大学内部会计管理制度

PAGE大学内部会计管理制度一、总则（一）制定目的为了加强大学内部财务管理，规范会计行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《高等学校财务制度》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级核算单位的会计核算和财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。4.监督制衡原则：实行财务审批、会计核算、资产管理等岗位分离，加强内部监督和审计，防止财务风险。二、会计机构与人员（一）会计机构设置学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责组织和实施学校的会计核算、财务管理和监督工作。财务处根据工作需要，设置相应的科室，明确各科室职责分工。（二）会计人员配备1.学校根据会计业务需要，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备必要的会计专业知识和业务能力。2.会计人员应定期参加继续教育和业务培训，不断提高业务素质和职业道德水平。3.财务处应建立会计人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保会计工作有序进行。（三）会计人员交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务处负责人监交；财务处负责人交接，由学校分管领导监交。三、会计核算（一）会计核算基础学校会计核算采用权责发生制。（二）会计科目设置学校按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务处应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，正确填制会计凭证。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。3.会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（四）会计账簿1.学校应按照国家统一的会计制度规定和会计业务需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况。2.财务处应在规定的时间内，将财务报告报送学校领导、上级主管部门和财政部门。3.学校应定期对财务报告进行分析，为学校决策提供依据。四、财务审批（一）审批原则1.严格执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大财务事项实行集体决策。3.审批应遵循实事求是、精简高效的原则，提高工作效率。（二）审批流程1.经费支出审批流程：经办人填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，由财务处办理报销手续。2.重大财务事项审批流程：重大财务事项包括重大投资、大额资金支出、重大资产处置等。由相关部门提出方案，经财务处审核后，报学校领导班子集体研究决策。决策通过后，按照规定程序组织实施。（三）审批权限1.学校领导审批权限：学校领导根据学校财务预算和相关规定，对经费支出进行审批。一般经费支出由分管领导审批；重大经费支出由校长审批。2.部门负责人审批权限：部门负责人对本部门经费支出的真实性、合理性进行审核，并在报销单上签字确认。部门负责人审批权限应根据学校规定执行，一般不超过一定金额。五、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算，提高预算的科学性和准确性。4.学校各部门应根据学校预算编制要求，按时报送本部门预算草案。财务处对各部门预算草案进行审核、汇总，编制学校年度财务预算草案，报学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.财务处应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的问题，及时采取措施加以解决。3.学校应严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应采用定量与定性相结合的方法，并与部门绩效挂钩。对预算执行情况好得部门，给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。六、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和学校财务规章制度的规定。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入，必须足额及时上缴财政。3.收支两条线原则：学校应严格执行收支两条线管理规定，收入与支出分别核算。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入。财务处应加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入及时到位。2.事业收入管理：学校事业收入主要包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，并及时足额上缴财政专户。科研事业收入应按照合同约定及时收取，并按照规定进行核算和管理。3.其他收入管理：学校其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。七、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：学校应统筹安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：学校应严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。3.效益优先原则：学校应注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。（三）支出管理措施1.事业支出管理：事业支出是学校支出的主要部分，应按照国家有关规定和学校财务预算进行管理。事业支出应分为基本支出和项目支出，基本支出应按照定员定额标准进行管理，项目支出应按照项目预算进行管理。2.经营支出管理：经营支出应按照企业财务制度进行管理，实行独立核算、自负盈亏。经营支出应与经营收入相匹配，确保经营活动的正常开展。3.对附属单位补助支出管理：对附属单位补助支出应按照国家有关规定和学校财务预算进行管理。对附属单位补助支出应严格控制，不得随意扩大补助范围和提高补助标准。4.上缴上级支出管理：上缴上级支出应按照国家有关规定和学校财务预算进行管理。上缴上级支出应及时足额上缴，不得拖欠。5.其他支出管理：其他支出应按照国家有关规定和学校财务预算进行管理。其他支出应严格控制，确保支出合理合规。八、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.学校资产购置应按照国家有关规定和学校财务预算进行。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，实行政府采购制度。2.学校各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，经财务处审核后，报学校领导审批。资产购置申请应注明资产名称、规格型号、数量、单价、金额等内容。3.学校应建立资产购置审批制度，对资产购置的必要性、可行性进行审核。对重大资产购置项目，应进行论证和评估。（三）资产验收1.资产购置完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.学校应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限。资产使用部门和人员应按照规定使用资产，确保资产安全完整。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行。2.学校资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，实行审批制度。资产处置申请应注明资产名称、规格型号、数量、单价、金额、处置原因等内容。3.学校应建立资产处置评估制度，对资产处置的价值进行评估。对重大资产处置项目，应进行论证和评估。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务处应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计