民政局内部财务管理制度

PAGE民政局内部财务管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范民政局内部财务管理，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障民政事业健康发展，更好地履行民政部门的职能，为社会提供优质、高效的公共服务。（二）适用范围本制度适用于民政局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖民政局所有财务活动，确保财务管理无死角，各项收支均纳入规范管理。4.精细化原则对财务工作的各个环节进行细致管理，明确职责分工，严格审批流程，提高财务管理的精准度和效率。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置民政局设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员。财务部门应明确岗位设置，包括会计、出纳、财务审核等岗位，各岗位之间职责分明，相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，定期进行财务档案整理归档。协助制定财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，为预算调整提供依据。参与财务内部控制制度的制定和执行，对财务风险进行预警和防控。2.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格按照规定使用和保管。协助会计做好其他财务工作。3.财务审核职责对各项财务收支进行审核，确保其符合法律法规、财务制度和预算安排。审核财务报销凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回。参与财务内部控制制度的监督检查，提出改进建议，防范财务风险。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为薪酬调整、岗位晋升的重要依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则综合考虑民政事业发展需求和财力状况，合理安排各项收支，确保重点项目资金需求。2.收支平衡原则坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。3.绩效导向原则强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制全过程，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项收支进行全面梳理，根据实际需求和事业发展规划，从零开始编制预算。同时，建立预算滚动调整机制，根据经济社会发展变化和民政事业发展需求，对预算进行适时调整。（三）预算编制程序1.各业务科室根据民政事业发展规划和年度工作任务，提出下一年度的资金需求，报财务部门汇总。2.财务部门对各业务科室上报的资金需求进行审核、汇总，结合上一年度预算执行情况和本年度财力状况，提出年度预算草案。3.年度预算草案经局领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与监控1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。财务部门要及时掌握预算执行进度，对执行中出现的问题及时提出改进措施，确保预算执行的严肃性和有效性。（五）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价体系，对预算资金的使用效益、社会效益等进行全面评价。2.绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或调减预算。四、收入管理（一）收入范围民政局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入合法合规。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据安全。3.对各项收入进行及时、准确的核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）非税收入管理1.严格按照非税收入管理规定，依法征收非税收入。2.非税收入应及时足额上缴国库，不得坐收坐支。3.加强非税收入票据管理，确保非税收入票据开具规范、准确。五、支出管理（一）支出分类民政局支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的民政工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则支出必须符合国家法律法规和财务制度规定。2.真实性原则支出凭证必须真实、有效，能够证明经济业务的实际发生。3.合理性原则支出应与民政事业发展需求相适应，具有合理的用途和标准。4.审批权限原则明确不同金额支出的审批权限，严格按照审批流程进行审批。（三）支出审批流程1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字审批。3.财务审核人员对支出凭证的合法性、完整性、准确性进行审核，审核通过后签字。4.局领导根据审批权限进行审批，重大支出报局领导班子集体研究决定。5.出纳根据审批后的支出凭证办理资金支付手续。（四）基本支出管理1.人员经费严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放，确保人员工资按时足额发放。加强对津贴补贴、奖金等发放的管理，规范发放范围和标准。2.公用经费制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等支出的管理，严格执行相关规定和标准，杜绝铺张浪费。（五）项目支出管理1.项目申报各业务科室根据民政事业发展需求，提出项目申报计划，明确项目名称、目标、内容、资金预算等。2.项目评审财务部门会同相关业务科室对申报项目进行评审，对项目的可行性、必要性、资金预算等进行评估，提出评审意见。3.项目实施项目实施科室按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和资金使用。财务部门对项目资金进行单独核算，确保专款专用。4.项目验收项目完成后，项目实施科室应及时组织验收，提交验收报告。财务部门对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金使用合规、效益显著。（六）专项资金管理1.专项资金是指为特定民政工作任务或事业发展目标设立的具有专门用途的资金。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等流程。3.专项资金应专款专用，不得擅自改变用途。财务部门要加强对专项资金的跟踪管理，确保专项资金安全、高效使用。（七）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.制定政府采购预算，按照规定的采购方式和程序组织采购活动。3.加强对政府采购合同执行情况的监督检查，确保政府采购合同的履行。六、资产管理（一）资产分类民政局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金、银行存款等货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.加强对库存物资的管理，建立库存物资台账，定期进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购的应按照政府采购规定执行。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等进行详细记录。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（四）无形资产1.加强对无形资产的管理，明确无形资产的权属关系。2.对无形资产的取得、使用、摊销等进行规范核算，确保无形资产的价值得到合理反映。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖财务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。2.重要性原则关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则根据内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离会计与出纳、财务审核与业务经办等不相容岗位应相互分离，不得由一人兼任。2.授权审批控制明确各级人员的审批权限，严格按照审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理财务事项。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制加强对资产的管理，采取有效的安全防护措施，确保资产安全。5.预算控制强化预算管理，严格预算执行，对预算执行情况进行监控和分析。6.绩效考评控制建立财务绩效考评制度，对财务工作进行量化考核，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对民政局财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计重点和范围，确保审计工作的全面性和针对性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，确保财务管理规范有序。八、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享、动态监控和自动化处理，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.账务处理系统实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统对预算编制、执行、监控、绩效评价等进行全过程管理，提高预算管理的科学性和精细化程度。3.资产管理系统对资产的购置、使用、处置等进行详细记录和管理，实现资产的动态监控和清查盘点。4.财务分析系统对财务数据进行分析和挖掘，为决策提供数据支持和参考依据。（三）数据安全管理1.建立财务信息化系统数据安全管理制度，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保数据安全。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，及时修复系统漏洞，防范网络安全风险。3.加强对财务人员的信息化培训，提高其操作技能和安全意识，确保财务信息化系统的正常运行。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理按照国家档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册