重庆高院内部财务制度

PAGE重庆高院内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范重庆高院内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保法院各项工作的顺利开展，保障财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于重庆高院机关及所属各部门、各基层法院。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置重庆高院设立独立的财务管理部门，负责全院财务管理工作。财务管理部门配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务职责分工院长对全院财务管理工作负总责，分管财务的副院长协助院长做好财务管理工作，对财务工作进行具体领导和指导。财务管理部门负责人负责组织实施财务管理工作，制定财务管理制度和流程，审核财务收支，编制财务报表等；会计人员负责账务处理、财务核算等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作。各部门负责人对本部门的财务收支负责，配合财务管理部门做好相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据法院工作任务和事业发展计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算和分析。收入预算要充分考虑各项收入来源的稳定性和增长性；支出预算要根据工作需要和实际情况，按照轻重缓急进行排序，优先保障重点工作和基本支出。3.预算编制程序：每年第四季度，财务管理部门根据法院工作安排，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门按照通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务管理部门审核。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制全院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交院党组会审定。经审定后的年度预算报上级主管部门备案，并按照规定程序报同级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门，要及时进行督促和检查，确保预算执行到位。3.加强预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行不力的部门进行通报批评，并相应扣减部门绩效分数。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，由于国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，报财务管理部门审核。财务管理部门对调整申请进行审核后，提出审核意见，报院长办公会审议。经院长办公会审议通过后，提交院党组会审定。经审定后的预算调整方案报上级主管部门备案，并按照规定程序报同级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围重庆高院的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和财经纪律的规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源稳定可靠：加强对收入来源的管理和分析，确保各项收入来源稳定可靠，避免收入波动对财务状况产生不利影响。3.收入核算准确及时：按照财务会计制度的规定，准确核算各项收入，及时足额上缴应缴款项，确保收入数据真实、准确、完整。（三）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化和拨款情况，确保财政拨款收入的及时到位。3.对财政拨款收入进行明细核算，按照规定用途使用财政资金，不得擅自改变资金用途。（四）其他收入管理1.事业收入管理：按照国家有关规定，依法组织事业收入，确保事业收入合法合规。对事业收入进行明细核算，按照规定用途使用事业收入资金。2.经营收入管理：加强对经营活动的管理和核算，确保经营收入真实、准确、完整。按照国家有关规定，依法缴纳各项税费，合理分配经营收入。3.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行明细核算，按照规定用途使用附属单位上缴收入资金。4.其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围重庆高院的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出要严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约原则：坚持勤俭节约，反对铺张浪费，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，确保支出合法合规。4.支出核算准确及时：按照财务会计制度的规定，准确核算各项支出，及时记录支出事项，确保支出数据真实、准确、完整。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和标准，及时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等工资福利支出。加强对工资福利支出的核算和管理，确保工资福利支出准确无误。2.社会保障缴费：按照国家有关规定，及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等社会保障缴费。加强对社会保障缴费的核算和管理，确保社会保障缴费准确无误。3.对个人和家庭的补助支出：按照国家有关规定和标准，及时足额发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。加强对个人和家庭补助支出的核算和管理，确保补助支出准确无误。（四）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费支出，加强对办公用品采购、使用和管理的监督，降低办公费用。2.印刷费：加强对印刷业务的管理，严格控制印刷数量和费用，确保印刷质量和效果。3.邮电费：合理控制邮电费支出，加强对通信费用的管理和监督，避免浪费。4.差旅费：严格执行差旅费管理规定，控制出差人数和天数，规范差旅费报销标准和审批流程，确保差旅费支出合理合规。5.会议费：严格控制会议数量和规模，规范会议费报销标准和审批流程，加强对会议费支出的管理和监督，确保会议费支出合理合规。6.培训费：加强对培训工作的管理，合理安排培训计划，控制培训费用，规范培训费报销标准和审批流程，确保培训费支出合理合规。7.公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，规范公务接待费报销标准和审批流程，加强对公务接待费支出的管理和监督，确保公务接待费支出合理合规。8.公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理规定，加强对公务用车运行维护费的管理和监督，控制公务用车数量和费用，确保公务用车运行维护费支出合理合规。9.其他公用经费支出：对其他公用经费支出，要按照国家有关规定和标准进行管理和核算，确保支出合理合规。（五）项目支出管理1.项目申报：各部门根据工作需要和事业发展计划，提出项目申报申请，明确项目名称、内容、目标、预算等。财务管理部门对项目申报申请进行审核，提出审核意见，报院长办公会审议。经院长办公会审议通过后，提交院党组会审定。经审定后的项目申报申请报上级主管部门备案，并按照规定程序报同级财政部门审批。2.项目实施：项目实施部门要按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。财务管理部门要加强对项目资金的管理和监督，按照项目进度及时拨付资金，确保项目资金专款专用。3.项目验收：项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收，编制项目验收报告。财务管理部门要对项目资金使用情况进行审计，出具项目资金审计报告。项目验收报告和项目资金审计报告报院长办公会审议。经院长办公会审议通过后，提交院党组会审定。经审定后的项目验收报告和项目资金审计报告报上级主管部门备案。六、资产管理（一）资产范围重庆高院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和流程，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时进行处理，确保资产安全完整。3.加强对资产处置的管理，严格按照规定程序进行资产处置。资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时收回款项，避免坏账损失。3.存货：包括办公用品、印刷品、材料等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产分类：包括房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。2.固定资产购置：按照国家有关规定和标准，严格履行固定资产购置审批手续。固定资产购置要纳入预算管理，按照预算安排进行购置。3.固定资产验收：固定资产购置后，要及时组织验收，确保固定资产质量和数量符合要求。验收合格后，要及时办理固定资产入账手续。4.固定资产使用：建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产使用部门和使用人员的职责，加强对固定资产的日常管理和维护，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置：固定资产处置要严格按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。固定资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）无形资产1.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：按照国家有关规定和标准，严格履行无形资产购置审批手续。无形资产购置要纳入预算管理，按照预算安排进行购置。3.无形资产验收：无形资产购置后，要及时组织验收，确保无形资产质量和数量符合要求。验收合格后，要及时办理无形资产入账手续。4.无形资产使用：建立健全无形资产使用管理制度，明确无形资产使用部门和使用人员的职责，加强对无形资产的日常管理和维护，确保无形资产正常使用。5.无形资产处置：无形资产处置要严格按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。无形资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门要定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员要严格遵守财务制度和财经纪律，依法履行职责，确保财务工作的规范和有序。3.建立健全财务风险预警机制，对财务活动中可能出现的风险进行及时预警和防范。加强对财务数据的分析和监测，及时发现财务风险隐患，采取有效措施加以防范和化解。（二）外部监督1.接受上级主管部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表和相关资料。积极配合上级主管部门的监督检查工作，对检查中发现的问题要及时整改落实。2.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，按照要求及时提供相关资料和信息。积极配合财政、审计、纪检监察等部门的监督检查工作，对检查中发现的问题要及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告要真实、准确、完整地反映重庆高院的财务状况和收支情况。2.财务报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告要按照财务会计制度的规定进行编制，确保财务报告的规范性和准确性。3.财务报告编制完成后，要及时报送院长办公会、院党组会审议，并按照规定程序报上级主管部门备案。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对重庆高院的财务状况和收支情况进