科创板内部审计制度

PAGE科创板内部审计制度一、总则（一）目的为规范本公司在科创板上市及运营过程中的内部审计工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，防范经营风险，提高公司治理水平和运营效率，依据国家相关法律法规、行业监管要求以及本公司章程，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及其所属各部门、分公司、子公司等具有独立财务核算的单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.全面性原则：涵盖公司财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对公司经营管理活动进行全面、系统的审计监督。4.重要性原则：根据公司经营规模、业务特点和风险状况，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域，提高审计工作效率和效果。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属董事会领导，对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和风险状况，制定年度内部审计计划，报董事会批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议，报董事会审批。4.后续跟踪：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决，促进公司内部控制的完善。5.协助外部审计：配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，协助完成年度财务审计、专项审计等工作。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：在审计工作中保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.保守秘密：对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高业务水平和综合素质，确保能够胜任审计工作。三、审计范围与内容（一）财务审计1.财务报表审计：对公司年度财务报表、中期财务报表等进行审计，检查财务报表的真实性、准确性、完整性，验证财务报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.财务收支审计：审查公司各项财务收支的合法性、合规性、合理性，检查财务收支是否符合公司预算和财务管理制度的规定，有无截留、挪用、浪费等问题。3.资金审计：对公司资金的筹集、使用、管理情况进行审计，检查资金的安全性、流动性和效益性，确保资金合理使用，防范资金风险。（二）内部控制审计1.内部控制制度评审：对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.业务流程审计：对公司主要业务流程进行审计，检查业务流程是否规范、顺畅，是否存在风险点和控制漏洞，评估业务流程的执行效果。3.风险管理审计：对公司风险管理体系的建立和运行情况进行审计，检查风险管理措施是否有效，风险识别、评估、应对等环节是否完善，防范公司经营风险。（三）经济责任审计1.任期经济责任审计：对公司高级管理人员、部门负责人等在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩、财务收支、内部控制等方面的责任履行情况。2.离任经济责任审计：对公司高级管理人员、部门负责人等离任时的经济责任履行情况进行审计，明确其在任期内的经济责任，为公司人事任免提供依据。（四）专项审计1.重大投资项目审计：对公司重大投资项目的立项、可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用等情况进行审计，检查投资项目的合法性、合规性、效益性，防范投资风险。2.重大采购项目审计：对公司重大采购项目的采购程序、供应商选择、合同签订、采购验收等情况进行审计，检查采购项目的真实性、合理性、效益性，防止采购过程中的舞弊行为。3.其他专项审计：根据公司经营管理需要，对特定事项进行专项审计，如财务收支专项检查、内部控制专项审计等。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应在每年年初，根据公司年度经营目标、风险状况和内部控制情况，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容，报董事会批准后组织实施。2.专项审计计划：根据公司实际情况和管理层要求，内部审计部门可针对特定事项制定专项审计计划，报董事会批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的性质和要求，选派具有专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组成员的职责分工。2.收集审计资料：审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等内容，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.现场审计：审计组按照审计方案的要求，对被审计单位进行现场审计，通过查阅资料、询问、实地观察、抽样测试等方法，收集审计证据，检查审计事项的真实性、合法性、合规性。2.审计记录：审计人员应及时记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠，审计工作底稿完整、规范。3.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对审计事项进行综合分析和评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审核批准：审计报告经修改完善后，报内部审计部门负责人审核，再报董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）后续跟踪1.制定跟踪计划：内部审计部门应根据董事会的审批意见，制定后续跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间安排等，确保审计发现问题得到有效解决。2.实施跟踪检查：内部审计部门按照跟踪计划的要求，对被审计单位整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。必要时，可再次进行审计，确保问题得到彻底解决。3.撰写跟踪报告：跟踪检查结束后，内部审计部门应撰写跟踪报告，向董事会报告跟踪情况和整改结果。跟踪报告应包括审计发现问题的整改情况、未整改问题的原因分析、后续跟踪建议等内容。五、审计结果运用与处理（一）审计结果运用1.作为绩效考核依据：将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。2.为决策提供参考：审计结果可为公司管理层决策提供参考依据，帮助管理层了解公司经营管理中的问题和风险，及时调整经营策略和内部控制措施，促进公司健康发展。3.促进内部控制完善：根据审计结果，分析公司内部控制存在的缺陷和不足，提出改进建议，推动公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。（二）审计处理1.整改要求：审计报告经董事会批准后，被审计单位应按照审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.责任追究：对审计发现违反法律法规、公司制度的行为，以及给公司造成损失