内部赊销控制制度

PAGE内部赊销控制制度一、总则（一）目的为加强公司内部赊销管理，规范赊销行为，防范经营风险，确保公司资金安全，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各业务部门在销售商品或提供劳务过程中涉及的赊销业务管理。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，采取有效措施控制风险，确保公司利益不受损失。2.信用评估原则：对客户进行全面、客观的信用评估，根据评估结果确定合理的赊销额度和期限。3.规范操作原则：严格按照规定的流程和审批权限进行赊销业务操作，确保各项手续完备、合规。4.责任追究原则：对因赊销管理不善导致公司损失的相关责任人，依法依规追究责任。二、赊销业务流程（一）客户信用调查1.业务部门负责收集客户基本信息包括客户名称、注册地址、法定代表人、经营范围、联系方式等。同时，了解客户的经营状况、财务状况、行业口碑等。2.信用管理部门进行信用评估根据收集到的客户信息，运用科学的评估方法，对客户的信用等级进行评定。评估内容包括客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、信用记录等。信用等级可分为A、B、C、D四级，其中A级为信用良好，B级为信用一般，C级为信用较差，D级为信用恶劣。3.建立客户信用档案信用管理部门将客户信用评估结果及相关资料整理归档，建立客户信用档案。档案内容包括客户基本信息、信用评估报告、往来交易记录、信用额度调整记录等。（二）赊销额度审批1.业务部门根据客户信用状况提出赊销额度申请申请内容包括客户名称、申请赊销额度、赊销期限、预计销售额等。同时，附上客户信用评估报告及相关资料。2.财务部门审核财务部门对业务部门提交的赊销额度申请进行审核，重点审核客户信用状况、还款能力、申请额度的合理性等。审核通过后，签署意见。3.管理层审批根据财务部门审核意见，由公司管理层进行最终审批。审批额度不得超过公司规定的最高赊销限额。对于信用等级较低的客户，应从严控制赊销额度。（三）合同签订1.业务部门与客户签订销售合同销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货方式、付款方式、付款期限等。同时，应明确赊销额度、赊销期限及违约责任等条款。2.合同审核合同签订后，业务部门将合同提交给法务部门进行审核。法务部门重点审核合同条款的合法性、完整性、准确性等，确保合同符合法律法规要求，避免法律风险。审核通过后，签署意见。（四）发货与结算1.发货管理业务部门根据销售合同约定，组织发货。发货前，应核实客户是否已超出赊销额度或赊销期限。如发现异常情况，应及时停止发货，并向相关部门报告。2.结算管理财务部门负责应收账款的结算管理。在赊销期限届满前，应及时向客户发出催款通知，提醒客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应加大催款力度，并采取相应的催收措施。（五）应收账款跟踪与监控1.建立应收账款台账财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的发生时间、金额、期限、客户还款情况等信息。2.定期分析应收账款账龄财务部门定期对应收账款账龄进行分析，及时发现逾期账款和潜在风险。对于账龄较长的应收账款，应重点关注，并采取有效措施进行催收。3.风险预警当发现客户出现经营状况恶化、财务状况不佳、逾期未付款等情况时，应及时发出风险预警信号。业务部门和信用管理部门应根据预警信号，采取相应的风险应对措施，如调整赊销额度、加强催收力度、暂停供货等。三、信用管理（一）信用评估指标体系1.偿债能力指标包括资产负债率、流动比率、速动比率等，用于评估客户偿还债务的能力。2.盈利能力指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等，用于评估客户获取利润的能力。3.营运能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估客户经营管理效率。4.信用记录指标包括客户在银行、税务、工商等部门的信用记录，以及与其他供应商的交易信用记录等。（二）信用等级评定标准1.A级客户偿债能力强，盈利能力高，营运能力良好，信用记录优秀。资产负债率低于行业平均水平，流动比率和速动比率高于行业平均水平，毛利率和净利率较高，应收账款周转率和存货周转率较快，无不良信用记录。2.B级客户偿债能力较强，盈利能力较好，营运能力一般，信用记录较好。资产负债率略高于行业平均水平，流动比率和速动比率基本符合行业平均水平，毛利率和净利率一般，应收账款周转率和存货周转率正常，有少量轻微不良信用记录，但不影响正常交易。3.C级客户偿债能力一般，盈利能力一般，营运能力较差，信用记录存在一定问题。资产负债率高于行业平均水平，流动比率和速动比率低于行业平均水平，毛利率和净利率较低，应收账款周转率和存货周转率较慢，有较多不良信用记录，可能存在逾期付款等情况。4.D级客户偿债能力差，盈利能力弱，营运能力差，信用记录恶劣。资产负债率很高，流动比率和速动比率很低，毛利率和净利率很低甚至亏损，应收账款周转率和存货周转率很低，有严重不良信用记录，如长期拖欠货款甚至恶意逃债等。（三）信用额度调整1.定期调整信用管理部门每年定期对客户信用等级进行重新评估，根据评估结果调整客户信用额度。对于信用状况改善的客户，可适当提高信用额度；对于信用状况恶化的客户，应降低信用额度。2.动态调整在日常经营过程中，如发现客户出现重大经营变化、财务状况恶化、信用记录不良等情况，信用管理部门应及时对客户信用额度进行动态调整，并通知业务部门和财务部门。四、审批权限与责任规定（一）审批权限1.赊销额度在[X]万元以下的由业务部门负责人初审，财务部门负责人审核，分管副总经理审批。2.赊销额度在[X]万元至[X]万元之间的由业务部门负责人初审，财务部门负责人审核，总经理审批。3.赊销额度在[X]万元以上的由业务部门负责人初审，财务部门负责人审核，总经理办公会审议通过后，由总经理审批。（二）责任规定1.业务部门责任业务部门负责客户信用调查、赊销额度申请、合同签订、发货等环节的具体操作。如因业务部门未按规定进行客户信用调查、申请额度不合理、合同签订不规范、发货管理不善等原因导致公司损失的，业务部门应承担主要责任。2.信用管理部门责任信用管理部门负责客户信用评估、信用档案建立、信用额度调整等工作。如因信用管理部门评估不准确、档案管理不善、额度调整不及时等原因导致公司损失的，信用管理部门应承担相应责任。3.财务部门责任财务部门负责应收账款的结算管理和财务审核。如因财务部门结算不及时、审核不严等原因导致公司损失的，财务部门应承担相应责任。4.管理层责任公司管理层对赊销业务的最终决策负责。如因管理层决策失误导致公司损失的，管理层应承担领导责任。五、应收账款催收管理（一）催收流程1.逾期提醒在赊销期限届满前[X]天，财务部门向客户发出《应收账款逾期提醒函》，提醒客户按时付款。2.首次催收逾期后[X]天内，业务部门与客户沟通，了解逾期原因，并要求客户制定还款计划。如客户承诺还款但未按时履行，业务部门应加大催收力度，并及时向财务部门反馈催收情况。3.二次催收逾期超过[X]天，财务部门向客户发出《应收账款催款函》，明确告知客户逾期后果及公司将采取的措施。同时，业务部门与信用管理部门协同催收，必要时可上门催收。4.法律催收逾期超过[X]天仍未还款的，公司可考虑通过法律途径追讨欠款。由法务部门负责收集相关证据，起草法律文书，委托律师事务所进行诉讼或仲裁。（二）催收措施1.电话催收通过电话与客户沟通，了解还款意愿和困难，督促客户尽快还款。2.函件催收向客户发出催款函、律师函等书面文件，明确告知客户逾期后果及公司将采取的措施，施加法律压力。3.上门催收对于一些重要客户或欠款金额较大的客户，可安排专人上门催收，直接与客户面对面沟通，了解实际情况，协商解决方案。4.债务重组对于确实存在还款困难但有一定还款意愿的客户，可考虑与客户进行债务重组，如延长还款期限、调整还款方式、减免部分利息等，以帮助客户缓解还款压力，同时确保公司利益最大化。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对赊销业务进行审计监督，检查赊销业务流程是否合规、信用管理是否有效、应收账款催收是否及时等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）定期检查财务部门每月定期统计应收账款情况，分析账龄结构和客户还