神州泰岳内部审计制度

PAGE神州泰岳内部审计制度一、总则（一）目的为了加强神州泰岳（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论和处理决定。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，对公司整体运营情况进行全面审计监督。4.时效性原则：及时对公司各项业务活动进行审计，发现问题及时反馈并提出整改建议，确保公司运营的合规性和有效性。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部设立的独立审计机构和人员，依据国家法律法规、公司规章制度，运用系统化、规范化的方法，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理需要，制定年度内部审计计划，报董事会批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划和审计程序，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计工作中发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展专项审计：根据公司实际情况和管理需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等，为公司决策提供依据。6.协助外部审计：配合外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料和信息，协助外部审计工作的顺利开展。7.其他职责：完成董事会交办的其他审计工作任务，参与公司内部管理制度建设和风险管理工作，为公司提供审计咨询服务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立于被审计单位，不参与被审计单位的经营管理活动，不接受被审计单位的利益输送。3.客观公正：以客观事实为依据，公正地评价审计事项，不偏袒任何一方。4.保守秘密：对审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。5.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平，具备履行审计职责所需的专业技能和经验。6.廉洁奉公：廉洁自律，遵守职业道德规范，不利用职务之便谋取私利。三、内部审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规收支、截留收入、虚列支出等问题。审查公司资金的筹集、使用和管理情况，包括资金的安全性、效益性等。检查公司资产的购置、处置、保管和核算情况，确保资产的真实、完整和有效利用。2.审计程序审计准备阶段：制定审计方案，明确审计目标、范围、重点和审计方法；收集与审计事项相关的资料，如财务报表、会计凭证、合同协议等；组成审计组，明确审计人员分工。审计实施阶段：进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计目的、范围和程序；通过审查财务资料、实地盘点资产、询问相关人员等方式收集审计证据；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见；根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报董事会审批。审计跟踪阶段：督促被审计单位落实审计报告中提出的整改意见，对整改情况进行跟踪检查；定期向董事会报告审计整改情况，确保审计发现的问题得到彻底解决。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等经济责任履行情况。检查被审计单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，评价其内部控制的有效性。评价被审计单位负责人在任职期间的经营决策、经营管理等方面的业绩和存在的问题。审查被审计单位负责人在任职期间有无违反国家法律法规和公司规章制度的行为，有无重大决策失误、重大经济损失等问题。2.审计程序审计准备阶段：根据公司安排，确定审计对象和审计范围；收集与被审计单位负责人相关的资料，如任职文件、任期内财务报表、工作总结等；制定审计方案，明确审计重点和审计方法。审计实施阶段：进驻被审计单位，开展审计工作；通过查阅资料、个别谈话、实地考察等方式，全面了解被审计单位负责人的经济责任履行情况；对发现的问题进行深入调查和分析，收集相关证据。审计报告阶段：撰写经济责任审计报告，报告内容应包括被审计单位负责人的基本情况、任期内经济责任履行情况、审计评价、审计发现的问题及责任界定、审计建议等；征求被审计单位负责人和相关部门的意见；根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，报董事会审批。审计结果运用阶段：将经济责任审计结果作为对被审计单位负责人考核、任免、奖惩的重要依据；针对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，并跟踪整改情况。（三）工程项目审计1.审计内容审查工程项目立项的合规性，包括项目可行性研究报告、立项审批文件等是否齐全、合规。检查工程项目预算编制的合理性和准确性，有无高估冒算、漏项少算等问题。监督工程项目招投标过程的合法性和公正性，检查招投标文件、评标记录等是否完整、合规。审查工程项目合同的签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，双方是否严格履行合同义务。检查工程项目成本核算的真实性和准确性，成本支出是否符合预算和相关规定，有无成本超支、浪费等问题。评价工程项目的经济效益和社会效益，如项目是否按时完工、达到预期质量标准、是否实现预期经济效益等。2.审计程序审计准备阶段：了解工程项目基本情况，收集工程项目相关资料，如项目立项文件、招投标文件、合同协议、工程预算等；制定审计方案，明确审计重点和审计方法。审计实施阶段：进驻工程项目现场，实地查看工程进度、质量等情况；审查工程项目相关资料，检查各项手续是否齐全、合规；对工程项目成本进行核算，分析成本支出的合理性；与相关人员进行沟通，了解工程项目实施过程中的问题和情况。审计报告阶段：撰写工程项目审计报告，报告内容应包括工程项目概况、审计发现的问题、审计评价、审计建议等；征求项目建设单位、施工单位等相关部门的意见；根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，报董事会审批。审计跟踪阶段：督促项目建设单位落实审计报告中提出的整改意见，对整改情况进行跟踪检查；定期向董事会报告工程项目审计整改情况，确保工程项目规范运作。（四）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善。评价公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范经营风险。检查公司内部控制的关键控制点是否设置合理、有效，是否存在内部控制缺陷。对发现的内部控制缺陷提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。2.审计程序审计准备阶段：了解公司内部控制制度建设情况，收集相关制度文件；制定内部控制审计方案，明确审计范围、重点和审计方法；设计内部控制评价指标体系和调查问卷。审计实施阶段：通过查阅资料、实地观察、询问相关人员、穿行测试等方式，对公司内部控制制度进行全面审查；对内部控制关键控制点进行测试，收集内部控制执行情况的证据；根据测试结果，对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。审计报告阶段：撰写内部控制审计报告，报告内容应包括内部控制审计概况、内部控制评价结果、内部控制缺陷及整改建议等；征求公司各部门意见，各部门应在规定时间内提出书面反馈意见；根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，报董事会审批。审计跟踪阶段：督促公司各部门落实内部控制审计报告中提出的整改建议，对整改情况进行跟踪检查；定期向董事会报告内部控制审计整改情况，持续优化公司内部控制环境。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.内部审计人员应在审计工作结束后，及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、客观公正、语言简洁，能够准确反映审计事项的真实情况和审计结论。2.审计报告应包括以下基本要素：标题、收件人、引言段、审计范围段、审计发现段、审计结论段、审计建议段、附件等。3.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面反馈意见提交给内部审计部门。内部审计部门应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善。4.经修改完善后的审计报告报董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。内部审计部门应根据董事会的审批意见，督促被审计单位落实整改措施。（二）审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种资料进行分类、整理、归档，妥善保管。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定。一般情况下，审计档案应保管[X]年。对于涉及重大事项、重要问题的审计档案，应长期保管。4.审计档案的查阅和借阅应严格按照规定的程序进行。未经内部审计部门负责人批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。查阅和借阅审计档案时，应办理相关手续，并在规定的时间内归还。5.内部审计部门应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全、完整。对超过保管期限的审计档案，应按照规定的程序进行销毁。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入对被审计单位及相关人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问