学校内部控制联席制度

PAGE学校内部控制联席制度一、总则（一）目的为了加强学校内部控制，规范学校经济活动，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校事业健康发展，特制定本学校内部控制联席制度（以下简称“本制度”）。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构在经济活动中的内部控制。（四）基本原则1.全面性原则内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖学校经济活动涉及的各种业务和事项。2.重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。3.制衡性原则内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则内部控制应当符合国家有关法律法规和政策规定，与学校的实际情况相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）内部控制联席会议1.学校设立内部控制联席会议，作为学校内部控制的决策和协调机构。联席会议由学校主要领导担任召集人，成员包括财务、审计、纪检监察、资产管理、教务、科研、人事等相关部门负责人。2.联席会议定期召开会议，原则上每季度召开一次，遇有重大事项可随时召开。会议主要职责是：研究制定学校内部控制建设规划和年度工作计划；审议学校内部控制制度、流程和办法；协调解决学校内部控制建设和执行过程中的重大问题；监督检查学校内部控制制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见和建议；其他需要联席会议研究决定的事项。（二）各部门职责1.财务部门负责学校财务管理制度的制定和执行，组织财务核算和财务报表编制；参与学校重大经济决策的财务分析和风险评估，提供财务方面的意见和建议；负责学校预算管理、收支管理、资产管理等工作，对学校经济活动进行财务监督；配合审计部门开展财务审计工作，及时整改审计发现的问题；负责与内部控制相关的财务数据统计和分析，为联席会议提供财务信息支持。2.审计部门负责制定学校内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作；对学校经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况；对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况；协助联席会议开展内部控制评价工作，提供审计报告和相关数据；参与学校内部控制制度的制定和完善，对制度的合理性和有效性进行评估。3.纪检监察部门负责监督检查学校各部门及其工作人员执行国家法律法规、政策规定和学校规章制度的情况；受理对学校内部违规违纪行为的举报和投诉，查处违法违纪案件；协助联席会议开展廉政风险防控工作，对内部控制中的廉政风险点进行排查和监督；参与学校内部控制制度的制定和完善，从廉政建设角度提出意见和建议。4.资产管理部门负责学校资产管理制度的制定和执行，组织资产清查、登记、核算和评估等工作；负责学校资产的采购、验收、保管、使用、处置等全过程管理，确保资产安全完整；参与学校重大经济决策中的资产管理决策，提供资产方面的意见和建议；配合审计部门开展资产管理审计工作，及时整改审计发现的问题；负责与内部控制相关的资产数据统计和分析，为联席会议提供资产信息支持。5.教务部门负责学校教学管理制度的制定和执行，组织教学计划编制、课程安排、教学质量监控等工作；参与学校重大经济决策中的教学相关决策，提供教学方面的意见和建议；负责学校教学经费的预算编制、使用管理和绩效评价，确保教学经费合理使用；配合审计部门开展教学经费审计工作，及时整改审计发现的问题；负责与内部控制相关的教学数据统计和分析，为联席会议提供教学信息支持。6.科研部门负责学校科研管理制度的制定和执行，组织科研项目申报、立项、实施、验收等工作；参与学校重大经济决策中的科研相关决策，提供科研方面的意见和建议；负责学校科研经费的预算编制、使用管理和绩效评价，确保科研经费合理使用；配合审计部门开展科研经费审计工作，及时整改审计发现的问题；负责与内部控制相关的科研数据统计和分析，为联席会议提供科研信息支持。7.人事部门负责学校人事管理制度的制定和执行，组织人员招聘、培训、考核、晋升、薪酬福利等工作；参与学校重大经济决策中的人事相关决策，提供人事方面的意见和建议；负责学校人员经费的预算编制、使用管理和绩效评价，确保人员经费合理使用；配合审计部门开展人事经费审计工作，及时整改审计发现的问题；负责与内部控制相关的人事数据统计和分析，为联席会议提供人事信息支持。三、内部控制制度建设（一）制度制定1.学校根据国家有关法律法规和政策规定，结合学校实际情况，制定涵盖学校经济活动各个方面的内部控制制度，包括但不限于预算管理制度、收支管理制度、采购管理制度、资产管理管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度等。2.制度制定过程中，应当充分征求各部门意见，进行风险评估和可行性论证，确保制度的科学性、合理性和有效性。（二）制度执行1.学校各部门应当严格执行内部控制制度，明确各岗位人员的职责分工，确保各项经济活动按照规定的流程和标准进行。2.财务部门应当加强对经济活动的财务核算和监督，确保财务数据真实、准确、完整；审计部门应当定期对内部控制制度的执行情况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题；纪检监察部门应当对违规违纪行为进行严肃查处，维护学校正常经济秩序。（三）制度修订1.随着国家法律法规和政策规定的调整、学校经济活动的变化以及内部控制实践中发现的问题，学校应当及时对内部控制制度进行修订和完善。2.制度修订应当遵循规定的程序，充分征求意见，进行审核和批准，确保修订后的制度符合实际需要，有效防范风险。四、风险评估与应对（一）风险识别1.学校应当定期开展风险评估工作，全面识别经济活动中存在的风险，包括但不限于预算风险、收支风险、采购风险、资产管理风险、建设项目风险、合同风险等。2.风险识别应当采用适当的方法，如问卷调查、访谈、数据分析、流程图分析等，充分收集相关信息，进行风险分析和判断。（二）风险评估1.学校应当对识别出的风险进行评估，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。2.风险评估应当综合考虑学校的内外部环境、经济活动特点、管理水平等因素，采用定性与定量相结合的方法进行。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，学校应当制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.风险应对策略应当根据风险评估结果，结合学校实际情况，由内部控制联席会议研究决定，并组织实施。五、信息沟通与共享（一）信息系统建设1.学校应当建立健全内部控制信息系统，实现经济活动信息的自动化处理和实时共享，提高内部控制效率和效果。2.信息系统应当涵盖学校经济活动的各个环节，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等，确保信息的准确性、完整性和及时性。（二）信息沟通机制1.学校应当建立信息沟通机制，明确各部门之间的信息传递渠道和方式，确保信息在学校内部及时、准确、有效地传递。2.财务部门应当定期向内部控制联席会议报送财务报表和财务分析报告，提供财务信息支持；审计部门应当及时向联席会议汇报审计工作进展情况和审计发现的问题；各业务部门应当定期向联席会议报送业务工作进展情况和内部控制执行情况等信息。（三）信息共享与利用1.学校应当实现内部控制信息的共享与利用，各部门可以根据工作需要查询和使用相关信息，为决策提供依据。2.联席会议应当充分利用各部门提供的信息，进行综合分析和研究，及时发现学校经济活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。六、监督检查与评价（一）监督检查1.学校应当建立健全监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保制度有效执行。2.监督检查可以采用日常监督和专项监督相结合的方式，日常监督由各部门按照职责分工自行组织实施，专项监督由审计部门或联席会议组织实施。（二）内部控制评价1.学校应当定期开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性进行全面、系统的评价。2.内部控制评价应当包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，采用适当的评价方法，如个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等，收集相关证据，形成评价结论。（三）问题整改与持续改进1.对于监督检查和内部控制评价