国税系统内部规章制度

PAGE国税系统内部规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范国税系统内部管理，确保各项工作依法、有序、高效开展，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进国税系统整体工作水平提升。（二）适用范围本规章制度适用于国税系统内各级机关及其工作人员，包括但不限于税务总局、省国税局、市国税局、县国税局以及基层税务所等。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国公务员法》等，以及税务系统内部的工作要求和实际情况制定。（四）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和税收政策，确保各项工作合法合规。2.公正公平原则：对待纳税人及内部工作人员一视同仁，公正执法，公平管理。3.高效便民原则：优化工作流程，提高工作效率，为纳税人提供便捷服务。4.监督制约原则：建立健全监督机制，加强内部监督，防止权力滥用。二、机构设置与职责（一）机构设置国税系统按照层级设置税务总局、省国税局、市国税局、县国税局以及基层税务所等机构，各机构根据工作需要设立相应的职能部门。（二）职责分工1.税务总局职责制定全国国税系统的税收政策、法规、规章和规范性文件，并组织实施。负责全国税收征管工作的总体部署、指导和协调。组织开展税收收入预测、分析和监控，确保国家税收收入任务完成。管理全国国税系统的人员、财务、资产等工作。2.省国税局职责贯彻执行国家税收政策、法规、规章和规范性文件，结合本省实际制定具体实施办法。负责本省税收征管工作的组织实施和监督检查。组织开展本省税收收入预测、分析和监控，完成上级下达的税收收入任务。管理本省国税系统的人员、财务、资产等工作。3.市国税局职责贯彻执行国家税收政策、法规、规章和规范性文件，以及上级国税机关的工作部署。负责本市税收征管工作的具体实施和管理。组织开展本市税收收入预测、分析和监控，确保本市税收收入任务完成。管理本市国税系统的人员、财务、资产等工作。4.县国税局职责贯彻执行国家税收政策、法规、规章和规范性文件，以及上级国税机关的工作要求。负责本县税收征管工作的具体执行和落实。组织开展本县税收收入预测、分析和监控，完成本县税收收入任务。管理本县国税系统的人员、财务、资产等工作。5.基层税务所职责负责辖区内税收征管工作的具体操作，包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等。开展税收政策宣传和辅导，帮助纳税人了解和掌握税收政策。对辖区内纳税人进行日常管理和检查，及时发现和处理税收违法行为。收集和反馈纳税人的意见和建议，为上级决策提供参考。三、税收征管制度（一）税务登记管理1.开业登记：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当在收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。2.变更登记：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.注销登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报管理1.申报期限：纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.申报方式：纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。（三）税款征收管理1.征收方式：税务机关根据纳税人的不同情况，可以分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等征收方式。2.税款缴纳：纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。3.减免税管理：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，并报送减免税相关资料。税务机关对纳税人的减免税申请进行审核，符合条件的予以批准。（四）发票管理1.发票领购：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。2.发票开具：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票保管：开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.发票缴销：用票单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。（五）税务检查管理1.检查权限：税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。2.检查程序：税务机关进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。税务机关实施税务检查，应当有两人以上参加，并出示税务检查证和税务检查通知书。检查人员进行税务检查时，应当制作《税务检查工作底稿》，记录检查中发现的问题及所涉及的证据资料等。四、人员管理制度（一）录用与调配1.录用原则：坚持公开、平等、竞争、择优的原则，按照国家公务员录用的有关规定，选拔优秀人才充实国税系统。2.录用程序：包括发布招考公告、报名与资格审查、笔试、面试、体检、考察以及公示、审批等环节。3.调配管理：根据工作需要，对国税系统内人员进行调配，包括系统内调动、挂职锻炼、借调等。调配工作应当遵循合理配置、适才适用的原则，严格按照规定程序办理。（二）考核与奖惩1.考核内容：对工作人员的考核内容包括德、能、勤、绩、廉五个方面，重点考核工作实绩。2.考核方式：考核分为平时考核、年度考核等。平时考核以季度为周期，年度考核在每年年末进行。年度考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。3.奖励制度：对在工作中表现突出、有显著成绩和贡献的工作人员，给予奖励。奖励分为嘉奖、记三等功、记二等功、记一等功、授予荣誉称号。4.惩戒制度：对违反国家法律法规、国税系统内部规章制度的工作人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。（三）培训与发展1.培训计划：根据国税系统工作需要和人员素质状况，制定年度培训计划，明确培训目标、内容、方式和时间安排等。2.培训内容：包括税收业务知识、法律法规、信息技术、职业道德等方面的培训。3.培训方式：采取内部培训、外部培训、在线学习、岗位练兵等多种方式，提高工作人员的业务能力和综合素质。4.职业发展：建立健全工作人员职业发展规划，为工作人员提供晋升、交流、深造等机会，鼓励工作人员不断提升自身能力和水平。（四）薪酬福利1.薪酬制度：国税系统工作人员实行国家统一规定的工资制度，包括基本工资、津贴、补贴、奖金等。工资水平根据国家经济社会发展情况和税收工作实际进行调整。2.福利保障：为工作人员提供完善的福利保障，包括社会保险、住房公积金、带薪年假、病假、婚假、产假、陪产假、丧假等法定假期以及其他福利待遇。五、财务管理与审计监督（一）财务管理1.预算管理：国税系统实行部门预算管理制度，按照国家预算编制的要求，编制年度预算草案，报经上级批准后执行。预算编制应当遵循统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财的原则。2.收入管理：国税系统的各项收入应当按照国家规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支。收入管理应当严格执行国家税收政策和财务制度，确保收入真实、准确、完整。3.支出管理：严格控制各项支出，按照规定的范围和标准开支。支出应当遵循勤俭节约、讲求效益的原则，严格执行财务审批制度，确保支出合法合规。4.资产管理：加强固定资产、流动资产等资产管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（二）审计监督1.内部审计：国税系统建立内部审计制度，设立专门的内部审计机构或者配备内部审计人员，对本系统内的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应当定期开展，确保审计工作的常态化和制度化。2.外部审计：接受国家审计机关的审计监督，按照审计机关的要求提供相关资料，配合审计机关开展工作。同时，积极配合其他有关部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料。六、信息化建设与管理（一）信息化规划根据国税系统工作发展需要，制定信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、重点项目和实施步骤等。信息化规划应当与国家信息化发展战略和税收工作实际相结合，确保信息化建设的科学性和前瞻性。（二）信息系统建设与应用1.税收征管信息系统：建设涵盖税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查等业务环节的税收征管信息系统，实现税收征管工作的信息化、自动化和规范化。2.行政管理信息系统：建立行政管理信息系统，实现公文处理、人事管理、财务管理、资产管理等行政管理工作的信息化，提高行政管理效率。3.数据分析与利用：利用信息化技术对税收征管数据、行政管理数据等进行分析和挖掘，为税收决策、征管监控、纳税服务等提供支持。（三）信息安全管理1.安全制度：建立健全信息安