内部审计结果运用制度

PAGE内部审计结果运用制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计结果运用，提高公司管理水平和经济效益，防范经营风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的内部审计结果运用工作。（三）基本原则1.依法依规原则：内部审计结果运用应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.客观公正原则：以客观事实为依据，公正评价审计事项，确保审计结果真实、准确。3.及时有效原则：对审计发现的问题应及时进行整改，充分发挥审计结果的作用。4.责任追究原则：对审计发现的违规违纪行为，依法依规追究相关人员责任。二、内部审计结果的内容与形式（一）审计报告审计报告是内部审计结果的主要载体，应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、准确、清晰，具有针对性和可操作性。（二）审计决定对审计发现的违规违纪问题，审计部门应下达审计决定，明确整改要求和期限。审计决定应送达被审计单位，并抄送相关部门。（三）审计建议审计部门应根据审计发现的问题，提出改进管理、完善制度、防范风险等方面的审计建议。审计建议应具有前瞻性和建设性，为公司决策提供参考依据。三、内部审计结果运用的职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，出具审计报告和审计决定。2.跟踪督促被审计单位落实审计整改意见，对整改情况进行检查和评估。3.定期对内部审计结果运用情况进行总结分析，向公司管理层报告。（二）被审计单位职责1.负责落实审计整改意见，制定整改措施，按时完成整改任务。2.向审计部门报送整改情况报告，反馈整改结果。3.针对审计发现的问题，分析原因，完善内部控制制度，防止问题再次发生。（三）公司管理层职责1.重视内部审计结果运用工作，支持审计部门开展工作。2.对审计报告和审计建议进行研究决策，督促相关部门落实整改。3.根据审计结果，调整公司经营策略和管理措施，提高公司治理水平。（四）其他部门职责1.配合审计部门开展审计工作，提供相关资料和信息。2.根据审计建议，结合本部门实际情况，制定改进措施，加强内部管理。四、内部审计结果的运用方式（一）作为绩效考核的依据将内部审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）用于完善内部控制制度根据审计发现的问题，分析内部控制的薄弱环节，及时修订和完善相关内部控制制度，堵塞管理漏洞。（三）作为干部任用和奖惩的参考在干部任用、评先评优等工作中，参考内部审计结果，对审计发现存在违规违纪行为或管理不善的人员，取消相关资格。（四）促进问题整改落实通过跟踪督促整改，确保审计发现的问题得到及时有效解决，促进公司管理水平提升。五、内部审计结果的反馈与沟通（一）审计反馈审计部门应在审计项目结束后，及时向被审计单位反馈审计结果，组织召开审计结果沟通会，通报审计情况，听取被审计单位意见。（二）整改沟通在整改过程中，审计部门应与被审计单位保持密切沟通，了解整改进展情况，协调解决整改过程中遇到的问题。（三）结果报告审计部门应定期向公司管理层报告内部审计结果运用情况，包括审计发现的问题、整改情况、结果运用效果等，为公司决策提供参考依据。六、内部审计结果的跟踪与检查（一）整改跟踪审计部门应建立整改跟踪台账，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改进度，督促整改落实。（二）整改检查审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行检查，对整改不到位的，下达整改督办通知，要求限期整改。（三）结果评估审计部门应定期对内部审计结果运用效果进行评估，总结经验教训，不断完善内部审计结果运用制度。七、内部审计结果的保密与归档（一）保密管理内部审计人员应严格遵守保密制度，对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密。未经公司批准，不得对外披露审计结果。（二）档案管理审计部门应建立内部审计档案管理制度，对审计项目资料进行整理、归档，妥善保管。审计档案应包