现金内部控制制度流程

PAGE现金内部控制制度流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金内部控制流程，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保证公司财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及现金收付的各项业务活动。（三）相关定义1.现金：指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括人民币现金和外币现金。2.现金收入：指公司因销售商品、提供劳务、收回投资、取得借款等经营活动或非经营活动所获得的现金流入。3.现金支出：指公司因购买商品、接受劳务、支付职工薪酬、缴纳税费、对外投资等经营活动或非经营活动所发生的现金流出。（四）基本原则1.合法性原则：现金管理活动必须符合国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.效益性原则：在保证现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益。4.职责分离原则：涉及现金收付的相关岗位应相互分离，明确职责权限，形成相互制约机制。二、现金收支岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金审批岗位：根据公司规定和业务需要，对现金收支业务进行审批。3.财务审核岗位：对现金收支凭证及相关资料进行审核，确保业务真实、合规、手续完备。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家有关现金管理规定，办理现金收付业务。负责现金的保管，确保现金安全，做到日清月结，账实相符。及时登记现金日记账，做到账款相符，不得白条抵库，严禁挪用现金。每日终了，核对库存现金余额与现金日记账余额，如有不符，及时查明原因并报告。定期编制现金收支报表，向财务负责人汇报现金收支情况。2.现金审批职责依据公司财务制度和相关规定，对现金收支业务进行审批。审核现金收支的必要性、合理性和合法性，确保支出符合公司预算和业务需求。对重大现金收支事项，应进行深入调查和分析，提出审批意见。3.财务审核职责审核现金收支凭证的真实性、完整性和准确性，包括凭证要素是否齐全、内容是否真实、手续是否完备等。检查现金收支业务是否符合国家法律法规、公司财务制度及相关审批程序。对审核中发现的问题，及时与相关人员沟通，要求其进行更正或补充完善。三、现金收入控制流程（一）业务部门收款1.业务部门在销售商品、提供劳务等经营活动中取得现金收入时，应开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明收款日期、收款金额、付款单位或个人名称、业务内容等详细信息。2.收款人员应及时将收到的现金及收款凭证交予现金出纳。交接时，双方应办理交接手续，明确现金金额、凭证张数等内容，并在交接清单上签字确认。（二）现金出纳收款1.现金出纳收到业务部门交来的现金及收款凭证后，应首先核对收款凭证的各项内容是否齐全、准确，与业务实际情况是否相符。2.对现金进行当面清点，确保现金金额与收款凭证一致。如发现现金短缺或假币等情况，应及时与业务部门沟通核实，并采取相应措施。3.在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上逐笔登记收款日期、收款金额、付款单位或个人名称、业务内容等信息。（三）财务审核1.财务审核人员收到现金出纳交来的收款凭证及现金日记账记录后，对其进行审核。审核内容包括收款业务的真实性、合法性，收款凭证的合规性，现金日记账记录的准确性等。2.如发现问题，及时通知现金出纳和相关业务部门进行核实和更正。审核无误后，在收款凭证上签字确认，并将相关资料传递至财务记账岗位。（四）账务处理财务记账人员根据审核通过的收款凭证及相关资料，按照公司财务核算制度进行账务处理，登记相关账簿，确保财务记录准确反映公司现金收入情况。四、现金支出控制流程（一）费用申请与审批1.公司各部门因业务需要发生现金支出时，应填写费用申请表，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息。2.费用申请表经部门负责人审核签字后，提交至现金审批岗位。现金审批人员根据公司财务制度和相关规定，对费用支出的必要性、合理性和合法性进行审批。3.对于金额较大或重大的现金支出事项，需经公司主管领导或总经理审批。审批通过后，在费用申请表上签字确认，并返回申请部门。（二）借款申请与审批1.员工因公务需要借款时，应填写借款申请表，注明借款金额、借款用途、预计还款日期等内容。2.借款申请表经部门负责人审核签字后，提交至现金审批岗位。现金审批人员按照公司规定进行审批，重点审核借款用途是否合理、还款计划是否可行等。3.借款金额较大的，需经公司主管领导或总经理审批。审批通过后，在借款申请表上签字确认，并通知现金出纳办理借款手续。（三）支付准备1.申请部门根据审批通过的费用申请表或借款申请表，准备相关支付凭证。支付凭证应包括发票、收据、合同协议、审批文件等，确保凭证真实、合法、有效。2.将准备好的支付凭证交予财务审核岗位进行审核。财务审核人员对支付凭证的各项内容进行仔细审核，重点检查凭证的真实性、完整性、合规性以及与费用申请表或借款申请表的一致性。3.审核无误后，财务审核人员在支付凭证上签字确认，并将其传递至现金出纳。（四）现金支付1.现金出纳收到经审核通过的支付凭证后，再次核对支付凭证的内容及金额，确保无误。2.根据支付凭证上的金额，从库存现金中支付相应款项。支付时，应要求收款方在收款凭证上签字确认，并加盖“现金付讫”章。3.在现金日记账上逐笔登记支付日期、支付金额、支付对象、支出事由等信息，做到日清月结，账款相符。（五）账务处理财务记账人员根据审核通过的支付凭证及现金日记账记录，按照公司财务核算制度进行账务处理，登记相关账簿，确保财务记录准确反映公司现金支出情况。五、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支业务量及资金周转情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额由财务部门提出申请，经公司主管领导审批后确定。2.一般情况下，现金库存限额不得超过公司35天的日常零星现金支出所需量。如有特殊情况需要调整库存限额，应重新履行申请审批手续。（二）现金保管1.现金出纳应将库存现金存放于公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并配备必要的防盗、防火、防潮设施。2.保险柜钥匙和密码应由现金出纳分别保管，不得将保险柜钥匙随意交予他人代管。下班时，应检查保险柜是否锁好，确保现金安全。3.严禁将公司现金以个人名义存入银行或其他金融机构，不得将公款私存、私借。（三）现金盘点1.现金出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应在财务负责人或其他指定人员的监督下进行，采用实地盘点法，核对库存现金实际金额与现金日记账余额。2.如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告。对于盘盈或盘亏的现金，应根据具体情况进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错或其他原因造成的，应按照公司规定进行审批处理。3.财务部门应定期（每月至少一次）组织对现金库存进行全面盘点，盘点结果应形成书面报告，报送公司管理层。盘点报告应包括盘点时间、盘点人员、盘点范围、盘点结果、差异原因分析及处理建议等内容。六、现金内部控制监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务是否符合制度规定，各项岗位职责是否履行到位，现金库存管理是否安全规范等。2.内部审计人员应通过查阅凭证、核对账目、实地盘点、调查访谈等方式，对现金内部控制流程进行全面审查。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交现金内部控制审计报告，汇报审计结果及存在的问题，为公司完善现金内部控制制度提供参考依据。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行自查，检查现金收支业务的合规性、现金日记账记录的准确性、现金库存管理的安全性等。2.财务负责人应组织财务人员对现金内部控制流程进行梳理和检查，发现问题及时整改。同时，应加强对财务人员的培训和教育，提高其对现金内部控制制度的认识和执行能力。3.财务部门应定期向公司管理层提交现金内部控制自查报告，汇报自查情况及改进措施，确保现金内部控制制度有效执行。（三）外部监督检查1.公司应积极配合国家有关部门、税务机关、审计机构等的监督检查，如实提供现金收支相关资料，接受外部监督。2.对于外部监督检查中提出的问题，公司