江西省单位内部控制制度

PAGE江西省单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江西省各单位内部管理，规范单位财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本省实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于江西省行政区域内的各级各类国家机关、事业单位、社会团体及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：单位内部控制制度的建立应符合国家法律法规和相关政策要求，确保单位各项活动在法律框架内进行。2.全面性原则：内部控制应涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注单位重要经济活动和高风险领域，重点防范关键环节的风险。4.制衡性原则：单位内部应建立健全决策权、执行权和监督权相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：内部控制制度应与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（四）定义与解释1.内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。2.风险评估：是指单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、组织架构与职责分工（一）决策机构单位应设立决策机构，如党组会、理事会、董事会等，负责单位重大事项的决策。决策机构应明确职责权限，对单位经济活动进行宏观指导和决策，确保决策的科学性、民主性和合法性。（二）执行机构单位应设置相应的执行机构，负责具体经济活动的组织实施。执行机构应根据决策机构的决策，制定详细的工作计划和实施方案，明确各岗位的职责分工，确保各项工作有序开展。（三）监督机构单位应建立健全监督机构，如内部审计部门、纪检监察部门等，对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督机构应独立行使监督权，定期对单位经济活动进行审计和监督，及时发现问题并提出整改建议，确保内部控制制度的有效执行。（四）各部门职责分工1.财务部门负责制定单位财务管理制度和内部控制流程，组织实施会计核算和财务管理工作。负责编制单位年度预算，审核各项收支计划，严格执行预算控制，确保预算的严肃性。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，防范资金风险。负责财务报表的编制和分析，及时向单位领导和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。负责对单位资产进行核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责对单位经济活动进行财务监督，参与重大经济事项的决策，提出财务意见和建议。2.业务部门负责本部门业务范围内经济活动的组织实施，制定业务工作计划和实施方案，确保业务活动合法合规。负责编制本部门年度预算，提出预算建议，配合财务部门做好预算编制和执行工作。负责本部门各项收支的管理，严格执行收支审批制度，确保收支真实、合法、合规。负责本部门资产的管理和使用，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责本部门合同的签订、履行和管理，严格按照合同约定执行，及时处理合同纠纷。负责本部门经济活动的风险评估和控制，及时发现和解决业务活动中的风险问题。3.采购部门负责制定单位政府采购管理制度和内部控制流程，组织实施政府采购活动。负责编制政府采购预算，审核采购需求，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。负责采购合同的签订、履行和管理，严格按照合同约定执行，及时处理采购合同纠纷。负责对采购项目进行验收，确保采购物资和服务符合要求。负责对采购活动进行监督检查，防范采购风险。4.资产管理部门负责制定单位资产管理制度和内部控制流程，组织实施资产管理工作。负责单位资产的登记、入账、核算和统计工作，建立健全资产台账，确保资产信息准确完整。负责单位资产的清查、盘点和处置工作，定期进行资产清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏和毁损等问题，按照规定程序进行资产处置。负责单位资产的日常维护和管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责对单位资产的配置、使用和处置情况进行监督检查，防范资产风险。5.建设项目管理部门负责制定单位建设项目管理制度和内部控制流程，组织实施建设项目管理工作。负责建设项目的前期准备工作，包括项目立项、可行性研究、规划设计等，确保项目符合相关规定和要求。负责建设项目的招投标管理，按照规定的程序进行招标，确保招投标活动合法合规。负责建设项目合同的签订、履行和管理，严格按照合同约定执行，及时处理合同纠纷。负责建设项目的施工管理，监督施工单位按照设计要求和施工规范进行施工，确保工程质量和进度。负责建设项目的竣工验收和结算工作，组织相关部门进行验收，审核工程结算，确保项目交付使用。负责对建设项目进行全过程监督检查，防范建设项目风险。6.合同管理部门负责制定单位合同管理制度和内部控制流程，组织实施合同管理工作。负责合同的起草、审核、签订和备案工作，确保合同内容合法合规、条款明确、权利义务对等。负责合同的履行跟踪和监督，及时掌握合同履行情况，协调解决合同履行过程中出现的问题。负责合同纠纷的处理，按照法律程序和合同约定妥善解决合同纠纷。负责对合同管理情况进行统计分析，定期向单位领导和相关部门提供合同管理信息，为决策提供依据。负责对合同管理人员进行培训和考核，提高合同管理水平。三、风险评估与应对（一）风险评估机制单位应建立健全风险评估机制，定期对经济活动进行风险评估。风险评估应涵盖单位经济活动的各个方面，包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等。风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险识别与分析1.预算管理风险：包括预算编制不科学、不准确，预算执行不严格，预算调整随意等风险。2.收支管理风险：包括收入核算不准确、不及时，支出审批不规范，资金使用效益低下等风险。3.政府采购风险：包括采购需求不合理、采购方式不恰当、采购程序不规范、采购合同管理不善等风险。4.资产管理风险：包括资产配置不合理、资产使用效率低下、资产清查不及时、资产处置不规范等风险。5.建设项目管理风险：包括项目立项不规范、招投标不公正、合同履行不到位、工程质量不达标、项目超预算等风险。6.合同管理风险：包括合同签订不规范、合同履行不到位、合同纠纷处理不当等风险。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，应采取风险规避策略，如放弃相关经济活动或改变业务模式等。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，应采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，应采取风险分担策略，如通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，单位可以采取风险承受策略，即不采取特别的应对措施，接受风险的存在。四、控制活动（一）预算控制1.单位应建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、决算等各环节的流程和要求。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。预算编制应充分考虑各种因素，确保预算的准确性和完整性。3.预算审批应严格按照规定的程序进行，确保预算的合理性和合规性。审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.单位应加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。5.预算执行结束后，单位应按照规定的程序进行决算，确保决算数据真实、准确、完整。（二）收支控制1.单位应建立健全收支管理制度，明确收入和支出的范围、标准、审批程序等。2.收入管理应严格按照国家法律法规和相关政策规定执行，确保收入合法合规。单位应加强对收入的核算和管理，及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.支出管理应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，严格控制各项支出。支出审批应按照规定的程序进行，确保支出真实、合法、合规。4.单位应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。5.单位应建立健全收支台账，定期对收支情况进行核对和分析，及时发现和解决收支管理中存在的问题。（三）政府采购控制1.单位应建立健全政府采购管理制度，明确政府采购的范围、方式、程序、审批权限等。2.政府采购应严格按照国家法律法规和相关政策规定执行，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。3.采购需求应根据单位实际工作需要和资产配置标准合理确定，确保采购物资和服务符合要求。4.采购方式应根据采购项目的特点和金额大小，按照规定的方式进行选择，确保采购方式恰当、合理。5.采购程序应严格按照规定的流程进行，包括采购申请、采购审批、采购招标、采购合同签订、采购验收等环节，确保采购程序规范、透明。6.单位应加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定执行，及时处理合同纠纷。7.单位应建立健全政府采购档案管理制度，妥善保管政府采购活动中的各类文件和资料，以备查阅。（四）资产管理控制1.单位应建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、入账、使用保管、处置等各环节的流程和要求。2.资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置合理、必要。资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保资产质量符合要求。3.单位应加强对资产的日常管理，建立健全资产台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产使用保管应明确责任，确保资产合理使用，防止资产闲置、浪费和流失。4.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。5.单位应加强对资产配置、使用和处置情况的监督检查，定期对资产进行绩效评价，提高资产使用效益。（五）建设项目管理控制1.单位应建立健全建设项目管理制度，明确建设项目的立项、可行性研究、规划设计、招投标、合同管理、施工管理、竣工验收、结算等各环节的流程和要求。2.建设项目立项应按照规定的程序进行审批，确保项目符合国家产业政策和单位事业发展规划。可行性研究应充分论证项目的必要性、可行性和经济效益，为项目决策提供科学依据。3.规划设计应根据项目需求和相关标准进行，确保设计方案合理、可行。招投标应严格按照规定的程序进行，确保招投标活动公正、公平、公开。4.建设项目合同应明确双方的权利义务，确保合同合法合规、条款明确。合同履行过程中应加强监督检查，及时掌握工程进度和质量情况，协调解决合同履行过程中出现的问题。5.施工管理应严格按照设计要求和施工规范进行，确保工程质量和进度。建设项目竣工验收应按照规定的程序进行，确保项目交付使用。结算应严格按照合同约定和相关规定进行审核，确保工程结算准确、合理。6.单位应建立健全建设项目档案管理制度，妥善保管建设项目全过程中的各类文件和资料，以备查阅。（六）合同管理控制1.单位应建立健全合同管理制度，明确合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止、纠纷处理等各环节的流程和要求。2.合同起草应符合法律法规和政策要求，明确双方的权利义务，确保合同条款清晰、准确、完整。合同审核应严格按照规定的程序进行，确保合同合法合规、风险可控。3.合同签订应加盖单位公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代表签字。合同签订后应及时进行备案，确保合同履行过程中的可追溯性。4.合同履行过程中应加强跟踪和监督，及时掌握合同履行情况，协调解决合同履行过程中出现的问题。合同变更或终止应按照规定的程序进行审批，确保变更或终止合法合规，并妥善处理相关事宜。5.合同纠纷处理应按照法律程序和合同约定进行，及时采取有效措施维护单位合法权益。6.单位应建立健全合同台账，定期对合同管理情况进行统计分析，及时发现和解决合同管理中存在的问题。五、信息与沟通（一）信息系统建设单位应建立健全信息系统，实现经济活动的信息化管理。信息系统应涵盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，确保信息的及时、准确、完整。（二）信息收集与传递1.单位应建立健全信息收集机制，及时收集与内部控制相关的各类信息，包括内部信息和外部信息。内部信息应包括单位的财务状况、经营成果、预算执行情况、资产状况、合同履行情况等；外部信息应包括国家法律法规和政策变化、市场动态、行业信息等。2.信息传递应确保渠道畅通，信息能够及时、准确地传递到相关部门和人员。单位应建立健全信息沟通机制，明确信息传递的流程和方式，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。（三）信息共享与利用单位应建立健全信息共享平台，实现信息的共享与利用。各部门应及时将