内部审计事中跟踪制度

PAGE内部审计事中跟踪制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范内部审计工作流程，及时发现和解决业务活动中的问题，防范风险，保障公司各项业务的健康、稳定发展，特制定本内部审计事中跟踪制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及其下属子公司的各类业务活动，包括但不限于财务收支、项目建设、物资采购、销售业务等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规、公司制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地评价审计结果。3.全面性原则：涵盖公司业务活动的各个方面，对重要业务环节和关键风险点进行重点跟踪审计，确保审计无死角。4.及时性原则：在业务活动进行过程中及时开展跟踪审计，尽早发现问题并提出整改建议，避免问题扩大化，减少损失。二、内部审计事中跟踪的职责分工（一）内部审计部门职责1.负责制定内部审计事中跟踪计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排。2.组建审计小组，选派具备专业知识和经验的审计人员实施跟踪审计工作。3.对审计过程中发现的问题进行深入调查、分析，提出切实可行的审计建议，并跟踪整改情况。4.定期向上级管理层汇报内部审计事中跟踪工作进展情况、发现的问题及整改结果，为管理层决策提供依据。5.负责整理、归档内部审计事中跟踪工作相关资料，建立健全审计档案管理制度。（二）被审计部门职责1.配合内部审计部门开展事中跟踪审计工作，及时提供所需的文件、资料、数据等信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。2.对审计过程中发现的问题进行认真分析，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改。3.向内部审计部门反馈整改过程中遇到的困难和问题，积极寻求解决方案，确保整改工作顺利推进。4.根据内部审计建议，完善相关业务流程和内部控制制度，加强风险管理，防止类似问题再次发生。（三）管理层职责1.批准内部审计事中跟踪计划，为审计工作提供必要的资源支持，确保审计工作顺利开展。2.对内部审计部门提交的审计报告和整改建议进行审议，做出决策，督促被审计部门落实整改措施。3.协调解决内部审计工作中涉及的跨部门问题，保障审计工作的权威性和有效性。4.根据内部审计结果，对相关责任人员进行问责或表彰，推动公司内部管理水平的提升。三、内部审计事中跟踪的内容与方法（一）财务收支审计1.内容检查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，成本费用是否合理列支，有无截留、挪用、虚报等问题。审查财务收支的审批程序是否健全，是否存在越权审批、未经授权审批等情况。关注资金的使用效益，检查资金是否按照预算安排使用，有无闲置、浪费等现象。2.方法查阅财务凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支记录的准确性。抽查相关业务合同、协议，检查收入确认、成本结算等事项是否符合规定。对重大财务收支事项进行实地调查，核实业务的真实性。分析财务指标变化趋势，评估资金使用效益。（二）项目建设审计1.内容审查项目立项审批文件，确保项目建设符合公司战略规划和相关政策要求。检查项目建设资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无资金挪用、浪费等问题。监督项目建设进度，检查是否按照计划顺利推进，有无延误工期的情况。审查项目建设质量控制情况，是否符合相关标准和规范要求。关注项目建设过程中的招投标、合同签订、物资采购等环节，检查是否合规操作。2.方法查阅项目立项文件、可行性研究报告、设计图纸等资料，了解项目基本情况。定期核对项目资金账户，审查资金收支凭证，检查资金使用的合规性。深入项目建设现场，实地查看工程进度，与项目负责人、施工单位等沟通了解情况。审查项目质量检验报告、验收记录等资料，评估项目建设质量。调阅招投标文件、合同文本等，检查项目建设相关环节的合规性。（三）物资采购审计1.内容检查物资采购计划的合理性，是否根据实际需求编制，有无盲目采购、超计划采购等情况。审查物资采购的招投标程序，是否公开、公平、公正，有无违规操作。监督物资采购合同的签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，双方是否严格履行合同约定。检查物资验收环节，是否按照规定进行验收，验收结果是否真实、准确。关注物资采购成本控制情况，采购价格是否合理，有无过高采购成本的情况存在。2.方法查阅物资采购计划、预算文件，分析采购计划的合理性。参与物资采购招投标活动，检查招投标文件、评标记录等资料，监督招投标程序的合规性。获取物资采购合同文本，审查合同条款，跟踪合同执行情况，检查双方履行合同的情况。查看物资验收报告、入库单等资料，核实物资验收情况。对比市场同类物资价格，分析采购成本的合理性。（四）销售业务审计1.内容审查销售合同的签订和执行情况，合同条款是否符合公司利益，双方是否严格履行合同约定。检查销售收入的确认是否准确、及时，有无提前或延迟确认收入的情况。关注销售费用的支出情况，费用是否合理、合规，有无浪费、虚报等问题。监督销售业务的内部控制制度执行情况，包括客户信用管理、销售定价管理、应收账款管理等环节。2.方法查阅销售合同文本，审查合同条款，跟踪合同执行进度，检查收入确认情况。核对销售发票、发货单等凭证，核实销售收入的准确性和及时性。审查销售费用报销凭证，分析费用支出的合理性，检查有无违规报销情况。调阅客户信用评估报告、销售定价政策文件、应收账款账龄分析表等资料，检查销售业务内部控制制度的执行情况。四、内部审计事中跟踪的工作流程（一）审计准备阶段1.制定审计计划内部审计部门根据公司年度工作计划、管理层要求以及风险评估结果，确定内部审计事中跟踪的项目和范围。编制详细的审计计划，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计时间安排以及审计人员分工等事项。2.组建审计小组根据审计项目的特点和要求，选派具有专业知识、经验丰富、具备良好沟通能力的审计人员组成审计小组。对审计小组成员进行培训，使其熟悉审计项目的背景、目标、范围和审计重点，掌握审计方法和技巧。3.收集审计资料向被审计部门发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料清单。收集与审计项目相关的文件、资料、数据等信息，包括业务流程文件、财务报表、合同协议、会议记录等。（二）审计实施阶段1.开展现场审计审计人员进驻被审计部门，通过查阅资料、实地观察、访谈、问卷调查等方式，对业务活动进行全面、深入的了解。按照审计计划确定的审计方法和程序，对审计内容进行详细审查，收集审计证据，记录审计发现的问题。2.分析问题成因对审计过程中发现的问题进行深入分析，查找问题产生的原因，包括制度缺陷、流程不合理、人员操作失误、监督不力等方面。评估问题对公司业务活动、财务状况、内部控制等方面的影响程度。3.提出审计建议根据问题分析结果，结合公司实际情况，提出针对性强、切实可行的审计建议。审计建议应明确整改目标、整改措施、责任部门和整改期限，具有可操作性和指导性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告审计小组根据审计实施情况，撰写内部审计事中跟踪报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、问题成因分析、审计建议以及整改要求等内容，语言应客观、准确、简洁。2.征求意见将审计报告初稿提交给被审计部门征求意见。被审计部门应在规定时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析。3.修改完善审计报告根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。如被审计部门的意见合理，审计小组应采纳并相应调整审计报告内容；如双方存在分歧，应进一步沟通协商，必要时可召开专题会议进行讨论。4.提交审计报告经修改完善后的审计报告报内部审计部门负责人审核，审核通过后提交给公司管理层。（四）整改跟踪阶段1.制定整改计划被审计部门根据审计报告提出的整改要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人员和整改时间节点。整改计划应报内部审计部门备案。2.实施整改被审计部门按照整改计划组织实施整改工作，定期向内部审计部门汇报整改进展情况。内部审计部门对整改工作进行跟踪检查，及时了解整改工作的推进情况，协调解决整改过程中遇到的问题。3.整改验收整改期限届满后，被审计部门向内部审计部门提交整改报告，申请整改验收。内部审计部门对整改情况进行实地检查和评估，核实整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。如整改验收合格，内部审计部门出具整改验收意见；如整改未达到要求，应责令被审计部门继续整改，直至达到整改目标。五、内部审计事中跟踪的质量控制（一）审计人员培训与管理1.定期组织内部审计人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。2.加强对审计人员的职业道德教育，培养其严谨、客观、公正的工作态度，确保审计工作的独立性和客观性。3.建立审计人员业绩考核制度，对审计人员的工作表现、审计质量、业务能力等方面进行综合评价，激励审计人员不断提高工作质量。（二）审计过程监督1.内部审计部门负责人应加强对审计项目的全过程监督，定期检查审计工作进展情况，及时发现和解决审计过程中出现的问题。2.对审计工作底稿进行严格审核，确保审计证据充分、审计结论准确、审计建议合理。3.建立审计项目质量复核制度，对重要审计项