杭师大内部控制制度

PAGE杭师大内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范杭州师范大学（以下简称“杭师大”）的各项管理活动，确保学校资源的安全与有效利用，提高办学效益，防范各类风险，保障学校事业持续、健康、稳定发展，实现学校的战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及教育行业相关政策、标准制定。（三）适用范围本制度适用于杭师大各学院、各部门及附属单位，涵盖学校教学、科研、行政管理、后勤保障等各项业务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校所有业务和管理环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置部门和岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段相适应，并随外部环境变化及时调整完善。6.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构杭师大建立健全了以党委领导下的校长负责制为核心的学校治理结构。党委发挥领导核心作用，把握学校发展方向，决定重大事项；校长在党委领导下，依法依规行使职权，负责学校的行政管理工作。（二）内部控制决策机构1.学校党委：对学校内部控制工作负全面领导责任，审定学校内部控制建设规划、重大政策和制度，研究解决内部控制工作中的重大问题。2.校长办公会：负责审议学校内部控制建设相关事项，协调解决内部控制工作中的重要问题，推动内部控制各项工作的有效实施。（三）内部控制执行机构1.职能部门财务部门：负责学校财务内部控制工作，制定财务管理制度，加强预算管理、收支管理、资产管理等，确保财务信息真实、准确、完整。审计部门：独立行使审计监督权，对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，提出改进建议。其他职能部门：按照职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制工作，制定相关业务流程和管理制度，确保各项业务活动规范有序开展。2.学院：负责本学院教学、科研、学生管理等各项工作的内部控制，建立健全学院内部管理制度，落实学校内部控制要求，防范学院层面的风险。（四）岗位职责1.明确各岗位的职责权限：根据不相容岗位分离的原则，合理设置岗位，明确各岗位的职责范围、工作流程和工作标准，确保各岗位人员各司其职，相互制约。2.岗位轮换与培训：定期进行岗位轮换，促进员工全面熟悉业务，提高综合素质。同时，加强对员工的培训，不断提升员工的专业技能和内部控制意识。三、风险评估与应对（一）风险评估机制1.建立风险识别与评估体系：学校定期对经济活动、业务活动等进行风险识别和评估，确定风险发生的可能性和影响程度，评估风险等级。2.风险评估方法：采用定性与定量相结合的方法，如问卷调查、专家咨询、数据分析等，对各类风险进行全面、深入的评估。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效控制的风险，采取风险规避策略，如停止相关业务活动。2.风险降低：通过优化业务流程、加强内部控制等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度，如加强预算管理，控制经费支出风险。3.风险分担：将部分风险转移给外部机构或相关方，如购买保险、签订合同约定风险承担方等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，学校采取风险承受策略，持续监控风险状况，确保风险处于可控范围内。（三）风险预警与监控1.建立风险预警指标体系：根据学校业务特点和风险状况，设置财务风险、教学风险、科研风险等预警指标，实时监测风险变化情况。2.风险监控与报告：定期对风险状况进行监控，及时发现风险隐患。对于重大风险事项，及时向学校领导和相关部门报告，并提出应对建议。四、预算管理控制（一）预算编制1.编制原则：遵循“量入为出、收支平衡略有结余”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，充分考虑学校各项业务活动的实际需求，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.编制流程：各部门根据学校预算编制要求，提出本部门预算建议数，经财务部门审核、汇总后，提交校长办公会审议，报学校党委审定。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门加强对预算执行情况的监控，定期通报预算执行进度。2.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，查找差异原因，提出改进措施，为预算管理决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。五、收支管理控制（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认与核算：按照国家有关规定和财务制度，准确确认收入，及时进行账务核算，确保收入真实、完整。3.收入票据管理：加强收入票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.支出审批制度：建立健全支出审批流程，明确审批权限和审批责任。各项支出必须经过严格审批，确保支出合规、合理。2.支出分类管理：按照支出性质和用途，对人员经费、公用经费、项目经费等进行分类管理，严格控制各项支出标准。3.支出绩效评价：开展支出绩效评价工作，对重大项目和重点支出进行绩效跟踪和评价，提高资金使用效益。六、资产管理控制（一）货币资金管理1.岗位分工与授权批准：明确货币资金业务的岗位分工，确保不相容岗位相互分离。建立货币资金授权批准制度，严格审批程序。2.现金与银行存款管理：加强现金库存限额管理，严格执行现金收支规定。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.票据与印章管理：加强票据和印章的保管与使用管理，防止票据遗失和印章被盗用。（二）实物资产管理1.资产采购：按照规定的采购流程进行资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购合同的审核与管理，保障学校利益。2.资产验收：建立资产验收制度，对采购的资产进行严格验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。3.资产登记与入账：及时对资产进行登记入账，建立资产台账，准确记录资产的增减变动情况。4.资产使用与保管：明确资产使用部门和保管责任人，规范资产使用行为，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。5.资产处置：按照规定的程序进行资产处置，确保资产处置合法合规，处置收入及时足额上缴学校财务。七、工程项目管理控制（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展需要，提出工程项目立项申请，经可行性研究和论证后，报学校审批。2.项目审批：学校对工程项目立项申请进行严格审核，重点审查项目的必要性、可行性、经济性等，确保项目符合学校发展规划和要求。（二）项目招标与合同管理1.招标管理：按照国家有关规定和学校招标管理办法，对工程项目进行招标，选择具有资质和信誉的施工单位。加强对招标过程的监督，确保招标活动合法合规。2.合同管理：签订工程项目合同，明确双方的权利义务和责任。加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时解决合同履行过程中出现的问题。（三）项目建设与竣工验收1.项目建设：建立工程项目建设管理制度，加强对项目施工过程的管理，确保工程质量和进度。定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决问题。2.竣工验收：项目完工后，组织相关部门和专家进行竣工验收。验收合格的项目，及时办理资产交付手续，进行账务处理。八、采购业务管理控制（一）采购计划与预算1.采购计划制定：各部门根据业务需求，制定采购计划，明确采购项目、数量、规格等要求。采购计划经审核后纳入学校年度采购预算。2.采购预算管理：加强采购预算的编制、执行和控制，确保采购预算合理、准确，防止超预算采购。（二）采购方式与程序1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，合理选择采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购程序：严格按照规定的采购程序进行采购活动，包括采购申请、审批、招标、评标、合同签订等环节，确保采购过程公开、公平、公正。（三）采购验收与付款1.采购验收：建立采购验收制度，对采购的物资、服务等进行严格验收，确保采购结果符合要求。2.付款管理：按照合同约定及时办理付款手续，加强对付款环节的审核与监督，防止资金流失。九、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草与审核：合同承办部门负责起草合同文本，经相关部门审核后，报学校领导审批。审核重点包括合同条款的合法性、完整性、准确性等。2.合同签订授权：明确合同签订的授权范围和程序，确保合同签订人具有相应的授权。（二）合同履行与监督1.合同履行跟踪：合同承办部门负责跟踪合同履行情况，及时掌握合同执行进度，协调解决合同履行过程中出现的问题。2.合同变更与解除：因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行申报和审批，确保合同变更或解除合法合规。3.合同纠纷处理：对于合同纠纷，及时收集相关证据，按照法律规定和合同约定进行处理，维护学校合法权益。（三）合同归档与保管1.合同归档：合同签订后，及时将合同文本及相关资料进行归档，建立合同档案，便于查阅和管理。2.合同保管：加强合同档案的保管，确保合同档案安全完整，防止合同档案遗失、损坏等情况发生。十、信息系统管理控制（一）信息系统建设1.规划与设计：根据学校管理需求和发展战略，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能定位、建设目标和技术架构。2.项目实施：按照信息系统建设规划，组织实施信息系统项目建设，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目实施过程的管理和监督，严格控制项目进度、质量和成本。（二）信息系统安全与维护1.安全管理：建立信息系统安全管理制度，采取防火墙、入侵检测、数据加密等安全技术措施，保障信息系统安全运行。加强用户权限管理，防止信息泄露和非法访问。2.维护管理：定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。及时处理系统故障和问题，保障学校各项业务活动的正常开展。（三）信息系统使用与培训1.使用管理：规范信息系统的使用流程，加强对用户的培训和指导，确保用户正确使用信息系统。建立信息系统使用记录和审计机制，对用户操作行为进行监控和审计。2.培训管理：制定信息系统培训计划，定期组织用户培训，提高用户的信息系统操作技能和应用水平。十一、内部监督与评价（一）内部监督机制1.日常监督：各职能部门和学院按照职责分工，对本部门和本学院的业务活动进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督：学校定期开展专项监督检查，对重点业务领域和关键环节进行深入检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.审计计划制定：审计部门根据学校内部控制建设情况和管理需求，制定年度内部审计计划，明确审计重点和审计范围。2.审计实施：按照审计计划组织实施内部审计工作，通过审查财务收支、经济活动、内部控制等，发现问题，提出审计意见和建议。3.审计整改跟踪：建立审计整改跟踪机制，督促被审计部门及时