检察院财务内部控制制度

PAGE检察院财务内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强检察院财务内部控制，规范财务行为，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，维护财经纪律。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《检察机关财务管理办法》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等方面建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据检察院的实际情况和发展变化，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、检察事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，参考本年度收支增减因素，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策调整、业务拓展等因素，确保收入的准确性和稳定性；支出预算要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报院领导审批。财务部门根据院领导审批意见，编制年度预算草案，提交检察长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的预算执行责任。2.执行监控：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。各部门要严格按照预算安排执行各项支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序办理审批手续。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行的，应当及时调整预算。预算调整的申请由各部门提出，经财务部门审核后，报院领导审批。调整后的预算要及时下达各部门执行，并报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门要定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。分析报告要包括预算执行情况、存在的问题及原因、改进措施等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算管理的规范性等方面。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围检察院的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，确认财政拨款收入。2.上级补助收入：根据上级主管部门的补助文件和实际收到的补助金额，确认上级补助收入。3.事业收入：按照规定的收费项目和收费标准，依法组织收入，并按照实际收到的金额确认事业收入。4.经营收入：按照经营活动的实际收入情况，确认经营收入。5.附属单位上缴收入：根据附属单位上缴的收入金额，确认附属单位上缴收入。6.其他收入：按照实际收到的金额，确认其他收入。（三）收入核算1.财务部门：负责统一核算各项收入，设置相应的会计科目，按照规定的会计核算方法进行账务处理。2.票据管理：加强票据管理，严格执行票据领用、核销制度。收入票据必须由财务部门统一购买、保管和发放，各部门不得自行购买和使用票据。收费票据要按照规定的格式和内容开具，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.收入监督：建立健全收入监督机制，加强对各项收入的监督检查。财务部门要定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因，并采取措施加以纠正。审计部门要定期对收入进行审计，确保收入的合规性和真实性。四、支出管理（一）支出范围检察院的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障检察院正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经过规定的审批程序，由院长或授权的分管领导审批。2.审批流程：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务部门报销付款。重大支出：对于金额较大或涉及重要事项的支出，由经办人提出申请，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报院长审批。专项支出：专项支出要按照项目管理的要求，由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核、财务部门审核、分管领导审批后，报院长审批。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不突破预算。对于超预算支出，必须按照规定的程序办理审批手续。2.标准控制：制定各项支出标准，明确费用开支范围和标准。如差旅费、会议费、培训费等要按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高标准。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.核算控制：规范支出核算，按照规定的会计科目进行账务处理，确保支出信息的准确、完整。（四）支出核算1.财务部门：负责对各项支出进行统一核算，按照规定的会计核算方法进行账务处理。2.支出分类：根据支出的性质和用途，将支出分为人员经费、公用经费、项目支出等类别，并进行明细核算。3.支出记录：及时记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，确保支出记录的准确性和完整性。4.支出分析：定期对支出情况进行分析，撰写支出分析报告，为领导决策提供参考依据。分析报告要包括支出结构、支出增减变化原因、存在的问题及改进措施等内容。五、资产管理（一）资产分类检察院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核后，报院领导审批。财务部门根据院领导审批意见，结合预算安排，编制资产购置计划。2.采购程序：资产购置要按照政府采购的有关规定执行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程中要严格遵守采购程序，确保采购活动的公平、公正、公开。3.验收入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由财务部门按照规定进行账务处理，登记固定资产卡片，建立资产台账。（三）资产使用1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。资产使用部门要定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。2.维护保养：加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产的正常运行。对于大型设备和贵重资产，要制定专门的维护保养计划，明确维护保养责任人和维护保养周期。3.资产调配：根据工作需要，对资产进行合理调配。资产调配要按照规定的程序办理审批手续，确保资产调配的合理性和合规性。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置要按照规定的程序办理审批手续。由资产使用部门提出处置申请，经财务部门审核、审计部门审计后，报院领导审批。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库。3.处置监督：加强对资产处置的监督检查，确保资产处置的真实性、合法性和合理性。审计部门要定期对资产处置情况进行审计，防止国有资产流失。六、负债管理（一）负债分类检察院的负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理1.应缴款项管理：严格按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。2.暂存款项管理：加强对暂存款项的管理，严格控制暂存款项的规模。暂存款项要及时清理结算，不得长期挂账。（三）负债核算1.财务部门：负责对各项负债进行统一核算，按照规定的会计核算方法进行账务处理。2.负债记录：及时记录各项负债的发生时间、金额、性质等信息，确保负债记录的准确性和完整性。3.负债分析：定期对负债情况进行分析，撰写负债分析报告，为领导决策提供参考依据。分析报告要包括负债规模、负债结构、偿债能力等内容。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门要加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。2.审计部门监督：审计部门要定期对财务活动进行审计，对预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行全面审计，确保财务活动的合规性和真实性。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门要加强对财务活动的监督检查，对违反财经纪律的行为进行严肃查处，维护财经纪律的严肃性。（二）外部监督1.财政部门监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好财务监督工作。2.审计机关监督：接受审计机关的审计监督，按照审计机关的要求提供相关资料，配合审计机关做好审计工作。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统规划：根据检察院的财务管理需求，制定财务信息系统建设规划。规划要明确系统建设的目标、任务、功能模块、技术架构等内容。2.系统选型：按照系统建设规划，选择适合检察院财务管理特点的财务信息系统。系统选型要充分考虑系统的稳定性、安全性、易用性、扩展性等因素。3.系统实施：组织实施财务信息系统建设，包括系统安装调试、数据迁移、用户培训等工作。系统实施过程中要严格按照项目管理的要求，确保系统建设的质量和进度。（二）财务信息系统应用1.系统操作：财务人员要熟练掌握财务信息系统的操作技能，按照系统操作规程进行业务处理。2.数据维护：加强对财务信息系统数据的维护管理，确保数据的准确性、完整性和安全性。定期对数据进行备份，防止数据丢失。3.系统安全：建立健全财务信息系统安全管理制度，加强系统安全防护，防止信息泄露和系统故障。设置用户权限，严格控制用户对系统的访问。（三）财务信息分析与利用