内部审计外包询价制度

PAGE内部审计外包询价制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计外包询价流程，确保选择具备专业能力、信誉良好且价格合理的外部审计机构，提高内部审计工作质量和效率，保障公司利益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计外包项目的询价活动，包括但不限于年度财务审计、专项审计、内部控制审计等各类审计业务。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度，确保询价过程合法合规。2.专业性原则充分考量外部审计机构的专业资质、人员配备、执业经验等因素，保证其能够胜任公司内部审计工作。3.公正性原则询价过程应客观公正，避免任何形式的利益输送和不正当竞争，确保所有参与询价的审计机构享有平等的机会。4.效益性原则在保证审计质量的前提下，通过合理询价，控制审计成本，实现公司资源的优化配置，提高经济效益。二、询价流程（一）需求评估与计划制定1.明确审计需求各部门根据公司业务发展、管理要求以及风险状况，提出内部审计需求，经公司管理层审核确定审计项目的目标、范围、重点等关键要素。2.制定询价计划内部审计部门依据确定的审计项目，制定询价计划，明确询价的时间安排、参与人员、工作步骤等内容，并报公司领导审批。（二）审计机构筛选1.收集信息通过多种渠道收集潜在外部审计机构信息，包括但不限于行业推荐、网络搜索、同行交流、专业机构名录等。收集的信息应涵盖审计机构的基本情况、资质证书、业绩案例、人员构成、收费标准等方面。2.初步筛选根据收集的信息，对潜在审计机构进行初步筛选，剔除不符合基本要求的机构，如无相关资质、信誉不佳、存在违规记录等。确定若干家符合基本条件的审计机构作为询价对象。（三）询价文件编制1.文件内容询价文件应详细、准确地描述审计项目的要求，包括审计目标、范围、程序、时间要求、质量标准、报告格式等内容。同时，应明确报价要求，如报价方式、报价有效期、费用包含范围等。2.审核发布询价文件编制完成后，经内部审计部门负责人审核，报公司领导批准后，向选定的审计机构发送询价文件。（四）询价响应与评估1.接收响应文件审计机构在规定时间内提交询价响应文件，内容包括报价单、审计方案、人员安排、业绩证明、服务承诺等。内部审计部门负责接收并整理响应文件。2.初步评估对审计机构的响应文件进行初步评估，重点审查报价的合理性、审计方案的可行性、人员配备的专业性等方面。对于不符合要求的响应文件，及时与审计机构沟通，要求其作出补充或修正。3.详细评估组织相关人员对通过初步评估的审计机构进行详细评估，可采用现场考察、面谈、背景调查等方式，深入了解审计机构的实际情况。评估内容包括审计机构的专业能力、信誉状况、项目经验、团队协作能力、对公司业务的理解程度等。4.综合评分根据详细评估结果，制定综合评分标准，对各审计机构进行打分。评分标准可包括报价得分、专业能力得分、信誉状况得分、服务承诺得分等多个维度，确保全面、客观地评价审计机构。（五）选定审计机构1.结果汇报内部审计部门将询价评估结果形成书面报告，向公司管理层汇报，包括各审计机构的综合得分、排名情况、推荐意见等内容。2.决策确定公司管理层根据汇报结果，结合公司实际情况和战略需求，最终确定承接内部审计外包项目的审计机构，并签订服务合同。三、询价相关方职责（一）内部审计部门1.负责制定询价计划，组织实施询价活动。2.收集、整理潜在审计机构信息，编制询价文件。3.接收、评估审计机构的询价响应文件，组织相关人员进行评估工作。4.向公司管理层汇报询价评估结果，协助签订服务合同。（二）公司管理层1.审核确定内部审计需求和询价计划。2.对询价评估结果进行决策，选定审计机构。3.监督询价过程的合规性，确保公司利益得到保障。（三）其他相关部门1.配合内部审计部门提供审计项目相关信息，协助开展询价工作。2.根据公司管理层要求，参与询价评估工作，提供专业意见和建议。四、询价文件要求（一）格式规范询价文件应采用统一的格式，包括封面、目录、正文、附件等部分，确保内容清晰、层次分明。（二）内容完整1.项目概述详细说明审计项目的背景、目标、范围、重点等内容，使审计机构能够全面了解项目要求。2.审计程序与方法明确审计工作应遵循的程序和采用的方法，如审计抽样方法、数据分析技术、内部控制评价流程等，为审计机构制定审计方案提供指导。3.时间要求规定审计项目的开始时间、结束时间以及各阶段的时间节点，确保审计工作按时完成。4.质量标准制定审计工作的质量标准，如审计报告的准确性、完整性、及时性要求，审计证据的充分性、适当性要求等，作为审计机构工作质量的考核依据。5.报告格式明确审计报告的格式和内容要求，包括报告的结构、章节安排、重点披露事项等，便于审计机构统一规范报告编制。6.报价要求详细说明报价方式（如固定总价、按工时计费等）、报价有效期、费用包含范围（如审计费、差旅费、通讯费等）、付款方式等内容，确保双方对费用问题达成清晰一致。（三）语言准确询价文件中的语言应严谨规范，避免使用模糊、歧义或容易引起误解的词汇和表述，确保审计机构能够准确理解项目要求。五、询价评估标准（一）报价合理性1.对比各审计机构的报价，评估其是否符合市场行情和项目实际工作量。2.分析报价的构成，审查费用计算是否准确、合理，有无明显的价格虚高或过低情况。（二）专业能力1.考察审计机构的资质证书，如注册会计师事务所执业证书、内部审计师协会会员资格等，确保其具备合法开展审计业务的资格。2.评估审计人员的专业背景和经验，包括注册会计师、注册内部审计师的数量和比例，以及在相关行业、领域的审计经验。3.审查审计机构的审计方案，判断其是否具有针对性、可行性和有效性，能否满足公司审计项目的需求。（三）信誉状况1.通过查询信用信息公示系统、行业监管机构网站等渠道，了解审计机构是否存在不良信用记录、违规违纪行为等。2.收集审计机构的客户评价和口碑，了解其在以往项目中的服务质量、诚信程度等方面的情况。（四）服务承诺1.审查审计机构对审计工作质量、时间进度、保密责任等方面的服务承诺，确保其能够满足公司的要求。2.关注审计机构对特殊情况的应对措施和承诺，如遇到重大审计发现、紧急项目需求等情况时的处理方式。（五）其他因素1.考虑审计机构的团队稳定性，人员流动频繁可能影响项目的顺利进行。2.评估审计机构与公司的沟通协调能力，良好的沟通有助于提高审计工作效率和质量。六、询价过程管理（一）保密措施1.参与询价工作的所有人员应对询价过程中涉及的公司商业秘密、审计项目信息等予以保密，不得向无关人员泄露。2.要求审计机构在询价过程中严格遵守保密规定，不得利用公司提供的信息谋取不正当利益。（二）时间管理1.严格按照询价计划安排各项工作，确保每个环节都能按时完成，避免因时间拖延影响审计项目进度。2.对于审计机构提交询价响应文件的时间、评估工作的时间节点等进行明确规定，并及时跟踪督促，确保整个询价过程高效有序进行。（三）沟通协调1.内部审计部门与公司管理层、其他相关部门保持密切沟通，及时汇报询价工作进展情况，协调解决询价过程中出现的问题。2.与审计机构保持良好的沟通，对于审计机构提出的疑问和问题，及时给予解答和反馈，确保双方信息对称，促进询价工作顺利开展。七、合同签订与后续管理（一）合同签订1.根据公司管理层选定的审计机构，按照公司合同管理规定，起草并签订内部审计外包服务合同。2.合同内容应明确双方的权利义务、审计服务内容、费用标准、付款方式、保密条款、违约责任等重要条款，确保合同的完整性和合法性。（二）合同执行监督1.内部审计部门负责对审计机构的合同执行情况进行监督，定期检查审计工作进度、质量等方面是否符合合同要求。2.如发现审计机构存在违约行为或合同执行过程中出现问题，及时与审计机构沟通协商，要求其采取措施予以解决，并根据合同约定追究其违约责任。（三）项目验收1.审计项目完成后，内部审计部门组织相关人员对审计工作成果进行验收。验收内容包括审计报告的质量