济南行政单位内部控制制度

PAGE济南行政单位内部控制制度一、总则（一）目的为了加强济南行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高财政资金使用效益，防范行政风险，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于济南市各级行政单位及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项经济活动的决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保单位经济活动有序运行。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及单位实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的职责、工作任务和事业发展计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.单位应当加强对预算编制的组织领导，明确各部门在预算编制中的职责，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.单位应当严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，单位应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.预算调整应当符合国家法律法规和政策规定，确保调整后的预算合理可行。（四）决算管理1.单位应当按照财政部门的要求，及时、准确地编制年度决算。2.加强对决算的审核和分析，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。3.建立健全决算与预算相互衔接、相互印证的机制，为预算管理提供参考依据。三、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格执行国家有关收入管理的规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时、准确地记录收入情况。3.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.单位应当严格执行国家有关支出管理的规定，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.加强对支出的审批和控制，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为合法合规。4.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和评估,发现问题及时整改。（三）票据管理1.单位应当按照国家有关规定，加强对票据的管理，建立健全票据管理制度。2.严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.严禁转让、出借、代开票据，严禁擅自扩大票据适用范围。四、政府采购（一）采购预算与计划1.单位应当根据批准的预算和实际工作需要，编制政府采购预算和计划。2.政府采购预算和计划应当明确采购项目、采购金额、采购方式、采购时间等内容。（二）采购实施1.单位应当按照政府采购制度的规定，组织实施政府采购活动。2.采购活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保采购过程合法合规。3.加强对采购过程的监督和管理，建立健全采购档案管理制度，及时、准确地记录采购活动的全过程。（三）采购验收1.单位应当按照采购合同的约定，组织对采购项目进行验收。2.验收人员应当对采购项目的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保验收结果真实、准确。3.验收合格后，应当出具验收报告，并作为支付采购资金的依据。五、资产管理（一）资产配置1.单位应当根据工作需要和资产状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，严格按照规定的标准和程序进行。（二）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护。2.规范资产使用行为，确保资产安全完整，提高资产使用效率。3.严禁擅自将资产对外出租、出借、担保，严禁利用资产谋取私利。（三）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置。2.资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定的程序进行。3.加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库，严禁截留、挪用、坐支资产处置收入。（四）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应当按照规定的程序和方法进行，清查结果应当及时上报财政部门。3.对资产清查中发现的问题，应当及时进行整改，确保资产安全完整。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当按照国家有关规定，对建设项目进行立项审批。2.立项审批应当严格遵循国家法律法规和政策规定，确保项目符合国家产业政策和发展规划。（二）项目预算1.单位应当按照规定的程序和方法，编制建设项目预算。2.建设项目预算应当明确项目投资规模、资金来源、资金使用计划等内容。（三）项目实施1.单位应当按照建设项目预算和合同约定，组织实施建设项目。2.加强对建设项目实施过程的监督和管理，建立健全项目管理制度，确保项目质量和进度。3.严格控制建设项目成本，确保项目资金使用合理、合规。（四）项目验收1.单位应当按照规定的程序和标准，组织对建设项目进行验收。2.验收人员应当对建设项目的质量、进度、投资等进行认真核对，确保验收结果真实、准确。3.验收合格后，应当出具验收报告，并作为项目结算和资产交付使用的依据。七、合同管理（一）合同订立1.单位应当按照国家有关规定，订立经济合同。2.经济合同应当明确双方的权利和义务，确保合同合法合规、公平合理。3.加强对合同订立过程的管理，严格合同审批程序，确保合同条款完整、准确。（二）合同履行1.单位应当严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.加强对合同履行情况的监督和检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应当按照规定的程序办理相关手续。（三）合同登记1.单位应当建立健全合同登记管理制度，对合同进行统一登记和管理。2.合同登记应当包括合同的基本信息、签订时间、履行情况等内容。3.加强对合同登记信息的分析和利用，为单位经济活动决策提供参考依据。八、监督评价（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.内部监督应当定期进行，及时发现和纠正内部控制制度执行中存在的问题。3.加强对内部监督人员的培训和管理，提高内部监督人员的业务素质和监督能力。（二）外部监督1.单位应当自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.对外部监督检查中发现的问题，应当及时整改，确保单位经济活动合法合规。（三）自我评价1.单位应当定