科技局内部审计制度

PAGE科技局内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强科技局内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障科技局各项工作健康、有序开展，促进科技事业的持续发展。（二）适用范围本制度适用于科技局机关各科室、下属事业单位及所属科技项目实施单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得主观臆断或隐瞒事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和相关人员应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构及人员（一）机构设置科技局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在科技局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规、审计业务，具有良好的职业道德。根据工作需要，可聘请外部专家参与特定项目的审计工作。（三）职责权限1.职责对科技局及下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对科技项目的立项、实施、验收等环节进行全过程跟踪审计。检查财务及相关资料的真实性、完整性、合法性，评价内部控制制度的有效性。提出改进管理、提高效益的建议，督促审计意见和建议的落实。协助有关部门查处涉及财经违法违规案件。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经科技局主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经科技局主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据科技局工作重点、上级要求及实际情况制定，报科技局主要负责人批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和人员分工。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及对被审计单位配合审计工作的要求等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题及相关证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给内部审计机构。3.内部审计机构根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报科技局主要负责人审批。（五）审计处理1.科技局根据审计报告作出审计决定，向被审计单位送达审计决定书。审计决定书应包括审计的范围、内容、方式和时间，审计发现的问题及处理意见，审计决定执行的期限和要求等。2.被审计单位应按照审计决定书的要求，认真执行审计决定，及时整改存在的问题，并在规定期限内将审计决定执行情况书面报告科技局。3.内部审计机构应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计意见和建议，确保审计决定得到有效执行。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理。2.财务管理制度的建立和执行情况，如财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度等。3.预算编制、执行和调整情况，检查预算的科学性、合理性和严肃性，分析预算执行偏差的原因。（二）审计重点1.对重大支出项目进行重点审查，检查其决策程序是否合规，资金使用是否效益最大化。2.关注往来款项的清理情况，防止长期挂账、呆账坏账的发生。3.审查财务报表的真实性和准确性，核实财务数据与相关账簿、凭证的一致性。五、科技项目审计（一）立项审计1.审查项目立项的必要性、可行性和科学性，是否符合科技发展规划和产业政策。2.检查项目申报材料的真实性和完整性，包括项目申请书、可行性研究报告、预算申报书等。3.评估项目立项审批程序是否合规，有无存在违规立项、虚假立项等问题。（二）实施审计1.监督项目经费的使用情况，检查经费支出是否符合预算规定，有无截留、挪用、挤占项目经费等行为。2.审查项目实施过程中的物资采购、设备购置、合同签订等环节是否合规，有无存在违规操作、谋取私利等问题。3.检查项目实施进度是否符合计划要求，有无因管理不善导致项目延误或无法完成的情况。（三）验收审计1.审查项目验收资料的真实性和完整性，包括项目总结报告、技术报告、财务决算报告等。2.评估项目完成情况是否达到预定目标和要求，技术指标是否符合规定标准。3.检查项目经费的使用效益，分析经费支出与项目成果之间的关系，评价项目是否实现了预期的经济效益和社会效益。六、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了科技局各项业务活动和关键环节，有无制度缺失或漏洞。2.内部控制制度的有效性，评估制度在实际工作中的执行情况，是否能够有效防范风险、规范管理。（二）审计重点1.对重要岗位和关键环节的内部控制进行重点审查，如财务审批、项目管理、物资采购等。2.检查内部控制的监督机制是否健全，对发现的问题能否及时进行纠正和处理。3.关注内部控制制度的适应性，是否随着科技局业务发展和外部环境变化及时进行修订和完善。七、经济责任审计（一）审计对象科技局下属事业单位负责人、科技项目负责人等在任职期间或项目实施过程中应履行的经济责任。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行、经费使用、资产管理等情况。2.有关经济活动决策的科学性和效益性，如项目立项决策、资金使用决策等。3.内部控制制度的建立和执行情况，以及对下属单位的管理和监督情况。4.遵守财经法规和廉洁自律情况，有无存在违反财经纪律、贪污受贿等行为。（三）审计重点1.对重大经济决策事项进行重点审查，评估决策过程是否合规、决策结果是否正确。2.关注任期内资产的增减变动情况，检查资产的管理和使用是否规范，有无存在资产流失等问题。3.审查任期内各项收入和支出的真实性和合规性，核实有无存在虚增收入、虚列支出等问题。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构定期向科技局领导班子及相关科室通报审计工作情况和审计结果，使全局人员了解审计发现的问题及整改情况。（二）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核、任免、奖惩挂钩，对审计发现问题较多、整改不力