同济医院内部控制制度

PAGE同济医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强同济医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院运行效率，防范经济风险，确保医院各项工作合法合规、安全有序开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及其他相关法律法规和行业规范制定。（三）适用范围本制度适用于同济医院各部门、各科室及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规定，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使其适应医院发展需要。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工：成立预算编制小组，由财务部门牵头，各相关职能部门和临床科室参与。财务部门负责提供基础数据和编制方法指导；各职能部门负责提供本部门业务相关预算数据；临床科室负责提供医疗业务活动预算数据。2.编制流程：每年[具体时间]，财务部门根据医院发展战略和年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门和科室按照要求编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报医院决策层批准。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准后的年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各部门和科室。各部门和科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.监控分析：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。每月编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的偏差，并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门和科室，进行重点监控和专项分析。3.调整追加：因特殊原因需要调整预算的，由相关部门或科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对医院整体预算的影响。财务部门审核后，报预算管理委员会审议，经医院决策层批准后执行。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本费用控制率等指标。2.考核方式：定期对各部门和科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门和科室的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和科室给予奖励，对预算执行不力的部门和科室进行惩罚。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准调整时，及时向患者和社会公示。2.收费票据管理：加强收费票据的领购、保管、使用和核销管理。收费票据由财务部门统一领购，专人保管，设置票据登记簿，详细记录票据的领购、使用、结存情况。收费人员应按照规定使用收费票据，不得使用非法票据或白条收费。收费票据使用完毕后，及时交回财务部门核销。3.收入确认与核算：医疗收入按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，确认收入实现。财务部门按照规定的会计核算方法进行收入核算，确保收入数据准确、完整。（二）其他收入管理1.科研项目收入：科研项目收入按照项目合同约定进行管理。科研部门负责科研项目的组织实施和经费管理，财务部门负责对科研项目经费进行核算和监督。科研项目经费应专款专用，不得挪作他用。2.培训收入：培训收入按照培训合同约定收取费用。培训部门负责培训项目的策划、组织和实施，财务部门负责对培训收入进行核算和管理。培训收入应纳入医院财务统一核算，不得设立账外账。3.捐赠收入：捐赠收入按照捐赠协议进行管理。接受捐赠时，应出具合法有效的捐赠票据。捐赠收入应按照捐赠者意愿和医院规定使用，不得擅自改变用途。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：医院各项支出实行分级审批制度。日常办公用品、水电费等小额支出，由部门负责人审批；金额较大的设备购置、修缮项目等支出，需经相关职能部门审核后，报分管领导审批；重大项目支出，需经医院决策层集体研究决定。2.审批依据：支出审批应依据国家法律法规、医院财务制度和相关规定，确保支出合法合规、合理必要。审批时应审核支出的真实性、合法性、完整性和效益性，包括支出凭证是否真实有效、支出项目是否符合预算安排、支出金额是否合理等。（二）支出核算1.会计核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、及时、完整。支出应按照经济分类科目进行明细核算，便于成本分析和控制。2.成本核算：医院开展成本核算工作，将成本核算与预算管理、绩效管理相结合。通过成本核算，分析成本构成和变动原因，采取有效措施降低成本，提高医院经济效益。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超预算。对超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。2.审批控制：加强支出审批管理，杜绝不合理支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.合同控制：涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定执行。在签订合同前，应进行合同审核，确保合同条款合法合规、明确清晰。合同执行过程中，应加强监督检查，及时发现和解决合同执行中的问题。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：设置货币资金业务岗位，包括出纳、会计、审核等岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。银行存款收支业务应严格执行审批制度，确保银行存款安全。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）固定资产管理1.购置管理：固定资产购置应纳入医院预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入库手续。2.核算管理：财务部门按照固定资产核算办法进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴医院财务，不得截留、挪用。（三）库存物资管理1.采购管理：库存物资采购应按照医院物资采购管理制度进行。采购前应进行需求预测和市场调研，选择合格的供应商。采购过程中应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。2.验收管理：库存物资到货后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准进行验收，确保物资质量合格、数量准确。验收合格的物资应及时办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。3.保管管理：设置库存物资仓库，配备专人负责保管。库存物资应分类存放，建立物资台账，详细记录物资的出入库情况。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。4.领用管理：库存物资领用应按照规定的审批程序进行。领用部门应填写领用申请表，经部门负责人审批后到仓库领用。仓库管理人员应按照审批后的申请表发放物资，并做好记录。六、建设项目管理（一）项目立项1.可行性研究：建设项目立项前，应进行可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行全面分析论证。可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、投资估算、资金来源、效益分析等内容。2.立项审批：可行性研究报告通过后，按照规定的审批程序报相关部门批准立项。立项审批部门应严格审核项目的可行性、合法性、合规性等，确保项目符合国家政策和医院发展需要。（二）项目招标1.招标方式：建设项目招标应按照国家有关法律法规和医院招标管理制度进行。根据项目规模和性质，选择合适的招标方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.招标程序：成立招标工作小组，负责招标工作的组织实施。招标工作小组应制定招标方案，明确招标范围、招标方式、评标标准等。发布招标公告或邀请书，组织潜在投标人报名、资格审查。开标、评标、定标，确定中标人。签订中标合同，明确双方权利义务。（三）项目建设1.项目监理：建设项目应实行项目监理制度，委托具有相应资质的监理单位对项目建设全过程进行监理。监理单位应按照监理合同约定，对项目质量、进度、投资等进行监督管理，确保项目建设顺利进行。2.工程变更：项目建设过程中如需变更工程设计、施工方案、投资预算等，应按照规定的程序进行审批。工程变更应经原设计单位同意，报项目审批部门批准，并签订补充合同或协议。3.竣工验收：项目建成后，应及时组织竣工验收。竣工验收由建设单位牵头，设计单位、施工单位、监理单位等参加。验收合格的项目，应办理竣工验收备案手续。（四）项目决算1.决算编制：项目竣工验收合格后，建设单位应及时编制项目决算报告。决算报告应包括项目概况、投资计划执行情况、工程结算情况、财务收支情况、项目结余资金等内容。2.决算审计：项目决算报告编制完成后，应委托具有相应资质的审计单位进行决算审计。审计单位应按照审计准则和相关规定，对项目决算的真实性、合法性、完整性进行审计，出具审计报告。3.资产交付：项目决算审计通过后，建设单位应按照规定办理资产交付手续，将项目形成的资产移交医院相关部门管理。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同由业务部门负责起草，合同文本应符合国家法律法规和医院规定，明确双方权利义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，提交医院合同管理部门进行审核。合同管理部门应从法律、经济、技术等方面对合同进行审核，提出审核意见。审核通过的合同，报医院分管领导审批。3.合同签订：经审批后的合同，由双方法定代表人或授权代表签字盖章后生效。合同签订后，业务部门应及时将合同副本送财务部门、合同管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.跟踪监督：业务部门负责合同的履行，应定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行中的问题。合同管理部门应加强对合同履行情况的监督，定期向医院领导汇报合同履行情况。2.变更解除：合同履行过程中如需变更或解除合同，应按照规定的程序进行审批。变更或解除合同应签订书面协议，明确双方权利义务的变化。（三）合同结算1.结算审核：合同结算时，业务部门应提交结算申请，附上合同执行情况说明、结算清单等资料。财务部门对结算申请进行审核，审核内容包括合同条款执行情况、结算金额准确性等。2.款项支付：财务部门根据审核后的结算申请，按照合同约定及时支付款项。付款时应严格审核付款凭证，确保付款安全。（四）合同归档合同履行完毕后，业务部门应将合同文本、履行过程中的相关资料等整理归档。合同管理部门应定期对合同档案进行检查和清理，确保合同档案完整、安全。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立医院内部控制监督小组，由纪检监察部门牵头，财务、审计、人事等部门参与。监督小组负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式：定期开展内部控制专项检查，对重点部门、重点岗位、重点环节进行抽查。不定期进行日常监督，及时发现和纠正内部控制执行中的问题。受理群众举报和投诉，对反映的问题进行调查核实。（二）外部监督1.接受审计：积极配合国家审计机关、财政部门等开展的审计监督工作，及时提供相关资料，对审计提出的问题认真整改。2.社会监督：主动接受社会监督，及时公开医院财务状况、医疗服务价格、医疗质量等信息，提高医院透明度，增强社会公信力。（三）自我评价1.评价主体：医院各部门和科室负责对本部门内部控制制度执行情况进行自我评价。财务部门负责对医院整体内部控制制度执行情况进行综