普陀区财政内部控制制度

PAGE普陀区财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强普陀区财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作合法合规、安全有序进行，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于普陀区财政局机关各科室、所属事业单位以及参与财政资金管理和使用的相关部门与人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金收支、预算编制与执行、政府采购、资产管理等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在财政管理流程中合理设置岗位，明确职责分工，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据财政政策变化、经济社会发展需求以及内部管理要求，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构普陀区财政局设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构；内控委下设办公室，负责日常工作协调与推进；各业务科室按照职责分工，负责具体业务流程的内部控制执行。（二）职责分工1.内控委职责审定内部控制制度、流程和办法。研究解决内部控制工作中的重大问题。监督内部控制的有效执行，对内部控制的整体有效性负责。2.内控委办公室职责组织协调内部控制制度的制定、修订和完善工作。督促各业务科室落实内部控制要求，对执行情况进行监督检查。收集、整理、分析内部控制相关信息，及时向内控委报告。负责与外部审计、监督机构的沟通协调，配合开展相关工作。3.业务科室职责负责本科室业务范围内内部控制制度的具体执行，制定相应的操作规程和风险防控措施。对本科室业务流程进行梳理和优化，识别风险点并及时报告。配合内控委办公室开展内部控制监督检查工作，落实整改要求。三、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.职责分工与流程业务科室负责提出本科室相关预算项目的建议，提供详细的基础数据和政策依据。财务部门对各业务科室提交的预算建议进行审核、汇总，结合财政收支情况和宏观经济形势，提出预算安排的总体意见。预算编制人员根据审核意见，按照规定的预算编制方法和格式，编制年度预算草案。2.风险防控加强对预算编制基础数据的审核，确保数据真实、准确、完整。建立预算编制沟通协调机制，避免各业务科室之间信息不畅导致预算重复或遗漏。严格按照法定程序和时间要求编制预算，防止因仓促编制而出现预算质量不高的问题。（二）预算执行环节1.职责分工与流程业务科室负责组织实施本科室预算项目，严格按照预算用途使用资金，确保项目进度与预算执行进度相匹配。财务部门负责审核资金支付申请，按照国库集中支付制度的规定办理资金拨付手续。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现并解决执行过程中存在的问题。2.风险防控加强对预算执行的动态监控，防范资金挪用、截留等风险。严格控制预算调整，确需调整的，按照规定程序报经批准后执行。建立预算执行考核机制，对预算执行不力的科室和项目进行问责。（三）预算绩效管理环节1.职责分工与流程业务科室负责制定本科室预算项目的绩效目标，明确绩效指标和评价标准。财务部门会同相关业务科室对预算项目绩效目标的合理性进行审核，并将绩效目标纳入预算批复内容。项目实施过程中，业务科室负责收集、整理绩效运行监控信息，定期向财务部门报送。预算年度结束后，业务科室开展自评工作，形成自评报告；财务部门会同相关科室对重点项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。2.风险防控确保绩效目标科学合理、清晰明确，具有可衡量性和可操作性。加强绩效运行监控，及时发现绩效目标执行偏差并采取有效措施加以纠正。严格绩效评价工作程序，保证评价结果客观公正，防止评价走过场。四、收入管理内部控制（一）非税收入管理1.职责分工与流程执收单位负责按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，开具合法有效的票据，并及时足额上缴国库或财政专户。财政部门负责非税收入政策的制定和解释，对执收单位的征收行为进行监督检查，审核非税收入缴库情况。建立非税收入征管信息系统，实现执收单位、财政部门和代收银行之间的信息共享，确保非税收入及时、准确入库。2.风险防控加强对执收单位的监督管理，防止擅自设立收费项目、提高收费标准或违规减免非税收入。严格票据管理，防止票据丢失、被盗用或开具虚假票据。定期对非税收入征管情况进行清查，及时发现和纠正存在的问题。（二）财政收入监督检查1.职责分工与流程财政监督检查机构负责制定财政收入监督检查计划，组织实施对财政收入征收、解缴等环节的监督检查工作。检查人员按照规定的程序和方法开展检查，收集相关证据，形成检查报告。对检查发现的问题，提出整改意见，督促相关单位限期整改，并跟踪整改落实情况。2.风险防控确保监督检查人员具备专业知识和技能，严格遵守检查工作纪律和程序。加强对检查结果的分析和运用，及时发现财政收入管理中的薄弱环节，完善相关制度和措施。建立监督检查结果公开机制，接受社会监督，提高财政收入管理的透明度。五、支出管理内部控制（一）资金支付管理1.职责分工与流程业务科室根据预算安排和项目实施进度，提出资金支付申请，附相关证明材料。使用科室负责人对支付申请进行审核，确保资金用途合规、申请金额合理。财务部门对支付申请进行复核，重点审核票据真实性、合法性、完整性以及资金支付方式是否符合规定。经审核无误后，财务部门按照国库集中支付制度的规定办理资金支付手续。2.风险防控严格审核资金支付申请，防止虚假支出和违规支付。加强对资金支付凭证的管理，确保凭证真实有效，防止伪造、变造凭证。定期对资金支付情况进行统计分析，发现异常情况及时进行调查核实。（二）政府采购管理1.职责分工与流程采购需求部门根据工作需要提出采购项目申请，明确采购标的、数量、技术规格等要求。采购管理部门对采购项目进行审核，确定采购方式、采购预算等，并组织实施采购活动。采购人员按照规定的采购程序和方式进行采购，与供应商签订采购合同。验收部门对采购项目进行验收，出具验收报告。财务部门根据采购合同和验收报告办理资金支付手续。2.风险防控加强采购需求管理，防止采购需求不合理或出现倾向性、排他性条款。严格执行采购程序，确保采购活动公平、公正、公开，防止暗箱操作。加强对采购合同的审核和管理，明确双方权利义务，防范合同风险。建立健全政府采购绩效评价机制，提高采购资金使用效益。（三）项目支出管理1.职责分工与流程项目申报单位负责编制项目申报书，详细说明项目背景、目标、内容、实施计划和资金预算等。业务科室对申报项目进行初审，提出审核意见。财政部门组织专家对申报项目进行评审，根据评审结果确定项目是否立项以及资金安排额度。项目实施单位按照批复的项目实施方案组织实施项目，定期向财政部门报送项目进展情况。项目结束后，项目实施单位提交项目决算报告，财政部门组织进行决算审核，并开展绩效评价。2.风险防控严格项目申报审核，确保项目符合政策要求和实际需要，防止虚假申报。加强项目实施过程监督，防止项目实施过程中出现擅自调整项目内容、降低质量标准等问题。规范项目决算管理，严格审核项目支出，防止虚报决算金额。强化项目绩效评价结果运用，对绩效不达标项目采取相应措施进行整改或问责。六、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.职责分工与流程各部门根据工作需要提出资产配置申请，说明资产名称、数量、规格、用途等。资产管理部门对资产配置申请进行审核，结合资产存量情况和预算安排，提出审核意见。财务部门根据审核意见，在预算中统筹安排资产购置资金。资产购置按照政府采购等相关规定执行。2.风险防控加强资产配置标准建设，严格按照标准审核资产配置申请，防止超标准配置资产。建立资产配置联合审核机制，请相关部门共同参与审核，确保资产配置合理、必要。定期对资产配置情况进行清查，及时发现和纠正资产闲置、浪费等问题。（二）资产使用管理1.职责分工与流程资产使用部门负责资产的日常使用和维护，确保资产安全、完整、正常运行。建立资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。资产管理部门定期对资产使用情况进行检查和盘点，核实资产数量和状态。资产使用部门如需对资产进行处置，应按照规定程序报资产管理部门和财政部门审批。2.风险防控加强对资产使用人员的培训和教育，提高资产使用和管理意识，防止资产损坏、丢失。严格资产使用审批制度，防止未经授权使用资产或擅自改变资产用途。定期进行资产清查盘点，确保账实相符，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。（三）资产处置管理1.职责分工与流程资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况等。资产管理部门对处置申请进行审核，提出处置意见。财政部门按照规定权限对资产处置事项进行审批。资产处置按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，处置收入及时足额上缴国库。2.风险防控严格资产处置审批程序，防止随意处置资产造成国有资产流失。加强对资产处置过程的监督，确保处置行为合法合规、公开透明。规范资产处置收入管理，防止收入截留、挪用。七、监督评价与改进（一）内部监督检查1.内控委办公室定期组织开展内部控制监督检查工作，检查内容包括内部控制制度的执行情况、业务流程的合规性、风险防控措施的有效性等。2.检查人员通过查阅资料、实地查看、访谈等方式收集证据，形成检查报告，对发现的问题提出整改建议。3.将内部控制监督检查结果纳入科室和个人绩效考核体系，对执行不力的科室和个人进行问责。（二）自我评价1.各业务科室每年开展内部控制自我评价工作，对本科室内部控制的设计和运行情况进行全面评估。2.自我评价工作应形成书面报告，内容包括自我评价的范围、方法、结果以及改进措施等。3.内控委办公室对各业务科室的自我评价报告进行审核，汇总分析全局内部控制自我评价情况，向内控委报告。（三）外部审计监督1.积极配合审计机关开展财政财务收支审计、经济责任审计等工作，及时提供相关资料和信息。2.对审计机关提出