贵州财政内部控制制度

PAGE贵州财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强贵州财政内部控制，提高财政管理水平，规范财政权力运行，有效防控财政风险，保障财政资金安全、合规、有效使用，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合我省实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及财政部关于财政内部控制的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于贵州省各级财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、债务管理等财政业务活动中的内部控制。（四）基本原则1.全面防控原则：对财政业务活动的各个环节进行全面梳理，查找风险点，实施全过程、全方位的内部控制。2.制衡约束原则：构建相互制约、相互监督的工作机制，确保财政权力在规范的轨道上运行。3.动态调整原则：根据法律法规、政策变化、业务发展和内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。4.责任追究原则：对违反内部控制制度的行为，依法依规追究相关人员的责任。二、风险评估（一）风险识别1.预算编制风险：包括基础数据不准确、项目申报不规范、预算安排不合理等，可能导致预算执行困难、资金浪费等问题。2.预算执行风险：如资金拨付不及时、支出进度缓慢、违规使用资金等，影响财政资金的使用效益和政策执行效果。3.资金分配风险：在资金分配过程中，可能存在分配不公、缺乏科学依据等情况，引发社会质疑和不满。4.政府采购风险：包括采购程序不规范、供应商选择不当、采购资金使用违规等，可能导致采购成本过高、采购质量低下等问题。5.资产管理风险：如资产配置不合理、资产清查不及时、资产处置违规等，造成国有资产流失。6.债务管理风险：债务规模控制不当、债务偿还能力不足、债务资金使用不规范等，可能引发债务风险，影响财政可持续性。（二）风险分析对识别出的风险进行深入分析，评估其发生的可能性、影响程度和风险等级。例如，对于预算编制风险，分析基础数据不准确可能是由于数据收集渠道不畅、审核把关不严等原因导致，其影响程度可能涉及预算的准确性和执行效果，风险等级可根据影响范围和程度进行划分。（三）风险应对针对不同等级的风险，制定相应的应对策略。对于高风险事项，采取重点监控、专项治理等措施；对于中风险事项，加强日常管理和监督检查；对于低风险事项，通过建立健全相关制度和流程进行防控。例如，对于债务管理高风险事项，要严格控制债务规模，加强债务资金使用监管，制定合理的偿债计划等。三、预算编制内部控制（一）职责分工明确预算编制各环节的职责，如财政部门内部业务科室负责本领域预算编制的具体工作，财务部门负责审核预算编制的合规性和资金安排的合理性，预算管理部门负责统筹协调预算编制工作等。（二）基础数据管理建立健全基础数据收集、审核、更新机制。加强与相关部门的数据共享，确保基础数据的准确性和及时性。例如，与税务部门共享税收数据，与统计部门共享经济社会发展数据等。（三）项目申报与审核规范项目申报流程，要求申报单位提供详细的项目可行性报告、资金需求测算等资料。建立严格的项目审核机制，从项目必要性、可行性、绩效目标等方面进行审核，确保项目申报质量。（四）预算编制方法与流程采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、绩效预算等。按照“二上二下”的预算编制流程，严格控制各环节的时间节点，确保预算编制工作有序进行。在“一上”阶段，各部门报送预算建议数；在“一下”阶段，财政部门下达预算控制数；在“二上”阶段，各部门根据控制数调整并报送预算草案；在“二下”阶段，财政部门批复预算。四、预算执行内部控制（一）资金拨付管理建立资金拨付审批制度，明确资金拨付的条件、流程和审批权限。严格按照预算安排和项目进度拨付资金，加强对资金拨付凭证的审核，确保资金安全、准确拨付。（二）支出进度监控建立支出进度监控机制，定期对各部门预算执行情况进行通报。对支出进度缓慢的部门，分析原因，督促其采取有效措施加快支出进度，提高财政资金使用效益。（三）资金使用监督加强对财政资金使用的日常监督检查，通过定期检查、专项检查、绩效评价等方式，及时发现和纠正资金使用中的违规问题。建立健全财政资金使用信息公开制度，接受社会监督。五、资金分配内部控制（一）分配原则明确资金分配遵循公平、公正、公开、科学、绩效的原则。根据项目的重要性、紧迫性、绩效目标等因素进行合理分配。（二）分配方法制定科学合理的资金分配方法，如因素法、项目法等。对于一般性转移支付，主要按照相关因素进行分配；对于专项转移支付，根据项目申报情况和绩效目标进行评审分配。（三）分配流程建立规范的资金分配流程，包括项目申报、初审、评审、公示、审批等环节。在评审环节，组织相关专家和部门进行论证，确保资金分配的科学性和合理性。六、政府采购内部控制（一）采购计划管理加强政府采购计划的编制和审核，根据预算安排和实际需求，合理确定采购项目、采购方式和采购时间。建立采购计划备案制度，确保采购计划符合法律法规和政策要求。（二）采购程序控制严格按照政府采购程序进行采购活动，包括采购公告发布、供应商报名、开标评标、合同签订等环节。加强对采购文件的审核，确保采购文件的合法性、公正性和完整性。（三）供应商管理建立供应商库，对供应商的资质、信誉、业绩等进行审核和管理。加强对供应商的监督检查，对违规供应商依法依规进行处理。（四）采购合同管理规范采购合同签订、履行、验收等环节的管理。加强对采购合同的审核，确保合同条款符合法律法规和采购文件要求。建立采购合同执行跟踪机制，及时解决合同履行过程中出现的问题。七、资产管理内部控制（一）资产配置管理根据单位职能和业务需求，制定合理的资产配置标准。按照规定的程序进行资产配置审批，确保资产配置的合理性和合规性。（二）资产清查管理定期组织资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。建立资产清查报告制度，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）资产处置管理规范资产处置程序，包括资产申报、评估、审批、处置等环节。加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴国库。八、债务管理内部控制（一）债务规模控制建立债务规模控制机制，根据财政承受能力和经济社会发展需要，合理确定债务限额。加强对债务规模的监测和预警，确保债务规模在可控范围内。（二）债务资金使用管理严格规范债务资金使用范围，加强对债务资金使用的审核和监督。建立债务资金绩效评价制度，提高债务资金使用效益。（三）债务偿还管理制定合理的债务偿还计划，明确偿债资金来源和偿债责任。加强对债务偿还情况的跟踪和监督，确保按时足额偿还债务。九、监督评价（一）内部监督财政部门内部建立健全监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。设立专门的监督岗位或机构，负责对财政业务活动进行日常监督和专项检查。（二）外部监督接受审计部门、纪检监察部门等外部监督，积极配合相关部门的监督检查工作。对外部监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况向有关部门报告。（三）自我评价定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。根据自我评价结果，及时发现内部控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（四）评价结果应用将内部控制评价结果作为财政部门内部绩效考核、干部任用、评先评优等的重要依据。对内部控制评价中发现的问题，督促相关部门和人员及时整改，对整改不力的进行问责。十、信息与沟通（一）信息系统建设加强财政信息系统建设，整合各类财政业务信息资源，实现信息的互联互通和共享。建立健全信息安全管理制度，保障财政信息系统的安全稳定运行。（二）信息传递与共享建立财政内部信息传递机制，确保财政政策、业务动态等信息及时准确传达给相关部