管委会内部审计制度

PAGE管委会内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强管委会内部管理和监督，规范内部审计工作，保障管委会资产安全，提高财政资金使用效益，促进管委会各项工作健康有序开展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合管委会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于管委会机关各部门、下属各事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观、公正地反映审计事项，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.全面性原则：涵盖管委会经济活动的全过程，包括财政财务收支、项目建设、资产管理、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据管委会经济活动的重要程度和风险程度，确定审计重点，合理分配审计资源。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指管委会内部审计机构和人员对管委会及其下属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进管委会加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置管委会设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在管委会主要领导的直接领导下开展工作，向管委会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具备审计、财务、经济、法律等专业知识和技能的人员，内部审计人员应具备相应的专业资格和从业经验。（三）职责与权限1.职责对管委会及其下属单位的财政财务收支、经济活动进行审计监督。对管委会内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对管委会重大投资项目、重要经济合同等进行审计监督。对管委会下属单位负责人进行任期经济责任审计。对管委会内部管理的其他事项进行审计监督。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并督促整改落实。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他与经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止。对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门和有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据管委会年度工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报管委会领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。3.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查实物资产，查阅文件资料，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计组应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应将审计报告报管委会领导审批。（五）审计处理1.管委会领导应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括责令整改、给予行政处罚、追究责任等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告管委会。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改落实到位。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查财政财务收支的真实性、合法性和完整性。审查预算编制、执行和调整的情况。审查财政资金的使用效益。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。检查实物资产。调查核实有关经济事项。（二）项目建设审计1.审计内容审查项目建设程序的合规性。审查项目建设资金的来源、使用和管理情况。审查项目建设成本的真实性和合理性。审查项目建设工程质量和进度。2.审计方法查阅项目建设相关文件、资料。检查项目建设资金账户和会计凭证。实地查看项目建设现场。对项目建设相关人员进行调查询问。（三）资产管理审计1.审计内容审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度。审查资产的账实相符情况。审查资产的使用效益。2.审计方法查阅资产管理制度和相关文件。盘点实物资产。检查资产台账和会计记录。（四）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。评价内部控制制度的执行情况。发现内部控制存在的问题，并提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员。观察业务流程。检查内部控制执行记录。五、审计结果运用（一）建立审计结果反馈机制内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，被审计单位应根据审计结果进行整改，并将整改情况书面报告管委会。（二）将审计结果纳入绩效考核管委会应将审计结果纳入对下属单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以