退市新规内部审计制度

PAGE退市新规内部审计制度一、总则（一）目的为适应退市新规的要求，加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司治理水平和运营效率，保障公司持续健康发展，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《上市公司退市新规》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部设立的独立审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司规章制度，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和鉴证活动。（五）内部审计目标1.监督公司财务收支的真实性、合法性和效益性，确保财务信息准确可靠。2.检查公司内部控制制度的健全性和有效性，防范经营风险和财务风险。3.评价公司各项经济活动的合规性和效益性，促进公司提高运营效率和经济效益。4.为公司管理层提供决策支持和建议，协助公司实现战略目标。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门在公司内部具有相对独立的地位，不受其他部门或个人的干涉。（二）内部审计人员配备内部审计部门配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的财务、审计、法律等专业背景，并取得相关职业资格证书。内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，开展各项审计工作。2.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改建议。3.参与公司重大经济决策的审计，为决策提供专业意见。4.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。5.对公司内部审计工作进行总结和分析，撰写审计报告和工作总结。6.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.有权要求公司各部门、子公司、分公司提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。2.有权检查公司财务收支、经济活动、内部控制等情况，包括财务报表、账簿、凭证、合同等。3.有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，并要求其提供书面说明和资料。4.有权对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。5.有权向公司董事会报告审计工作情况和发现的重大问题。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据的来源和计算方法。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项费用支出、收入确认、资金使用等是否符合国家法律法规和公司规章制度。3.审计公司财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。4.对公司财务预算的编制、执行和调整情况进行审计，检查预算执行的偏差原因和改进措施。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性，审查各项业务流程和管理制度是否完善。2.测试公司内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行。3.发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制体系。4.跟踪内部控制改进措施的落实情况，确保内部控制制度持续有效运行。（三）经济责任审计1.对公司各部门负责人、子公司负责人等进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内的财务收支、经营业绩、资产保值增值等情况，核实其经济责任的完成情况。3.评价任期内的内部控制制度建设和执行情况，检查其对公司经营管理的影响。4.对任期内的重大决策、投资项目等进行审计，评估其决策的科学性和效益性。（四）专项审计1.根据公司发展需要和管理层要求，开展专项审计工作，如工程项目审计、采购业务审计、合同审计等。2.对专项业务的合规性、真实性、效益性进行审计，发现问题及时提出整改建议。3.为专项业务的管理和决策提供专业支持，促进公司专项业务的规范运作和健康发展。四、内部审计工作流程（一）审计项目计划制定1.内部审计部门根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目的名称、目标、范围、时间安排等内容，并报董事会批准。3.根据实际情况，内部审计部门可对年度审计计划进行调整，但需报董事会备案。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、公司规章制度、业务资料等，了解被审计对象的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查文件资料、实地观察、询问调查、数据分析等方法，获取审计证据。2.审计人员应认真记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。3.在审计实施过程中，审计组可根据实际情况调整审计方案，但需报内部审计部门负责人批准。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计对象的意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后报董事会。董事会对审计报告进行审议，并做出相应的决策。（五）审计整改1.董事会根据审计报告做出的决策，要求被审计对象进行整改。被审计对象应制定整改计划，明确整改措施、责任人和时间安排，并报内部审计部门备案。2.内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门或个人，应按照公司规定进行问责。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向董事会报告审计整改工作的总体情况。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、公司规章制度和内部审计准则的要求，提高内部审计工作质量和效率，保证审计结论的客观、公正、准确。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。4.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改。5.根据质量控制情况，对内部审计工作进行总结和分析，不断完善内部审计质量控制制度。六、内部审计与外部审计的协调（一）协调目的加强内部审计与外部审计的沟通与协作，提高审计工作效率，避免重复审计，降低审计成本，为公司提供更加全面、准确的审计服务。（二）协调原则1.独立性原则。内部审计和外部审计应保持各自的独立性，不受其他部门或个人的干涉。2.沟通协作原则。内部审计和外部审计应建立良好的沟通机制，加强信息共享和协作配合。3.成本效益原则。内部审计和外部审计应合理安排审计工作，避免重复审计，降低审计成本，提高审计效益。（三）协调内容1.在审计计划制定方面，内部审计部门应与外部审计机构沟通，了解其审计计划安排，避免审计工作冲突。2.在审计工作实施过程中，内部审计人员应与外部审计人员保持联系，及时交流审计情况和发现的问题，相互提供审计资料和信息。3.在审计报告方面，内部审计部门应与外部审计机构沟通，了解其审计意见和建议，结合内部审计情况，形成统一