农商行内部审计工作制度

PAGE农商行内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强本行内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，提高经营管理水平，促进本行稳健发展，依据国家有关法律法规、金融监管要求以及本行实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行各部门、分支机构及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和本行规章制度为准绳，如实反映审计情况和结果。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应依法依规履行职责，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖本行各项业务活动、内部控制、风险管理等各个方面，确保不留审计死角。（四）审计目标通过对本行财务收支、业务经营、内部控制等进行全面、系统的审计监督，及时发现问题，揭示风险，提出改进建议，促进本行合规经营、稳健发展，实现提高经济效益、防范经营风险的目标。二、内部审计机构及人员（一）机构设置本行设立独立的内部审计部门，负责全行内部审计工作的组织实施。内部审计部门应配备与审计工作相适应的人员，确保审计工作的正常开展。（二）人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、金融、法律等方面。2.审计人员应保持职业谨慎，遵守职业道德规范，保守本行商业秘密。3.定期对审计人员进行培训，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对本行财务收支、业务经营、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对审计中发现的问题进行调查、分析，提出审计意见和建议，并督促被审计部门整改落实。定期向上级管理层和董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告。协助外部审计机构开展审计工作，配合监管部门的检查。2.权限有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，并进行查阅、复制。有权对被审计部门的财务收支、业务经营活动进行现场检查、调查取证。有权对审计中发现的问题提出整改要求，责令被审计部门限期整改。有权对阻挠、妨碍审计工作的部门和个人进行通报批评，并提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计部门应根据本行年度经营目标、风险管理状况以及监管要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。年度审计计划应报经董事会批准后实施。2.项目审计计划：对于每个具体的审计项目，应制定详细的项目审计计划，包括审计目标、审计程序、审计时间安排、审计人员分工等。项目审计计划应根据实际情况进行调整和完善。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.收集资料：审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、本行规章制度、被审计部门的相关资料等，为审计工作做好准备。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计方案，并报内部审计部门负责人批准。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。（三）审计实施1.进驻被审计部门：审计组应提前通知被审计部门审计的时间、范围、内容等事项，并进驻被审计部门开展审计工作。2.开展审计工作：审计人员应按照审计方案的要求实施审计程序，通过查阅资料、实地检查、调查访谈、数据分析等方法，对被审计部门的财务收支、业务经营、内部控制等进行全面审查。审计过程中应做好审计记录，收集审计证据。3.审计沟通：审计组应与被审计部门保持沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计部门提出的问题。对于审计中发现的重大问题，应及时与被审计部门负责人进行沟通，交换意见。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况和结果，包括审计发现的问题、问题产生的原因、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计组组长审核后提交内部审计部门负责人。2.征求意见：内部审计部门应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。内部审计部门应对被审计部门的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审核批准：审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会或高级管理层批准。经批准的审计报告应发送给被审计部门和相关部门。（五）审计整改1.制定整改方案：被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并报内部审计部门备案。2.实施整改：被审计部门应按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改任务按时完成。内部审计部门应跟踪检查被审计部门的整改情况，督促整改落实。3.整改报告：被审计部门应在整改完成后向内部审计部门提交整改报告，报告整改情况和整改效果。内部审计部门应对整改报告进行审核，对整改工作进行评价。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性。检查各项收入的合规性、合理性和完整性，有无截留、隐瞒收入等问题。审查各项支出的真实性、合法性和合理性，有无违规支出、浪费等问题。检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，执行是否到位。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料。对财务收支进行实地盘点、核对。分析财务数据，查找异常情况。调查访谈相关人员，了解财务收支情况。（二）业务经营审计1.审计内容审查各项业务经营活动的合规性、合法性和效益性。检查业务操作规程是否健全有效，执行是否到位。评估业务经营风险，查找风险点和薄弱环节。审查业务经营指标的完成情况，分析原因，提出改进建议。2.审计方法查阅业务档案、业务报表、统计资料等。实地检查业务操作流程，观察业务办理情况。开展业务数据分析，评估业务经营效果。调查访谈业务人员和客户，了解业务经营情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性、合理性和有效性。检查内部控制的执行情况，是否存在内部控制缺陷。评估内部控制的风险防范能力，查找风险隐患。审查内部监督机制是否健全，监督是否有效。2.审计方法查阅内部控制制度文件、流程图等。实地观察内部控制执行情况，检查相关记录。开展内部控制测试，评估内部控制有效性。调查访谈相关人员，了解内部控制情况。（四）风险管理审计1.审计内容审查风险管理体系的健全性、合理性和有效性。检查风险识别、评估、监测和控制等环节的工作情况。评估风险管理措施的执行效果，查找风险管理漏洞。审查风险应急预案的制定和执行情况，评估应急处置能力。2.审计方法查阅风险管理相关制度、报告等资料。分析风险数据，评估风险状况。实地检查风险控制措施的执行情况。开展风险压力测试，评估风险管理能力。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度定期将审计结果向全行进行通报，使全体员工了解审计工作情况和发现的问题，提高合规意识。（二）纳入绩效考核体系将审计结果与被审计部门及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行相应的绩效考核扣分。（三）作为干部任用参考依据在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对存在严重违规违纪问题或审计评价较差的人员，限制其晋升和任用。（四）促进制度完善根据审计发现的问题，及时修订和完善本行相关规章制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等。（二）审计档案的整理对收集到的审计资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订、编目等，确保档案资料的整齐、规范。（三）审计档案的保管设立专门的审计档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照档案管理规定进行销毁。（四）审计档案的查阅严格审计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案时，应履行必要的审批手续，并在规定的场所查阅