林业系统内部审计制度

PAGE林业系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强林业系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障林业资金的依法使用和林业资源的合理利用，提高林业系统经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合林业系统实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于林业系统内各级行政事业单位、国有企业及其下属单位（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家林业和草原局相关规定等制定。（四）内部审计机构和人员1.内部审计机构设置各单位应根据实际情况设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉林业行业政策法规和财务、审计等相关业务。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的工作。（五）内部审计工作的原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计意见，确保审计结果的真实性和公正性。3.权威性原则内部审计机构和人员应严格按照本制度及相关法律法规开展工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则内部审计应涵盖林业系统的各项经济活动和业务流程，包括财务收支、项目建设、资源管理、内部控制等方面，确保审计工作的全面性和系统性。二、内部审计机构职责（一）审计监督职责1.对各单位财务收支及其有关的经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性，揭露和查处违反财经纪律的行为。2.对各单位预算编制、执行和决算情况进行审计，检查预算的合理性、准确性和执行的严肃性，促进预算管理的规范化。3.对各单位固定资产投资项目进行审计，包括项目的可行性研究、概算执行、竣工决算等，监督项目资金的合理使用，提高投资效益。4.对各单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，发现内部控制的薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（二）经济责任审计职责1.按照干部管理权限，对各单位领导干部进行任期经济责任审计，评价领导干部在任期内的经济责任履行情况，为干部考核、任用提供依据。2.对涉及经济事项的其他人员进行专项经济责任审计，明确其经济责任，维护财经纪律。（三）专项审计调查职责1.根据林业系统发展需要和本单位领导交办事项，对特定事项进行专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。2.对林业系统内重大经济政策执行情况、专项资金使用效益等进行专项审计调查，促进政策落实和资金使用效益的提高。（四）审计建议与咨询职责1.针对审计发现的问题，及时向被审计单位提出审计建议，督促其整改落实，规范财务管理和经济活动。2.为各单位提供财务管理、内部控制等方面的咨询服务，帮助其提高管理水平和风险防范能力。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计机构应根据林业系统年度工作重点和本单位实际情况，于每年年初制定年度审计计划，报本单位主要负责人或权力机构批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.专项审计计划对于临时性或特定的审计项目，内部审计机构可根据本单位领导交办事项或实际工作需要，制定专项审计计划，经批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.审前调查审计组应在实施审计前，对被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等进行调查了解，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案审计组应根据审前调查情况，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知其审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，确保审计工作的质量。3.审计取证审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。审计证据应真实、可靠、合法，并与审计事项相关联。4.审计工作底稿编制审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在反馈意见中说明理由和依据。3.审计组应针对被审计单位提出的异议进行核实和研究，如有必要，可对审计报告进行修改。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人或权力机构审批。4.经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并要求其在规定期限内落实审计建议，整改存在的问题。（五）审计整改跟踪1.内部审计机构应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定期限内向内部审计机构报送整改报告，说明整改措施、整改结果及整改落实情况。2.内部审计机构应对整改报告进行审核，对整改不到位的问题，应督促被审计单位继续整改，直至达到整改要求。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进林业系统整体管理水平的提高。四、内部审计质量控制（一）质量控制体系建立内部审计机构应建立健全内部审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、措施和流程，确保内部审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。（二）审计项目质量控制1.审计方案制定的质量控制审计方案应具有针对性和可操作性，充分考虑审计项目的特点和风险，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。审计方案应经内部审计机构负责人审核批准。2.审计实施过程的质量控制审计人员应严格按照审计方案开展审计工作，确保审计程序的合规性和审计证据的充分性、适当性。审计组长应加强对审计工作的现场指导和监督，及时解决审计过程中出现的问题。3.审计报告编制的质量控制审计报告应内容完整、逻辑清晰、结论准确、建议可行。审计报告应经审计组集体讨论、内部审计机构负责人审核、本单位主要负责人或权力机构审批。（三）质量监督与考核1.内部审计机构应定期对审计项目质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。2.建立内部审计人员业绩考核制度，将审计工作质量、审计成果等纳入考核指标体系，激励内部审计人员提高工作质量和效率。五、内部审计人员职业道德规范（一）诚信正直内部审计人员应诚实守信，正直廉洁，不得隐瞒审计发现的问题，不得利用职权谋取私利。（二）客观公正内部审计人员应客观公正地开展审计工作，不受个人偏见、利益关系等因素的影响，确保审计结果的真实性和公正性。