重庆燃气内部审计制度

PAGE重庆燃气内部审计制度一、总则（一）目的为加强重庆燃气集团（以下简称“集团”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在集团董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计，保持公正、客观的态度，如实反映审计发现的问题和情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行，以确保内部审计工作的有效开展。4.系统性原则内部审计工作应涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，形成一个有机的整体，全面、系统地评价集团的经营管理状况。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及相关配套指引等法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置集团设立独立的内部审计机构，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计机构在集团董事会或审计委员会的领导下开展工作，向其报告工作并接受监督。（二）人员配备内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉集团业务流程和内部控制制度。内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与内部审计工作相冲突的业务。（三）职责权限1.职责对集团及各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，评价其真实性、合法性和效益性。检查集团及各单位财务会计资料及其他相关资料，核实资产、负债、所有者权益的真实性和完整性。审查集团及各单位内部控制制度的建立健全情况，评价其有效性，并提出改进建议。对集团及各单位重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，评估其风险和效益。对集团及各单位主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。受理对集团及各单位违反财经纪律、内部控制制度等行为的举报和投诉，并进行调查核实。协助外部审计机构对集团进行审计工作，提供相关资料和信息。完成集团董事会或审计委员会交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为，经集团董事会或审计委员会批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经集团董事会或审计委员会批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经纪律行为的意见。对违反财经纪律和内部控制制度的单位和个人，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据集团战略目标、经营管理需要和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报集团董事会或审计委员会批准后实施。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。2.项目审计计划对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计计划。项目审计计划应根据年度审计计划确定的审计目标和范围，结合被审计单位的实际情况，进一步明确审计步骤、审计方法、审计时间安排等内容。项目审计计划应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据项目审计计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案审计组应根据项目审计计划和被审计单位的实际情况，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况下可在实施审计时送达。（三）审计实施1.收集审计证据审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。2.编制审计工作底稿审计组应根据审计过程中收集的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。3.审计沟通在审计过程中，审计组应与被审计单位进行充分的沟通。审计沟通应贯穿于审计工作的全过程，包括审计准备阶段的沟通、审计实施阶段的沟通和审计报告阶段的沟通。审计沟通应采用适当的方式进行，如召开审计进点会、定期沟通会、个别访谈等，以确保审计工作的顺利开展和审计结果的客观公正。（四）审计报告1.起草审计报告审计组应在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，起草审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题及相关证据、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，并对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告审计组应将修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告后的[X]个工作日内，对审计报告进行审核，并报集团董事会或审计委员会审批。经集团董事会或审计委员会审批后的审计报告，由内部审计机构出具正式审计报告，并送达被审计单位和相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力的单位，内部审计机构应提出进一步的整改要求，并向集团董事会或审计委员会报告。3.对于审计发现的违反财经纪律、内部控制制度等行为，集团应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查集团及各单位财务收支的真实性、合法性和效益性，包括各项收入的确认、计量和记录是否准确、完整，各项支出的审批程序是否合规、支出是否合理等。2.检查集团及各单位财务会计资料及其他相关资料，核实资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权债务等的清查盘点情况。3.审查集团及各单位财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的规定，财务报表的真实性、准确性和完整性。（二）经济活动审计1.对集团及各单位重大投资项目进行专项审计，包括投资项目的可行性研究、投资决策程序、投资资金的使用和管理、投资项目的经济效益和社会效益等方面的审计。2.对集团及各单位重大经济合同进行审计，包括合同的签订、履行、变更、终止等环节的审计，审查合同的合法性、合规性和效益性。3.对集团及各单位经营活动进行审计，包括采购、销售、生产、仓储等环节的审计，审查经营活动的内部控制制度是否健全有效，经营活动的效益情况。（三）内部控制审计1.评价集团及各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的评价。2.审查集团及各单位内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷等。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，帮助集团及各单位完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）任期经济责任审计1.对集团及各单位主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的建立健全和执行情况等。2.审查主要负责人任职期间的经营决策情况，包括重大投资项目、重大经济合同等的决策程序和决策效果。3.对主要负责人任职期间的廉洁自律情况进行审计，审查是否存在违反廉洁自律规定的行为。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的数据进行整理。整理工作应包括分类、编号、装订等，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保