项检查，及时发现和解决存在的问题。3.日常监督各部门在日常工作中应加强对本部门业务活动的自我监督，及时发现和纠正存在的问题。同时，财务部门、审计部门等应加强对相关业务的日常监督。（四）问题整改与跟踪1.整改措施对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求