公安部内部审计制度规定

PAGE公安部内部审计制度规定一、总则（一）目的为了加强公安部内部审计工作，规范内部审计行为，防范风险，提高资金使用效益，促进公安事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合公安部实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于公安部机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进公安部合理配置资源，提高资金使用效益，实现公安工作目标。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公安部设立独立的内部审计机构，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在公安部党组的领导下，向公安部主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备具备相应专业知识和技能的审计人员。审计人员应熟悉国家法律法规、公安业务和审计工作流程，具备良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计制度规定，依法履行审计职责。2.制定内部审计工作计划，组织实施审计项目，确保审计工作质量。3.对审计事项进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。4.跟踪审计建议的执行情况，督促被审计单位整改存在的问题。5.参与制定和完善公安部内部管理制度，提出改进管理的建议。6.完成公安部交办的其他审计工作任务。（四）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立性和客观性，不得参与影响审计公正性的活动。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.不断提高专业素质和业务能力，保证审计工作质量。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对公安部及所属各单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.对公安部及所属各单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。3.对公安部及所属各单位基本建设项目、修缮工程项目、信息化建设项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。4.对公安部及所属各单位领导干部的经济责任进行审计。5.对公安部及所属各单位国有资产的管理和使用情况进行审计监督。6.对公安部及所属各单位预算执行情况进行审计监督，检查预算编制的科学性、合理性和执行的严肃性。7.对公安部及所属各单位专项资金的管理和使用情况进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。8.对公安部及所属各单位经济合同的签订、履行情况进行审计监督，防范经济风险。9.对公安部及所属各单位内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。10.法律、法规规定和公安部交办的其他审计事项。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公安部主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对被审计单位违反财经法规的行为，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的单位和个人，提出移交纪检监察等有关部门进行处理的建议。6.根据审计结果，提出改进管理、提高效益的建议和意见；对被审计单位拒不执行审计决定的，建议有关部门采取必要措施，保障审计决定的执行。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据公安部的工作重点、年度工作计划和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应报公安部主要负责人批准后实施，并报上级审计机关备案。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计项目，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计时间。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务流程、内部控制制度等，制定审计工作方案。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围和时间等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，但特殊审计项目除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报公安部内部审计机构审核，经公安部主要负责人批准后送达被审计单位。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，落实整改责任，及时进行整改。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应督促其限期整改。3.对审计发现的违反财经法规的问题，内部审计机构应按照有关规定提出处理意见，报公安部主要负责人批准后执行。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准和审计责任追究等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉审计业务和相关法律法规。3.实行审计项目质量检查制度，对审计项目进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时整改。4.建立审计工作底稿和审计报告的审核制度，确保审计工作底稿和审计报告的质量。5.加强对审计工作的监督和考核，对审计质量高、工作成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计质量不高、工作失误的审计人员进行批评教育和责任追究。六、审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向公安部党组报告内部审计工作情况和审计结果，为公安部决策提供参考依据。（二）审计结果通报对审计发现的重大问题和典型案例，内部审计机构应进行通报，发挥审计的警示作用，促进公安部及所属各单位加强管理，规范经济活动。（三）审计结果与干部考核任用挂钩将审计结果作为干部考核任用的重要参考依据。对审计发