预算绩效内部管理制度

PAGE预算绩效内部管理制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算编制、执行、监控、评价等预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，明确预算绩效目标，将绩效理念融入预算管理全过程。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，规范预算绩效管理流程，确保评价结果客观公正。3.公开透明原则：预算绩效信息应公开透明，接受内部监督和社会公众监督。4.责任追究原则：对预算绩效管理中存在的问题，追究相关部门和人员的责任。二、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门在编制年度预算时，应根据公司战略目标和年度工作计划，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，并尽可能细化和量化。（二）目标审核1.公司财务部门会同相关部门对各部门提交的预算绩效目标进行审核，审核内容包括目标的相关性、完整性、可行性、明确性等。2.对审核通过的预算绩效目标，由公司管理层审批后下达各部门执行。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算绩效目标的，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算绩效目标调整后，应及时将调整情况通知相关部门，并在预算执行和绩效评价中予以体现。三、预算编制与绩效目标挂钩（一）编制要求1.各部门在编制预算时，应将预算绩效目标作为重要依据，确保预算安排与绩效目标相匹配。2.预算编制应充分考虑绩效目标的实现，合理安排资金，提高资金使用效益。（二）审核机制1.公司财务部门在审核预算时，应重点审核预算绩效目标的设定情况，对绩效目标不明确或不合理的预算项目，不予安排资金。2.建立预算绩效目标与预算安排挂钩机制，将绩效目标完成情况作为预算安排的重要参考因素。四、预算执行与监控（一）执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，应按照批复的预算和绩效目标组织实施，确保预算执行进度和质量。2.部门负责人对本部门预算执行和绩效目标实现负责。（二）监控措施1.公司建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.财务部门应加强对预算资金的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律，确保资金安全。3.各部门应定期向公司财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况等。（三）调整程序1.在预算执行过程中，如因政策调整、项目实施条件变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整应遵循“先有绩效目标，后有预算调整”的原则，确保调整后的预算与绩效目标相适应。五、预算绩效评价（一）评价主体1.公司成立预算绩效评价工作领导小组，负责组织领导和监督指导公司预算绩效评价工作。2.领导小组下设办公室，设在财务部门，负责具体组织实施预算绩效评价工作。3.根据评价工作需要，可委托第三方机构开展预算绩效评价工作。（二）评价对象预算绩效评价对象为公司各部门及所属单位的年度预算项目和整体预算执行情况。（三）评价内容1.预算绩效评价内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。2.重点评价预算项目的产出数量、质量、时效、成本效益等情况，以及对公司战略目标的贡献程度。（四）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.根据评价对象和评价内容的特点，选择合适的评价方法进行评价。（五）评价指标体系1.公司建立健全预算绩效评价指标体系，明确评价指标的设定原则、权重分配、评分标准等。2.评价指标体系应具有科学性、合理性、可操作性，能够客观反映预算绩效目标的完成情况。（六）评价周期1.预算绩效评价周期分为年度评价和中期评价。2.年度评价在预算年度结束后开展，对各部门及所属单位的年度预算项目和整体预算执行情况进行评价。3.中期评价在预算执行中期开展，对预算执行进度、绩效目标完成情况等进行阶段性评价。（七）评价报告1.评价工作结束后，评价机构应及时撰写评价报告，评价报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。2.评价报告经公司预算绩效评价工作领导小组审核后，报送公司管理层，并在一定范围内公开。六、评价结果应用（一）反馈整改1.公司将评价结果及时反馈给各部门及所属单位，各部门及所属单位应根据评价结果，认真分析存在的问题，制定整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。2.财务部门会同相关部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）与预算安排挂钩1.公司将预算绩效评价结果作为预算安排的重要依据，对绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门和项目，减少或取消预算安排。2.建立预算绩效评价结果与预算调整挂钩机制，对因绩效目标未实现或执行不力需要调整预算的，应根据评价结果进行调整。（三）责任追究1.对预算绩效管理中存在严重问题的部门和人员，按照公司有关规定进行责任追究。2.责任追究方式包括责令整改、通报批评、扣减绩效奖金、行政处分等。七、信息公开与监督（一）信息公开1.公司建立预算绩效信息公开制度，定期将预算绩效目标、执行情况、评价结果等信息在公司内部公开，接受员工监督。2.同时，按照国家有关规定，将预算绩效信息向社会公开，接受社会公众监督。（二）监督检查1.公司内部审计部门应加强