管理局内部审计工作制度

PAGE管理局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强管理局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进管理局完善治理、实现目标，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于管理局及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保审计工作具有权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖管理局经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，实现全面监督。（四）审计依据内部审计工作依据国家有关法律法规、政策方针，以及管理局制定的各项规章制度、财务会计制度等开展。同时，参考相关行业标准和规范，确保审计工作的合法性、合规性和专业性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置管理局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在管理局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和规范，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）职责与权限1.职责对管理局及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产负债等进行审计监督，确保财务信息的真实性和合规性。对管理局及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。对管理局及所属单位的重大投资项目、重要经济合同、大额资金使用等进行专项审计，防范投资风险，保障资金安全。对管理局及所属单位的经济活动的效益性进行审计，评估资源利用效率，为提高经济效益提供决策依据。对管理局及所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。受理对管理局及所属单位违反财经纪律行为的举报，并进行调查核实。协助管理局及所属单位开展内部审计工作，指导和监督所属单位的内部审计工作。完成管理局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加管理局及所属单位与审计事项有关的会议和活动，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产，核实资产的真实性和完整性。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料，并要求被调查单位和个人如实提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经管理局主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经管理局主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据管理局的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报管理局主要负责人批准后实施。2.项目审计计划：对于列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划。项目审计计划应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.成立审计组：根据项目审计计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.发出审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供必要的资料。（三）审计实施1.审查资料和资产：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料进行审查，对现金、实物、有价证券等资产进行盘点核实，取得相关证明材料。2.调查取证：审计组应就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。调查取证时，审计人员不得少于2人，并应出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.编制审计工作底稿：审计组应在审计过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，反映审计人员的审计思路和审计结论。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经审计人员和审计组长签字确认。（四）审计报告1.起草审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时起草审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由，并提供相关证据。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。如被审计单位的反馈意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的反馈意见不合理，审计组应说明理由。4.审定审计报告：审计报告征求意见稿经修改后，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应在接到审计报告征求意见稿后5个工作日内，对审计报告进行审定。审定后的审计报告应报管理局主要负责人审批。（五）审计处理1.作出审计决定：管理局主要负责人应根据审定后的审计报告，作出审计决定。审计决定应包括审计结论、处理意见和建议等内容。审计决定应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内执行。2.执行审计决定：被审计单位应按照审计决定的要求，认真执行审计决定。对审计决定中要求整改的问题，应制定整改措施，明确整改责任，限期整改到位。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计决定的执行。3.审计结果公告：内部审计机构应根据管理局的要求，对审计结果进行公告。审计结果公告应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论、审计处理情况等内容。审计结果公告应做到客观公正、真实准确，不得隐瞒或歪曲事实。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和标准。审查财务管理制度的健全性和有效性，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等是否完善。审查财务报表的真实性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等是否真实反映财务状况和经营成果。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，核实财务收支的记录和计算是否正确。检查财务管理制度的执行情况，查看是否存在违反制度的行为。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据之间的逻辑关系是否合理。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素是否齐全。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制措施是否能够有效防范风险，是否能够保证财务信息的真实性和资产的安全完整。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。通过询问、观察、检查等方式，测试内部控制制度的执行情况。对内部控制制度进行评价，提出改进建议。（三）经济责任审计1.审计内容审查主要负责人任期内的财务收支情况，包括财务收支的真实性、合法性和合规性。评价主要负责人任期内的经济责任履行情况，包括经营业绩、资产保值增值、内部控制建设等方面。审查主要负责人任期内的重大决策情况，包括决策程序是否合规，决策结果是否合理。2.审计方法查阅财务资料、经济合同、会议记录等，了解主要负责人任期内的经济活动情况。对相关人员进行访谈，了解主要负责人的工作表现和经济责任履行情况。运用经济指标分析等方法，评价主要负责人任期内的经营业绩和资产保值增值情况。（四）专项审计1.审计内容根据管理局的工作需要，对特定的项目、资金、业务等进行专项审计，审查其真实性、合法性和效益性。2.审计方法针对专项审计的特点，制定专门的审计方案，明确审计重点和审计方法。采用审阅、核对、盘点、调查等多种审计方法，获取充分、适当的审计证据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类整理，编制目录，装订成册。档案应做到资料齐全、内容完整