疾控内部控制制度

PAGE疾控内部控制制度一、总则（一）制定目的为加强疾病预防控制机构（以下简称“疾控机构”）的内部控制，规范单位内部经济和业务活动，有效防范风险，提高单位管理水平和服务质量，确保疾控机构各项工作目标的实现，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《事业单位财务规则》、《疾病预防控制中心管理规范》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于疾控机构内部各部门及全体工作人员在经济和业务活动中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和行业标准的要求，确保单位的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当涵盖单位经济和业务活动的全过程，贯穿决策、执行和监督的各个环节，实现对经济和业务活动的全面控制。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保风险可控。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、风险评估（一）风险评估的目标识别、评估和分析疾控机构在经济和业务活动中面临的各种风险，为制定风险应对策略提供依据，确保单位的稳健运行。（二）风险评估的范围1.外部风险：包括政策法规风险、市场风险、社会风险等。例如，国家疾病防控政策的调整可能影响疾控机构的工作方向和资金来源；突发公共卫生事件可能导致社会对疾控机构的关注度和压力增加。2.内部风险：涵盖预算管理风险、收支管理风险、资产管理风险、采购业务风险、合同管理风险、项目管理风险等。例如，预算编制不合理可能导致资金使用效率低下；收支核算不准确可能影响单位财务状况；资产保管不善可能造成资产损失。（三）风险评估的方法1.风险识别：采用问卷调查、访谈、流程图分析、案例分析等方法，对单位经济和业务活动中的风险进行全面梳理。2.风险分析：运用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。3.风险评价：根据风险分析的结果，对风险进行评价，确定风险等级，为制定风险应对策略提供依据。（四）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施，避免风险的发生。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，通过购买保险、业务外包等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，在权衡成本效益后，采取接受的态度。三、控制活动（一）预算管理控制1.预算编制建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责。依据单位的发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考有关经济社会发展指标和物价变动等因素，科学预测收入，合理安排支出。加强预算编制的审核，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算执行严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整明确预算调整的条件和程序，对于符合调整条件的，按照规定的程序进行调整。加强对预算调整的审核，确保预算调整的必要性和合理性。（二）收支管理控制1.收入管理建立健全收入管理制度，明确收入来源和收费标准，确保收入合法合规。加强对收入的核算和管理，及时足额收取各项收入，确保收入真实、准确、完整。建立收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，防止票据遗失和违规使用。2.支出管理严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。加强对支出的核算和管理，确保支出真实、合法、合规。对重大支出项目，应当进行专项审计。建立支出绩效评价制度，对支出的经济性、效率性和效益性进行评价，提高资金使用效益。（三）资产管理控制1.货币资金管理建立健全货币资金管理制度，严格执行不相容岗位分离制度，确保货币资金的安全。加强对货币资金的收支管理，严格执行审批程序，确保货币资金收支合法合规。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理要求。加强对固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。建立固定资产折旧制度，按照规定计提固定资产折旧。3.无形资产和其他资产管理建立无形资产和其他资产管理制度，加强对无形资产和其他资产的核算和管理。定期对无形资产和其他资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。（四）采购业务控制1.采购计划根据单位的工作需要和预算安排，编制采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。加强对采购计划的审核，确保采购计划的合理性和必要性。2.采购实施按照规定的采购方式和采购程序进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。3.采购验收建立采购验收制度，对采购的物资和服务进行验收，确保采购的物资和服务符合要求。加强对采购验收过程的记录和管理，确保验收结果真实、准确。（五）合同管理控制1.合同签订建立合同管理制度，明确合同签订的流程和审批权限。加强对合同条款的审核，确保合同条款合法合规、明确具体，避免合同纠纷。2.合同履行严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，确保合同的顺利履行。建立合同履行监督机制，对合同履行过程中出现的问题及时进行处理。3.合同变更与终止对于需要变更或终止的合同，应当按照规定的程序进行审批，并签订变更或终止协议。加强对合同变更和终止的管理，确保合同变更和终止的合法性和合规性。（六）项目管理控制1.项目立项建立项目立项管理制度，明确项目立项的条件和程序。加强对项目立项的审核，确保项目立项的必要性和可行性。2.项目实施按照项目计划组织实施项目，建立项目实施进度跟踪和质量控制机制，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目资金的管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。3.项目验收建立项目验收制度，对完成的项目进行验收，确保项目达到预期目标。加强对项目验收过程的管理，确保验收结果真实、准确。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全疾控机构信息系统，涵盖财务管理、业务管理、人力资源管理等各个方面，实现信息的集成和共享。2.加强信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、用户认证等措施，保障信息系统的安全稳定运行。（二）信息收集与传递1.明确信息收集的渠道和方式，确保信息收集的全面性和准确性。2.建立信息传递机制，及时将收集到的信息传递给相关部门和人员，确保信息的及时共享和有效利用。（三）沟通机制1.建立内部沟通机制，加强各部门之间的沟通与协作，及时解决工作中出现的问题。2.建立外部沟通机制，加强与上级主管部门、其他相关单位、社会公众等的沟通与交流，及时了解外部环境的变化和需求，提高单位的社会形象和公信力。五、内部监督（一）监督机构与人员1.设立独立的内部监督机构，配备专职的内部监督人员，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督机构和人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和单位内部控制制度。（二）监督内容与方式1.监督内容包括内部控制制度的建立健全情况、风险评估的准确性和有效性、控制活动的执行情况、信息与沟通的及时性和准确性、内部监督的有效性等。2.监督方式包括日常监督和专项监督。日常监督是指对单位内部控制制度的执行情况进行持续的监督检查；专项监督是指对单位特定经济活动或高风险领