内部审计制度属基本制度

PAGE内部审计制度属基本制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有内设机构及其开展的各类经营管理活动。（四）定义1.内部审计：是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、政策以及公司的规章制度，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查、评价和监督的行为。2.审计机构：指公司设立的专门负责内部审计工作的部门，在公司董事会或管理层的领导下开展工作。3.审计人员：指审计机构中从事内部审计工作的专业人员，应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，作为公司内部审计工作的执行机构，直接对董事会负责并报告工作。审计部门应配备与审计工作相适应的人员，确保审计工作的有效开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、范围、时间安排等内容。2.实施审计程序：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。3.发现问题并提出建议：在审计过程中，及时发现存在的问题和风险，并提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。4.撰写审计报告：对审计工作进行总结和分析，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，并提出处理意见和建议。5.跟踪审计建议落实情况：对审计报告中提出的审计建议和措施的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决，促进公司管理水平的提升。6.培训与交流：参与公司内部审计业务培训和经验交流活动，不断提高自身业务素质和专业水平。（三）审计人员职业道德规范1.独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不受任何部门或个人的干扰和影响，独立开展审计工作。2.保密性：审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。3.职业谨慎：审计人员应具备专业的职业素养，严谨细致地开展审计工作，确保审计结果的准确性和可靠性。4.廉洁自律：审计人员应遵守法律法规和公司规章制度，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.评价公司财务内部控制制度的有效性，防范财务风险。4.对公司财务预算的编制、执行情况进行审计，确保预算的合理执行和有效控制。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、资产购置与处置、工程建设项目等经济活动进行审计，审查其决策程序是否合规、效益是否实现。2.检查公司经济合同的签订、履行情况，防范经济合同风险。3.对公司经营业绩进行审计评价，为公司绩效考核提供依据。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，评估其合理性和有效性。2.对公司各项业务流程和关键控制点进行测试，检查内部控制的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.根据内部控制审计结果，对公司风险管理状况进行评价，协助公司完善风险管理体系。（四）专项审计根据公司实际情况和管理需要，开展专项审计工作，如离任审计、专项经费审计、内部审计调查等，为公司特定事项提供审计支持和决策依据。四、审计工作程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据公司年度审计工作计划、管理层要求或其他相关因素，确定具体的审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组应在实施审计前，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。4.发出审计通知书：审计组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计对象发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。（二）审计实施1.收集审计资料：审计组要求被审计对象按照审计通知书的要求，及时提供与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料：审计人员对收集到的审计资料进行审查和分析，运用适当的审计方法，如审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等，对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。3.进行审计调查：根据审计需要，审计人员可以通过询问、访谈、问卷调查等方式，对相关人员进行审计调查，获取审计证据。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程中发现的问题、采取的审计程序和获取的审计证据等，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告初稿，对审计情况进行总结和分析，客观、公正地反映审计结果。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告初稿发送给被审计对象，征求其意见。被审计对象应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应进行说明。3.出具正式审计报告：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善后，出具正式审计报告。正式审计报告应经审计部门负责人审核、公司管理层审批后印发给相关部门和人员。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并加盖审计部门印章。（四）后续跟踪1.制定跟踪计划：审计部门应根据审计报告中提出的审计建议和措施，制定后续跟踪计划，明确跟踪的对象、内容、时间安排等。2.实施跟踪检查：审计人员按照跟踪计划，对被审计对象落实审计建议和措施的情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取书面报告、实地检查、问卷调查等方式进行。3.撰写跟踪报告：审计人员在完成跟踪检查后，应撰写跟踪报告，总结跟踪检查情况，评估审计建议和措施的落实效果。如发现被审计对象未按照审计报告要求落实审计建议和措施，应及时督促其整改，并向公司管理层报告。五、审计结果处理（一）审计意见和建议的落实1.被审计对象应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的被审计对象，应及时督促其加大整改力度，直至达到整改要求。（二）审计发现问题的责任追究1.对于审计发现的违规违纪问题，公司应按照相关法律法规和公司规章制度的规定，追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、辞退等，情节严重的，应依法追究其法律责任。（三）审计结果的运用1.公司管理层应将内部审计结果作为公司决策、管理和绩效考核的重要依据，充分发挥内部审计在公司治理中的作用。2.审计部门应定期对内