研究院内部审计制度

PAGE研究院内部审计制度一、总则（一）目的为加强研究院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障研究院资产安全，提高经济效益，促进研究院健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合研究院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于研究院及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据应充分、可靠，审计结论应客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法行使职权，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进研究院提高资源利用效率，实现经济效益和社会效益的最大化。（四）内部审计机构和人员1.研究院设立独立的内部审计机构，配备与其工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在研究院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。2.内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉研究院的业务流程和管理制度，遵守职业道德规范，保持应有的职业谨慎和独立性。二、审计机构职责与权限（一）职责1.对研究院及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产、负债、所有者权益等进行审计监督，确保财务信息的真实、准确、完整。2.对研究院及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。3.对研究院及所属单位的重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行审计，防范投资风险，保障资产安全。4.对研究院及所属单位的经济活动的合法性、合规性进行审计监督，查处违法违规行为，维护财经纪律。5.对研究院及所属单位的经济效益进行审计评价，提出提高经济效益的建议和措施，促进研究院加强经营管理，提高经济效益。6.对研究院及所属单位的领导干部进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况，为干部考核、任用提供依据。7.承办上级主管部门和研究院领导交办的其他审计事项，配合国家审计机关和社会审计组织对研究院进行审计。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经研究院院长批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经研究院院长批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据研究院的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，报研究院院长批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，编制审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。审计人员应将审计过程和情况记录在审计工作底稿中。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计组工作，提供必要的资料和协助。4.审计组在审计结束后，应及时整理审计工作底稿，编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。（三）审计报告1.审计组应将审计报告报内部审计机构负责人审核后，报研究院院长审批。2.审计报告经研究院院长审批后，送达被审计单位和有关部门。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实审计建议，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告研究院。3.内部审计机构应对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。（四）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的文件、资料进行整理、归档、保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况等资料。3.审计档案应按照审计项目进行分类整理，编号装订，专柜保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性、完整性审计。检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地记录和反映财务收支情况。2.财务预算的编制、执行和调整审计。检查财务预算的编制是否科学合理，是否符合研究院的发展战略和实际情况；财务预算的执行是否严格，是否存在超预算支出等问题；财务预算的调整是否符合规定程序，是否合理。3.财务决算的编制、审核和批复审计。检查财务决算的编制是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；财务决算的审核是否严格，是否存在重大问题；财务决算的批复是否及时、准确。4.资产、负债、所有者权益审计。检查资产的真实性、完整性、安全性审计。检查资产是否真实存在，是否账实相符，是否存在资产流失等问题；负债的真实性、完整性审计。检查负债是否真实存在，是否账实相符，是否存在债务风险等问题；所有者权益的真实性、完整性审计。检查所有者权益是否真实存在，是否账实相符，是否存在权益受损等问题。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实财务收支的真实性、合法性、完整性。2.查阅财务预算、财务决算等相关文件，检查财务预算的编制、执行和调整情况，财务决算的编制、审核和批复情况。3.实地盘点资产，核实资产的真实性、完整性、安全性。4.向有关单位和个人调查取证，核实财务收支的真实性、合法性、完整性。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性审计。检查内部控制制度是否涵盖研究院的各项业务活动和管理环节，是否存在内部控制漏洞。2.内部控制制度的有效性审计。检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范风险，提高管理效率。3.内部控制评价机制的建立和运行情况审计。检查研究院是否建立了内部控制评价机制，是否定期对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，评价结果是否得到有效应用。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。2.检查内部控制制度的执行情况，通过实地观察、询问、抽查等方式，核实内部控制制度是否得到有效执行。3.对内部控制制度进行评价，采用问卷调查、访谈、数据分析等方法，对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。4.检查内部控制评价机制的建立和运行情况，查阅内部控制评价报告、整改记录等资料，核实内部控制评价机制是否有效运行。六、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性、完整性审计。检查任期内财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地记录和反映财务收支情况。2.任期内财务预算的编制、执行和调整审计。检查任期内财务预算的编制是否科学合理，是否符合研究院的发展战略和实际情况；财务预算的执行是否严格，是否存在超预算支出等问题；财务预算的调整是否符合规定程序，是否合理。3.任期内财务决算的编制、审核和批复审计。检查任期内财务决算的编制是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；财务决算的审核是否严格，是否存在重大问题；财务决算的批复是否及时、准确。4.任期内资产、负债、所有者权益审计。检查任期内资产的真实性、完整性、安全性审计。检查资产是否真实存在，是否账实相符，是否存在资产流失等问题；负债的真实性、完整性审计。检查负债是否真实存在，是否账实相符，是否存在债务风险等问题；所有者权益的真实性、完整性审计。检查所有者权益是否真实存在，是否账实相符，是否存在权益受损等问题。5.任期内重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项的决策和执行情况审计。检查任期内重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项的决策程序是否合规，是否存在决策失误等问题；执行情况是否良好，是否达到预期目标。6.任期内内部控制制度的健全性、有效性审计。检查任期内内部控制制度是否涵盖研究院的各项业务活动和管理环节，是否存在内部控制漏洞；内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范风险，提高管理效率。7.任期内履行经济责任的其他情况审计。检查任期内是否遵守国家有关法律法规和财经纪律，是否存在违法违规行为；是否履行了应尽的职责，是否存在失职渎职行为。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实任期内财务收支的真实性、合法性、完整性。2.查阅财务预算、财务决算等相关文件，检查任期内财务预算的编制、执行和调整情况，财务决算的编制、审核和批复情况。3.实地盘点资产，核实任期内资产的真实性、完整性、安全性。4.查阅重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项的相关文件，检查决策程序和执行情况。5.查阅内部控制制度文件和执行记录，检查任期内内部控制制度的健全性、有效性。6.向有关单位和个人调查取证，核实任期内履行经济责任的其他情况。七、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向研究院领导和有关部门