闵行区资产内部控制制度

PAGE闵行区资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强闵行区资产的内部控制，规范资产的管理和使用，提高资产的使用效益，保障资产的安全与完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于闵行区各级行政事业单位、国有企业及其下属单位的资产内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理和使用应符合国家法律法规的要求，确保资产的取得、使用、处置等行为合法合规。2.全面性原则：涵盖资产内部控制的各个环节，包括资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等全过程，不留管理死角。3.制衡性原则：在资产内部控制过程中，应建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据本区经济社会发展的实际情况和资产管理的需要，不断完善资产内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在资产内部控制过程中，应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高资产使用效益。（四）定义与分类1.资产定义：本制度所称资产，是指闵行区各级行政事业单位、国有企业及其下属单位拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产分类流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。在建工程：指正在建设尚未交付使用的建设项目工程。对外投资：指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。二、组织架构与职责分工（一）资产管理决策机构成立闵行区资产管理委员会，作为资产管理的决策机构。资产管理委员会由区政府相关领导、财政部门、国资部门、审计部门及各资产使用单位负责人组成。其主要职责包括：1.审议和批准资产管理制度、政策和规划。2.审批重大资产购置、处置、对外投资等事项。3.协调解决资产管理中的重大问题。4.监督资产管理制度的执行情况。（二）财政部门职责财政部门是本区资产综合管理部门，负责制定资产管理制度和政策，组织资产清查、统计报告、资产评估等工作，监督资产使用和处置情况，审核资产配置预算，对资产购置、处置等事项进行审批或备案。（三）国资部门职责国资部门负责本区国有企业资产的监督管理工作，制定国有企业资产管理制度，审核国有企业重大资产处置、对外投资等事项，组织国有企业资产清查、统计报告等工作，监督国有企业资产运营情况。（四）审计部门职责审计部门负责对本区资产内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节的合规性和效益性，对发现的问题提出审计意见和建议。（五）资产使用单位职责资产使用单位负责本单位资产的具体管理和使用，建立健全本单位资产管理制度，明确资产管理人员职责，做好资产的购置、验收、保管、使用、维护、清查等工作，及时办理资产处置和产权变动手续，定期向财政部门、国资部门报送资产统计报表。三、资产购置与预算管理（一）购置计划资产使用单位应根据本单位工作需要和资产状况，编制年度资产购置计划。购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、资金来源等内容。资产购置计划应经本单位负责人审核后报财政部门或国资部门审批。（二）预算编制财政部门或国资部门根据各单位资产购置计划，结合本区财力状况，编制年度资产购置预算。资产购置预算应纳入部门预算或国有资本经营预算，按照规定程序报经批准后执行。（三）采购管理资产购置应按照政府采购法律法规的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。采购过程应严格遵守采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保合同的有效性和可执行性。（四）验收与入账资产购置后，资产使用单位应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量标准、技术性能等。验收合格后，资产使用单位应按照财务会计制度的规定及时办理入账手续，确保资产账实相符。四、资产日常管理（一）资产登记资产使用单位应建立资产台账，对本单位资产进行详细登记。资产台账应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用人等信息。资产台账应定期更新，确保账账相符、账实相符。（二）资产保管资产使用单位应根据资产性质和特点，采取相应的保管措施，确保资产的安全与完整。对贵重资产、危险资产等应实行专人保管，并建立严格的保管制度。资产保管场所应具备必要的安全防护设施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。（三）资产使用资产使用单位应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用过程中应做好资产的维护和保养工作，确保资产正常运行。对大型设备、精密仪器等资产，应制定操作规程，明确使用人员的职责和权限，防止因使用不当造成资产损坏。（四）资产盘点资产使用单位应定期对本单位资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点内容包括资产的数量、规格型号、质量状况、使用情况等。盘点结束后，应编制资产盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。资产盘点报告应经本单位负责人审核后报财政部门或国资部门备案。五、资产处置管理（一）处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应符合国家法律法规和本区资产管理制度的规定，确保资产处置行为合法合规。（二）处置审批资产处置应按照规定的程序进行审批。资产使用单位应提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置的原因、方式、价格等内容，并附相关证明材料。资产处置申请应经本单位负责人审核后报财政部门或国资部门审批。财政部门或国资部门应根据资产处置申请的内容，对资产处置的必要性、可行性、合规性等进行审核，并按照规定的权限进行审批。（三）处置方式1.出售、出让、转让：资产使用单位应按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行资产出售、出让、转让。资产出售、出让、转让价格应按照评估价值确定，并报财政部门或国资部门备案。2.置换：资产置换应遵循等价交换的原则，确保资产价值相当。资产置换双方应签订资产置换协议，明确置换资产的名称、规格型号、数量、价格等内容，并报财政部门或国资部门审批。3.对外捐赠：资产对外捐赠应符合国家法律法规和社会公德的要求，捐赠资产应进行评估，并报财政部门或国资部门审批。捐赠资产应办理相关手续，确保捐赠行为的合法性和规范性。4.报废、报损：资产报废、报损应按照规定的标准和程序进行。资产使用单位应提出资产报废、报损申请，填写资产报废、报损申请表，说明资产报废、报损的原因、资产状况等内容，并附相关证明材料。资产报废、报损申请应经本单位负责人审核后报财政部门或国资部门审批。财政部门或国资部门应根据资产报废、报损申请的内容，对资产报废、报损的必要性、合规性等进行审核，并按照规定的权限进行审批。资产报废、报损后，应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（四）处置收入管理资产处置收入应按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。资产处置收入应及时足额上缴财政，纳入预算管理。任何单位和个人不得截留、挪用资产处置收入。六、资产清查与统计报告（一）资产清查财政部门或国资部门应定期组织本区资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查的内容包括资产的数量、规格型号、质量状况、使用情况、产权归属等。资产清查应按照规定的程序和方法进行，确保清查结果的真实性、准确性和完整性。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析，并提出处理意见。资产清查报告应经财政部门或国资部门审核后报区政府备案。（二）统计报告资产使用单位应定期向财政部门或国资部门报送资产统计报表，如实反映本单位资产的增减变动、使用状况等情况。财政部门或国资部门应汇总编制本区资产统计报告，及时向区政府和上级部门报送。资产统计报告应包括资产总量、结构、分布、使用效益等内容，为资产决策管理提供依据。七、资产内部控制监督与评价（一）监督检查财政部门、国资部门、审计部门应加强对本区资产内部控制制度执行情况的监督检查。监督检查内容包括资产管理制度的建立健全情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产清查和统计报告的真实性等。监督检查应定期进行，也可根据实际情况进行专项检查。对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关单位限期整改。（二）内部审计资产使用单位应建立健全内部审计制度，加强对本单位资产内部控制的审计监督。内部审计机构应定期对本单位资产购置、使用、处置等环节进行审计，检查资产内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议，并督促相关部门进行