某某医院内部审计制度

PAGE某某医院内部审计制度[医院名称]医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强我院内部管理和监督，规范内部审计工作，维护医院经济秩序，提高资金使用效益，促进医院健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合我院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我院各部门、科室及所属单位的财务收支、经济活动及内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，各部门、科室应积极配合，认真落实审计决定。4.效益性原则：以提高医院经济效益和社会效益为目标，通过审计监督，促进资源合理配置和有效利用，提高医院整体运行效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置我院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备的条件具有良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和医院财务、审计业务。具备相应的审计、会计、经济、管理等专业知识和技能，经过专业培训，取得相关资格证书。2.审计人员的主要职责负责编制年度内部审计工作计划，经批准后组织实施。对医院财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。开展专项审计调查，对医院重大经济决策、基本建设项目、大型设备购置、药品和物资采购等事项进行审计，提出审计意见和建议。督促被审计部门和事项落实审计决定，跟踪检查审计意见和建议的执行情况，对整改效果进行评价。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。负责审计档案的整理、归档和保管工作。完成院长交办的其他审计工作任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.审查医院各项支出的合规性、合理性，包括人员经费、公用经费、药品和卫生材料支出、设备购置支出等，检查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表等，检查报表编制是否符合会计准则和财务制度要求，账表是否相符。（二）经济活动审计1.对医院重大经济决策进行审计，包括投资决策、筹资决策、经营决策等，检查决策程序是否合法、合规，决策依据是否充分，决策效果是否达到预期目标。2.对医院基本建设项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节，检查项目建设程序是否规范，资金使用是否合理，工程质量是否符合要求。3.对医院大型设备购置进行审计，包括设备采购计划、选型、招投标、合同签订、验收付款等环节，检查设备购置程序是否合规，设备性能是否满足医院业务需要，资金使用是否节约高效。4.对医院药品和物资采购进行审计，包括采购计划、供应商选择、采购合同签订、验收付款等环节，检查采购程序是否规范，采购价格是否合理，物资质量是否合格，有无收受回扣等问题。5.对医院经济合同进行审计，包括医疗服务合同、药品和物资采购合同、租赁合同、借款合同等，检查合同签订程序是否合法，合同条款是否公平合理，合同执行情况是否良好。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、预算管理制度、物资管理制度、设备管理制度、人员管理制度等，检查制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.对医院内部控制的执行情况进行检查，包括授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度、内部审计制度等，检查制度是否得到有效执行，有无违反制度规定的行为。3.对医院内部控制的风险进行评估，识别和分析医院经济活动中可能存在的风险，提出风险防范措施和建议，促进医院内部控制水平的提高。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.年度内部审计工作计划经院长批准后组织实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报院长批准。（二）审计准备1.根据审计项目的性质和特点，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门和事项的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应抄送医院相关领导和部门。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门和事项进行审计。审计方法包括审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等资料，实地盘点资产，向有关人员询问、调查等。2.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、涉及的部门和人员、相关证据等。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向内部审计机构负责人和院长报告，并采取必要的措施，防止问题扩大。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和事项的意见。被审计部门和事项应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计部门和事项的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应组织对审计报告征求意见稿进行审核，审核通过后报院长审批。院长应在收到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内做出审批意见。5.审计报告经院长审批后，应及时送达被审计部门和事项，并抄送医院相关领导和部门。被审计部门和事项应按照审计报告的要求，认真落实审计决定，整改存在的问题，并在规定的时间内向内部审计机构报送整改情况报告。（五）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计部门和事项的反馈意见、整改情况报告等资料按照档案管理的要求进行归档。2.内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管工作，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的安全、完整。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。永久保管的审计档案包括医院重大审计项目的审计报告、审计决定等；长期保管的审计档案包括医院一般审计项目的审计报告、审计决定等；短期保管的审计档案包括医院临时性审计项目的审计报告、审计决定等。五、审计结果运用（一）审计结果的通报1.内部审计机构应定期向医院领导和相关部门通报内部审计工作情况，包括审计项目开展情况、审计发现的问题、审计整改情况等。2.对审计发现的重大问题或典型案例，内部审计机构应及时进行通报，引起医院各部门的重视，促进问题的整改和防范。（二）审计结果与绩效考核挂钩1.将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和科室，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。2.对审计工作成绩突出的部门和个人，在绩效考核中予以