奉贤区资产内部控制制度

PAGE奉贤区资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强奉贤区资产内部控制，规范资产的管理和使用，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于奉贤区内各级行政事业单位、国有企业以及其他占有、使用国有资产的组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保资产内部控制活动合法合规。2.全面性原则涵盖资产的购置、验收、保管、使用、处置等各个环节，实现全过程控制。3.制衡性原则明确各部门在资产内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则根据本地区经济社会发展状况和单位实际情况，不断完善资产内部控制制度，确保其有效性和适应性。（四）定义与术语解释1.资产指单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.内部控制单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。二、组织架构与职责分工（一）资产内部控制管理机构1.成立奉贤区资产内部控制领导小组，由区政府相关领导担任组长，成员包括财政、国资、审计等部门负责人以及各单位主要领导。领导小组负责统筹协调全区资产内部控制工作，研究解决重大问题。2.在领导小组下设办公室，设在区财政局，负责日常工作的组织、指导和监督检查。（二）各部门职责1.财政部门负责制定全区资产内部控制制度和相关政策，组织开展资产清查、统计报告等工作，监督检查各单位资产内部控制执行情况。2.国资部门对国有企业资产内部控制进行指导和监督，审核国有企业重大资产处置事项，确保国有资产保值增值。3.审计部门依法对各单位资产内部控制进行审计监督，检查内部控制制度的健全性和有效性，揭露和查处违规行为。4.各单位建立健全本单位资产内部控制制度，明确内部各部门和岗位的职责权限，组织实施资产内部控制工作，确保资产安全完整和有效使用。三、资产购置与预算管理（一）购置计划编制1.各单位根据业务发展需要和资产状况，每年定期编制资产购置计划。购置计划应明确资产的名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并说明购置理由和预期使用效益。2.资产购置计划应与单位年度预算相结合，按照规定的程序报经批准后执行。（二）预算管理1.财政部门负责审核各单位资产购置预算，将符合规定的资产购置项目纳入年度财政预算。2.各单位应严格执行经批准的资产购置预算，不得擅自调整。因特殊原因确需调整的，应按照规定程序办理审批手续。（三）采购管理1.资产购置应按照政府采购法律法规和相关规定进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.各单位应成立采购小组，负责采购项目的组织实施。采购小组应严格按照采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同签订后，采购小组应及时将合同副本送资产使用部门和财务部门备案。资产使用部门应按照合同约定组织验收，财务部门应根据验收情况办理付款手续。四、资产验收与入账（一）验收程序1.资产购置到货后，资产使用部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同、发票等相关资料，对资产的数量、规格型号、质量等进行核对，确保资产符合要求。2.大型、复杂或贵重资产的验收，应聘请专业机构或专家进行验收，并出具验收报告。3.验收合格的资产，验收人员应在验收单上签字确认，并及时通知财务部门办理入账手续。（二）入账管理1.财务部门应根据验收单、发票等原始凭证，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时将资产入账，确保资产账实相符。2.对已入账的资产，应建立资产卡片，详细记录资产的基本信息、使用状况、变动情况等。资产卡片应与资产实物、财务账目相互核对一致。五、资产保管与使用（一）保管制度1.各单位应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，指定专人负责资产的保管工作。2.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序办理相关手续。3.资产存放地点应安全可靠，具备必要的防护设施，防止资产被盗、毁损、丢失等情况发生。（二）使用制度1.各单位应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。对因使用不当造成资产损坏的，应承担相应责任。3.各单位应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产使用效益进行评估，及时发现和解决存在的问题。六、资产处置管理（一）处置范围1.资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.符合下列条件之一的资产，可进行处置：已超过使用年限且无法继续使用的资产；因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产；盘亏、毁损、报废的资产；闲置资产；其他需要处置的资产。（二）处置程序1.各单位提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等情况，并提交相关证明材料。2.资产处置申请经单位内部审核后，报财政部门或国资部门审批。财政部门或国资部门应按照规定对处置申请进行审核，必要时可组织专家进行论证。3.经批准的资产处置项目，各单位应按照规定的方式进行处置。资产出售、出让、转让等应按照公开、公平、公正的原则进行交易，确保国有资产保值增值。4.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.各单位应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、方法、时间安排等。2.清查盘点计划应报财政部门或国资部门备案。（二）清查盘点实施1.资产清查盘点工作应由单位负责人牵头，组织财务、资产管理等部门人员共同参与。清查盘点人员应认真核对资产账目与实物，如实记录清查盘点结果。2.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行整改。3.清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，报告内容包括清查盘点基本情况、资产盘盈盘亏情况、存在问题及整改措施等。资产清查盘点报告应报财政部门或国资部门审核备案。八、资产信息化管理（一）信息化系统建设1.建立奉贤区资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态监控。信息化管理系统应涵盖资产的购置、验收、保管、使用、处置等各个环节，具备资产登记、查询、统计分析、预警等功能。2.各单位应将本单位资产信息及时录入信息化管理系统，确保资产信息的准确性和完整性。（二）信息共享与利用1.财政部门、国资部门、审计部门等应通过信息化管理系统实现资产信息共享，加强对资产的协同监管。2.各单位应充分利用信息化管理系统提供的数据分析功能，及时掌握资产状况和使用效益情况，为决策提供依据。九、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全资产内部控制监督检查机制，财政部门、国资部门、审计部门等应定期对各单位资产内部控制制度执行情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资产管理制度的建立健全情况、资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的执行情况、资产清查盘点情况、资产信息化管理情况等。（二）评价与考核1.各单位应定期对本单位资产内部控制制度的有效性进行自我