长丰工会内部控制制度

PAGE长丰工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强长丰工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财经法律法规，结合本工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于长丰工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的制定应符合国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面，通过合理的职责分工和相互制约机制，防止错误和舞弊的发生。4.适应性原则：根据工会发展的需要和内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，保持其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.工会各部门应根据年度工作计划和实际工作需要，提出本部门的预算建议数，经分管领导审核后，报财务部门汇总。2.财务部门应根据工会发展战略和年度工作重点，对各部门的预算建议数进行审核和综合平衡，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制工会年度预算草案。3.预算草案应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.工会各部门应严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、工会工作重点变化或其他不可抗力因素导致预算执行困难需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报工会委员会审议批准。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并在预算执行中严格执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为工会决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门评先评优和绩效分配的重要依据。3.对预算执行不力、造成严重后果的部门和个人，应按照规定追究责任。三、收支管理（一）收入管理1.工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.工会应严格按照国家法律法规和工会相关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和真实性。3.加强对会费收入的管理，督促会员按时足额缴纳会费。对拨缴经费收入，应加强与企业行政的沟通协调，确保经费足额拨缴。4.规范上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等的管理，严格按照相关规定和审批程序办理，确保收入及时足额到位。5.建立收入台账，对各项收入进行详细记录，定期核对账目，确保收入数据准确无误。（二）支出管理1.工会支出应遵循勤俭节约、量力而行的原则，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.各项支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。4.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由工会主席审批；重大支出应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。5.加强对支出凭证和票据的审核管理，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出凭证，不得作为报销依据。6.定期对工会支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）收支核算1.工会应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。2.财务部门应定期对工会收支进行核算，确保账目清晰、数据准确。3.加强对财务印鉴、票据和空白支票的管理，建立健全保管、使用、登记制度，防止丢失和被盗用。四、资产管理（一）货币资金管理1.工会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收支的管理，确保现金收支安全。4.规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.加强对货币资金的内部控制，定期进行内部审计和监督检查，防止货币资金被挪用、侵占等违法行为的发生。（二）固定资产管理1.工会固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求和工作流程。3.加强固定资产购置管理，严格按照规定的审批程序办理固定资产购置手续。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。4.固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，对固定资产进行详细记录。5.明确固定资产保管责任，落实到具体部门和个人。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.加强固定资产处置管理，严格按照规定的程序办理固定资产处置手续。固定资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（三）无形资产及其他资产管理1.工会无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态而能为工会带来经济利益的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、核算、评估、处置等环节的管理。3.其他资产是指除货币资金、固定资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等。应加强对其他资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。五、采购管理（一）采购计划1.工会各部门应根据工作需要，提前编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应经分管领导审核后，报财务部门备案。财务部门应根据采购计划和预算安排，合理安排采购资金。（二）采购方式1.工会采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，并严格按照规定的程序办理采购手续。3.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定报经有关部门批准。（三）采购程序1.成立采购小组，负责采购项目的组织实施。采购小组应由工会相关部门人员、财务人员、审计人员等组成，确保采购过程的公正、公平、公开。2.发布采购公告，公开采购项目的相关信息，邀请符合条件的供应商参与投标或谈判。3.对供应商的资格进行审查，确定入围供应商名单。4.组织开标、评标或谈判，按照规定的评标标准或谈判原则确定中标供应商或成交供应商。5.签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报财务部门备案。6.组织采购项目验收，确保采购项目符合要求。验收合格后，按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.建立采购监督机制，加强对采购过程的监督检查。审计部门应定期对采购项目进行审计，确保采购行为合法合规。2.对采购过程中出现的违规行为，应及时进行纠正，并按照规定追究相关人员的责任。六、合同管理（一）合同签订1.工会在开展经济活动过程中，涉及签订合同的，应严格按照规定的程序办理。2.合同承办部门应负责合同的起草、谈判、签订等工作。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、内容完整。3.合同签订前，应进行合法性审查，确保合同符合国家法律法规和工会相关规定。重大合同应提交工会委员会审议通过。4.合同签订后，应及时将合同文本送财务部门备案，并按照合同约定履行义务。（二）合同履行1.合同承办部门应负责合同的履行，按照合同约定及时组织实施相关工作。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应根据合同约定及时支付款项，对合同履行情况进行监督检查，确保资金支付安全。（三）合同归档1.合同履行完毕后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、往来信函、履行记录等资料，确保合同档案的完整性和真实性。七、监督检查（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对工会财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计部门应配备专业的审计人员，按照规定的审计程序和方法开展审计工作。3.内部审计报告应及时提交工会委员会，对审计发现的问题提出整改意见和建议。相关部门应按照审计意见及时进行整改，并将整改情况报内部审计部门复查。（二）财务监督1.财务部门应加强对工会财务收支的日常监督，定期对财务账目进行核对和检查，确保财务数据准确无误。2.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出不予