出纳内部管理制度

PAGE出纳内部管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强出纳内部控制，确保公司资金安全、准确、高效运作，维护公司正常财务秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的岗位及人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司实际情况制定。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付的准确性和及时性。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。3.根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。4.保管好库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章，确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负责赔偿。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。5.负责公司各项费用的报销工作，严格按照公司费用报销制度进行审核，确保报销凭证真实、合法、有效，手续完备。对不符合规定的报销凭证，有权拒绝报销。6.负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保工资发放准确无误。7.定期向上级领导汇报公司资金收支情况，提供资金报表及相关财务信息，为公司财务管理决策提供依据。8.协助会计做好各种账务处理工作，配合完成公司财务审计、税务申报等相关工作。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权对公司现金、银行存款进行收付操作。2.对不符合财务制度和审批手续的收支业务，有权拒绝办理。3.有权参与公司资金管理相关制度的制定和修订工作，提出合理化建议。（三）岗位风险与防范1.风险现金收付错误，导致资金损失。银行存款收付错误，影响公司资金正常流转。票据管理不善，引发票据丢失、被盗用等风险。印章保管不当，造成公司资金安全隐患。费用报销审核不严，导致公司资金浪费或违规支出。2.防范措施严格执行现金收付流程，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。加强银行存款日记账的登记与核对工作，及时发现并处理未达账款。建立健全票据管理制度，规范票据的购买、使用、保管和核销流程。专人保管印章，严格印章使用审批程序，确保印章使用安全。加强费用报销审核培训，提高审核人员业务水平，严格按照报销制度进行审核。三、现金管理（一）现金收付原则1.严格遵守国家现金管理规定，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金收付必须依据审核无误的原始凭证进行，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人签章等要素。3.收付款项时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收到假币时，要予以没收，并及时向领导报告。4.现金收入要及时入账，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。（二）现金库存限额管理1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行共同核定现金库存限额。一般以不超过公司35天的日常零星开支所需现金为限。2.出纳人员要严格控制现金库存，不得超过核定限额。超过限额的现金要及时送存银行。（三）现金盘点1.出纳人员要每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，要编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数及差异情况。2.财务负责人要定期或不定期对现金进行抽查盘点，检查现金管理制度的执行情况。如发现账实不符，要及时查明原因，并进行相应处理。四、银行存款管理（一）银行账户开立、变更与撤销1.公司银行账户的开立、变更与撤销，要按照国家有关规定及公司财务管理制度的要求，报经公司管理层批准后办理。2.开立银行账户时，要选择信誉良好、服务优质的银行，并签订相关服务协议。3.银行账户信息发生变更时，要及时通知开户银行办理变更手续，并在公司内部进行备案。4.撤销银行账户时，要按照银行规定办理销户手续，确保账户余额结清，相关票据、印章等妥善处理。（二）银行存款收付流程1.银行存款收付业务必须依据审核无误的原始凭证及记账凭证进行。记账凭证要由会计人员填制，并经审核签字后交给出纳人员办理收付手续。2.出纳人员要根据审核后的记账凭证，及时办理银行存款收付业务。付款时，要严格审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，确保付款手续完备。3.收到银行收款通知后，要及时核对收款金额、来源等信息，并在收款凭证上签字确认。对于银行代收的款项，要及时与相关部门或客户核对，确保款项准确无误。4.办理银行存款收付业务时，要严格按照银行结算规定填写票据和结算凭证，确保字迹清晰、内容准确、印章齐全。（三）银行对账单及余额调节表1.出纳人员要每月定期从开户银行取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，要逐笔勾对每一笔收支业务，检查是否存在未达账款。2.月末，会计人员要根据银行对账单和银行存款日记账编制银行存款余额调节表，对未达账款进行分析和调整，确保公司银行存款账面余额与银行对账单余额相符。3.银行存款余额调节表编制完成后，要经会计主管审核签字，并作为会计档案妥善保管。对于长期未达账款，要及时查明原因，采取相应措施进行处理。五、票据管理（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买与保管1.票据由出纳人员统一购买，并建立票据购买登记台账，详细记录票据的种类、数量、号码、购买日期、有效期等信息。2.票据要存放在保险柜中妥善保管，确保安全。同时，要按照票据种类和号码顺序进行存放，便于查找和使用。3.出纳人员要定期对票据进行盘点，核对票据的实际数量与台账记录是否一致，如发现短缺或其他异常情况，要及时查明原因并报告处理。（三）票据使用1.票据使用要严格按照规定的用途和范围进行，不得擅自转借、转让、代开票据。2.开具票据时，要确保内容真实、完整、准确，字迹清晰，印章齐全。票据的各项要素要与实际经济业务相符，不得虚开或开具与实际业务不符的票据。3.支票的签发要严格按照银行规定办理，填写支票时要注明日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。4.发票的开具要符合国家税收法律法规的规定，按照发票管理办法的要求进行填开。发票开具后，要及时登记发票使用台账，记录发票号码、开具日期、购货单位、金额等信息。（四）票据核销1.票据使用完毕后，要及时进行核销。核销时，要检查票据的存根联与记账联是否一致，各项内容是否填写完整、准确。2.已核销的票据要按照顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照会计档案管理规定执行。六、印章管理（一）印章种类公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务专用章由出纳人员保管，法人章由公司法定代表人或授权指定人员保管，发票专用章由专人负责保管。2.印章保管人员要设立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、使用人、使用事由、批准人等信息。3.印章要存放在保险柜或专门的印章保管箱中，确保安全。印章保管人员不得擅自将印章交予他人使用，如有特殊情况需要委托他人使用印章的，要经过严格的审批程序，并进行登记备案。（三）印章使用1.印章使用必须经过严格的审批程序，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关领导批准后，方可使用印章。2.涉及重大资金支出、对外投资、融资等重要事项的印章使用，要经公司管理层集体研究决定，并进行详细记录。3.印章使用时，要确保印章与文件内容相符，不得在空白纸张或凭证上加盖印章。印章加盖后，要对盖章后的文件进行审核，检查印章加盖是否清晰、位置是否正确。七、费用报销管理（一）报销流程1.费用报销人要填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人进行审批。部门负责人要对费用的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.经部门负责人审批后的费用报销单交给出纳人员进行初审。出纳人员要审核报销凭证的真实性、合法性、完整性及手续是否完备，如发现不符合规定的报销凭证，要退回报销人补充或更正。4.初审通过后的费用报销单提交给会计人员进行审核。会计人员要对费用的核算科目、金额等进行审核，确保报销费用符合公司财务制度规定。5.会计审核通过后的费用报销单报经财务负责人审批。财务负责人要对报销费用的总体情况进行审核，重点审核费用支出的必要性、合理性及是否符合公司预算安排等。6.经财务负责人审批同意后的费用报销单，出纳人员按照规定办理付款手续。（二）报销标准1.公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等各项费用的报销额度和范围。2.报销人员要严格按照报销标准进行费用报销，不得超标准报销。对于超标准报销的部分，要由报销人自行承担。（三）报销凭证要求1.费用报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。发票要符合国家税收法律法规的规定，具备发票联、抵扣联等要素，且发票内容要真实、完整、准确。2.报销凭证上要注明费用发生的日期、事由、金额、对方单位名称等信息，并加盖对方单位公章或财务专用章。3.对于自制的报销凭证，要由报销人、证明人签字确认，并注明用途、金额等信息。八、工资发放管理（一）工资核算1.人力资源部门要每月按时统计员工考勤、绩效等信息，并将相关数据提供给财务部门。2.财务部门根据人力资源部门提供的数据，按照公司工资核算办法进行工资核算，计算员工应发工资、代扣代缴款项等。3.工资核算过程中，要确保数据准确无误。如有疑问或争议，要及时与人力资源部门沟通核实。（二）工资发放1.工资核算完成后，财务部门要编制工资发放表，经审核签字后交给出纳人员。2.出纳人员要按照工资发放表上的金额，通过银行代发或现金发放等方式将工资发放给员工。3.工资发放时，要确保发放金额准确无误。对于通过银行代发的，要及时与银行核对发放数据，确保工资足额、及时到账。对于现金发放的，要要求员工在工资发放表上签字确认，确保发放过程公开、透明。4.发放工资后，要及时进行账务处理，将工资费用计入相关成本或费用科目，并核销工资发放表。九、财务印章与票据交接（一）交接原则1.出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续时，必须按照规定进行财务印章与票据的交接。2.交接工作要在监交人的监督下进行，确保交接过程真实、完整、准确。（二）交接内容1.财务印章交接时，要详细登记印章名称、数量、交接日期等信息，并在交接清单上双方签字确认。2.票据交接时，要核对票据的种类、数量、号码、起止日期等信息，并与票据购买登记台账、使用登记簿等进行核对。交接双方要在票据交接清单上签字确认。（三）交接程序1.交接前，移交人要对财务印章与票据进行清理和核对，确保账实相符。2.交接时，移交人要向接交人详细介绍财务印章与票据的管理情况、使用规定及注意事项等，并将相关资料、登记簿等一并移交。3.接交人要认真核对交接内容，如发现问题要及时提出并与移交人协商解决。核对无误后，双方在交接清单上签字确认，并由监交人签字见证。4.交接完成后，接交人要按照规定继续负责财务印章与票据的管理工作。十、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门要定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳内部控制制度的执行情况。2.财务负责人要加强对出纳工作的日常监督，定期或不定期检查出纳人员的工作记录、资金收支情况、票据管理