江西省医院内部控制制度

PAGE江西省医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强江西省医院的管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医院可持续发展，更好地为社会提供优质医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规以及医疗卫生行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于江西省各级各类医院及其所属各部门和全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在医院内部各部门和岗位之间建立有效的制衡机制，确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效果，以合理的控制成本实现最佳的控制目标。二、预算管理控制（一）预算编制1.编制依据：医院应根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及财务状况等因素，综合考虑医疗市场需求、物价变动等情况，科学合理地编制年度预算。2.编制流程：医院各部门应根据本部门业务活动需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合医院整体发展战略和财务状况，提出医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院管理层审批。经医院管理层审批后的预算草案，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.责任分工：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的总体协调和监督。2.执行监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。医院应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、市场环境变化等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，可进行预算调整。2.调整流程：预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准预算调整。经批准的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。三、收入管理控制（一）收入确认1.医疗收入：医院应按照国家医疗收费政策和物价部门核定的收费标准，及时准确地确认医疗收入。医疗收入应在提供医疗服务并已完成或已提供劳务同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照规定的收费标准确认收入。2.其他收入：医院的其他收入，如财政补助收入、科教项目收入、租金收入等，应按照相关法律法规和合同约定，在满足收入确认条件时确认收入。（二）收费管理1.收费标准公示：医院应在显著位置公示医疗服务收费标准、药品价格等信息，接受患者和社会监督。2.收费票据管理：医院应严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的收费票据。收费票据应专人保管、专柜存放，建立票据领用、核销制度，确保票据安全。3.退费管理：患者办理退费手续时，应严格按照医院规定的流程进行审核和审批。退费原因应真实合理，退费金额应准确无误。（三）收入核算与监督1.收入核算：财务部门应按照国家会计制度的规定，对医院各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.收入监督：医院应建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失和违规收费行为。审计部门应定期对医院收入进行审计，确保收入管理合规合法。四、支出管理控制（一）支出审批1.审批原则：医院各项支出应严格按照审批权限和审批流程进行审批，确保支出合理、合规、真实。2.审批流程：医院应根据支出金额大小和性质，制定不同的审批流程。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出应经医院管理层集体研究决定。支出申请部门应填写支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途等，并提供相关证明材料。财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合理性、合规性和真实性，审核通过后报审批人审批。审批人应认真审核支出申请，签署审批意见。对不符合规定的支出申请，审批人应拒绝批准。（二）支出核算1.核算原则：财务部门应按照国家会计制度的规定，对医院各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.核算方法：医院支出应按照权责发生制原则进行核算，正确划分收益性支出和资本性支出。对不同性质的支出，应采用相应的核算方法进行核算。（三）支出控制1.成本控制：医院应加强成本管理，建立成本控制制度，降低医疗成本。通过优化业务流程、合理配置资源、控制物资消耗等措施，提高医院运营效率。2.费用控制：医院应严格控制各项费用支出，制定费用定额标准，加强对差旅费、会议费、招待费等费用的管理。对超定额标准的费用支出，应严格审批程序。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.岗位分工：医院应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行、货币资金的保管与盘点清查、货币资金的会计记录与审计监督等。2.库存现金管理：医院应严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，确保库存现金安全。每日终了，应及时将现金缴存银行，不得坐支现金。3.银行存款管理：医院应加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.购置管理：医院应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院实际需求。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。3.使用管理：医院应建立固定资产使用管理制度，明确各部门和人员的使用职责，确保固定资产安全、有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。4.处置管理：医院固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）库存物资管理1.采购管理：医院应建立库存物资采购管理制度，合理编制采购计划，选择合格的供应商，确保采购的物资质量可靠、价格合理。采购过程应严格按照规定的审批程序进行审批，防止采购舞弊行为。2.验收管理：库存物资采购到货后，应及时组织验收。验收合格的物资，应及时办理入库手续，并进行账务处理。3.保管管理：医院应建立库存物资保管制度，确保物资安全、完整。定期对库存物资进行清查盘点，及时发现和处理物资盘盈、盘亏等情况。4.领用管理：医院应建立库存物资领用制度，明确各部门和人员的领用权限和领用流程。领用物资应按照规定的审批程序进行审批，确保物资领用合理、合规。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.可行性研究：医院建设项目应进行充分的可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行全面分析论证。可行性研究报告应报医院管理层审批。2.项目审批：医院建设项目应按照国家规定的基本建设程序进行审批。项目立项申请应报相关部门审批，取得项目立项批复后，方可进行项目建设。（二）项目招标1.招标范围：医院建设项目达到国家规定的招标规模标准的，应按照规定进行招标。招标范围包括工程勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购。2.招标程序：医院建设项目招标应严格按照国家招标法律法规的规定进行，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。招标程序包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、中标等环节。（三）项目建设1.项目实施：医院应按照项目建设计划和施工合同要求，组织项目实施。项目实施过程中，应加强对工程质量、进度、安全等方面的管理，确保项目顺利进行。2.工程变更：项目建设过程中如需变更工程设计、施工方案等，应按照规定的程序进行审批。工程变更应经原设计单位同意，并出具变更设计文件。（四）项目验收1.验收准备：项目竣工后，医院应组织相关部门和人员进行验收准备工作。验收准备工作包括工程结算审计、竣工资料整理等。2.验收程序：医院建设项目验收应按照国家规定的验收程序进行。验收程序包括验收申请、初步验收、正式验收等环节。验收合格的项目，应及时办理固定资产交付使用手续，并进行账务处理。七、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草：医院对外签订合同，应根据合同内容和性质，由相关部门或法律顾问起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、合法。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交财务部门、审计部门等相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、经济性、可行性等。审核通过的合同文本，报医院管理层审批。3.合同签订：经医院管理层审批后的合同文本，由法定代表人或授权代表人签字，并加盖医院公章。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、审计部门等相关部门备案。（二）合同执行1.责任分工：医院各部门应按照合同约定，履行各自的责任和义务。财务部门应根据合同约定，及时办理款项收付手续，确保合同款项收付准确、及时。2.执行监控：医院应建立合同执行监控机制，定期对合同执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。对合同执行过程中出现的重大问题，应及时报告医院管理层。（三）合同变更与终止1.合同变更：合同履行过程中如需变更合同内容，应按照规定的程序进行审批。合同变更应经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议作为原合同的补充文件，与原合同具有同等法律效力。2.合同终止：合同履行完毕或出现法定终止情形时，合同终止。合同终止后，双方应按照合同约定办理相关手续，如款项结算、资产交接等。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：医院应建立健全内部监督机制，可以成立内部审计部门或指定专门的监督机构，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督机构应定期对医院预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等内部控制制度的执行情况进行检查，重点检查内部控制制度的有效性、合规性和执行情况。3.监督方式：内部监督机构可以采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式，对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受审计监督：医院应接受国家审计机关、财政部门等相关部门的审计监督，按照要求提供财务报表、审计报告等资料，积极配合审计工作。2.接受社会监督：医院应主动接受社会监督，及时公开医院财务状况、医疗服务价格、医疗质量等信息，接受患者和社会公众的监督。（三）自我评价1.评价主体：医院管理层应定期组织开展内部控制自我评价工作，对医院内部控制制度的有效性进行自我评价。2.评价内容：内部控制自我评价应涵盖医院内部控制制度的各个方面，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。3.评价方法