水利厅内部审计工作制度

PAGE水利厅内部审计工作制度一、总则（一）目的本制度旨在加强水利厅内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，强化内部控制，防范风险，保障水利厅各项工作的健康、有序开展，确保水利资金的安全、有效使用，促进水利事业的可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《内部审计准则》以及国家有关水利行业的法律法规、政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于水利厅机关及所属各单位（以下统称“厅属单位”）的内部审计工作。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观、公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：涵盖水利厅及厅属单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计资源的有效配置。5.及时性原则：及时开展审计工作，及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，提高审计工作的时效性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置水利厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在水利厅党组的领导下，独立开展内部审计工作，向水利厅党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德素质。审计人员应熟悉国家有关法律法规、水利行业政策和财务、审计等专业知识，具备较强的分析、判断和文字表达能力。（三）职责与权限1.职责对水利厅及厅属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对水利建设项目、水利专项资金等进行专项审计。对水利厅及厅属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对水利厅及厅属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪检查整改落实情况。协助水利厅党组开展相关工作，为水利厅的决策提供审计意见和建议。办理水利厅党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查取证。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经水利厅党组批准，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经水利厅党组批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和有关人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据水利厅的工作重点、财务状况、内部控制情况以及以往审计工作中发现的问题等，制定年度审计计划，报水利厅党组批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案：对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定具体的项目审计方案。项目审计方案应根据审计项目的特点和要求，确定审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。2.审计调查：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，对审计事项进行调查了解，收集审计证据。3.审计记录：审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容；审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。（三）审计报告1.初稿编制：审计人员在完成审计实施工作后，应及时编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应客观、公正地反映审计事项的真实情况，做到事实清楚、证据确凿。2.征求意见：审计报告初稿编制完成后，应送达被审计单位征求意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，如无异议，应在审计报告征求意见书上签字盖章；如有异议，应在规定的时间内书面反馈意见，审计人员应针对被审计单位提出的意见进行核实和研究，必要时进行补充审计。3.报告定稿：审计人员根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后，报水利厅党组审批。审计报告应包括以下内容：标题：一般为“关于对[被审计单位名称][审计项目名称]的审计报告”。主送单位：即水利厅党组。引言：简要介绍审计依据、审计范围、审计时间等内容。审计概况：说明审计项目的基本情况，包括审计目标、审计重点、审计方法等。审计发现的问题：详细列举审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、金额等。审计结论：根据审计发现的问题，做出客观、公正的审计结论，明确被审计单位的财务收支、经济活动等是否真实、合法、有效。审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的改进建议，包括加强内部控制、规范财务管理、提高资金使用效益等方面的建议。附件：如有相关的审计证据、报表、文件等资料，应作为附件附在审计报告后面。（四）审计处理与整改1.审计决定：水利厅党组根据审计报告，做出审计决定。审计决定应明确被审计单位应整改的问题、整改要求、整改期限等内容。审计决定应送达被审计单位执行。2.整改落实：被审计单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，及时将整改情况书面报告水利厅党组。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，确保审计发现的问题得到彻底整改。3.结果运用：水利厅党组应将审计结果作为对被审计单位及其主要负责人考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现的问题，应按照有关规定追究相关人员的责任。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查水利厅及厅属单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财务决算、会计核算等方面。2.检查水利厅及厅属单位各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合规定的范围和标准，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查水利厅及厅属单位资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，检查资产的购置、处置、核算等是否合规，有无资产流失等问题。（二）经济活动审计1.对水利厅及厅属单位的重大经济决策进行审计，检查决策程序是否合规，决策依据是否充分，决策效果是否达到预期目标。2.审查水利厅及厅属单位的经济合同管理情况，包括合同的签订、履行、变更、终止等环节，检查合同的合法性、有效性和完整性，有无因合同管理不善导致经济损失的问题。3.对水利厅及厅属单位的经营活动进行审计，检查经营活动的效益性，包括收入、成本、利润等方面，分析经营活动中存在的问题，提出改进建议，提高经营效益。（三）内部控制审计1.对水利厅及厅属单位内部控制制度的健全性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖财务管理、经济活动、资产管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.对水利厅及厅属单位内部控制制度的有效性进行测试，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证财务信息的真实可靠。3.根据内部控制审计结果，提出完善内部控制制度的建议，促进水利厅及厅属单位加强内部控制，提高管理水平。（四）水利建设项目审计1.对水利建设项目的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、初步设计等环节，检查前期工作是否合规，是否符合国家有关规定和要求。2.对水利建设项目的建设过程进行审计，包括工程招投标、合同管理、工程质量、工程进度、工程造价等方面，检查建设过程是否规范，有无违规转包、分包、偷工减料等问题，确保工程质量和进度。3.对水利建设项目的竣工决算进行审计，检查竣工决算是否真实、准确、完整，有无高估冒算、虚报工程造价等问题，核定项目的最终投资效益。（五）水利专项资金审计1.对水利专项资金的筹集、分配、使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，确保专项资金的安全、有效使用。2.审查水利专项资金项目的实施情况，包括项目申报、项目实施、项目验收等环节，检查项目是否按照规定的程序和要求实施，是否达到预期目标。3.对水利专项资金的绩效进行评价，分析专项资金的使用效益，提出改进专项资金管理和使用的建议，提高专项资金的使用效益。（六）任期经济责任审计1.对水利厅及厅属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，检查其在任期内履行经济责任情况，包括财务收支、经济活动、内部控制等方面。2.评价水利厅及厅属单位主要负责人任期内的经济决策是否科学、合理，是否存在决策失误导致经济损失的问题。3.审查水利厅及厅属单位主要负责人任期内的财务管理和内部控制情况，检查其是否遵守财经法规和财务制度，是否有效防范风险。4.根据任期经济责任审计结果，对水利厅及厅属单位主要负责人任期内的经济责任做出客观、公正的评价，为组织人事部门提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计人员应及时整理审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、顺序规范。（二）档案保管水利厅应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全保管