2026年企业内部审计工作底稿模板范例大全

2026年企业内部审计工作底稿模板范例大全

**2026年企业内部审计工作底稿模板范例大全**

**第一部分：审计准备与计划阶段工作底稿**

在2026年，企业内部审计工作底稿的规范化与精细化程度将直接影响审计工作的质量和效率。审计准备与计划阶段是整个审计流程的基石，其工作底稿的编制质量直接关系到后续审计工作的顺利进行。本部分将详细介绍审计准备与计划阶段各类工作底稿的模板范例，旨在为审计人员提供实用、高效的参考。

**一、审计项目立项与审批工作底稿**

审计项目立项与审批是审计工作的起点，其工作底稿主要记录了审计项目的立项依据、审批流程以及相关决策信息。以下是一份审计项目立项与审批工作底稿的范例：

**审计项目立项申请表**

|项目名称|审计目标|审计范围|审计期限|审计负责人|申请日期|

|----------|----------|----------|----------|------------|----------|

|2026年度财务收支审计|评估财务数据的真实性和合规性|公司整体财务收支情况|2026年1月1日至2026年3月31日|张三|2025年12月1日|

**审计项目立项理由**

1.根据公司年度审计计划，2026年度财务收支审计是本年度的重点审计项目之一。

2.近期公司财务部反馈部分财务数据存在异常，需要进行全面审计以评估其真实性和合规性。

3.通过审计，发现并纠正财务管理中存在的问题，提高公司财务管理水平。

**审计项目审批记录**

|审批环节|审批人|审批意见|审批日期|

|----------|--------|----------|----------|

|审计部|李四|同意立项|2025年12月5日|

|财务部|王五|建议增加对新型财务工具的审计|2025年12月6日|

|总经理|赵六|同意立项，并采纳财务部建议|2025年12月10日|

**二、审计风险识别与评估工作底稿**

审计风险识别与评估是审计准备阶段的关键环节，其工作底稿主要记录了审计风险的来源、表现形式以及评估结果。以下是一份审计风险识别与评估工作底稿的范例：

**审计风险识别表**

|风险类别|风险来源|风险表现|风险程度|

|----------|----------|----------|----------|

|财务风险|财务数据造假|财务报表失真|高|

|运营风险|生产流程不规范|产品质量下降|中|

|合规风险|违反法律法规|法律诉讼|高|

|战略风险|市场竞争激烈|市场份额下降|中|

**审计风险评估记录**

1.**财务风险**：公司部分财务人员存在道德风险，可能通过财务数据造假来达到个人目的。财务数据造假可能导致财务报表失真，进而影响公司的融资能力和市场信誉。评估结果为高。

2.**运营风险**：公司生产流程不规范，部分环节存在安全隐患。生产流程不规范可能导致产品质量下降，进而影响公司的品牌形象和客户满意度。评估结果为中。

3.**合规风险**：公司部分业务存在违反法律法规的情况，可能面临法律诉讼。违反法律法规可能导致公司声誉受损，进而影响公司的市场竞争力。评估结果为高。

4.**战略风险**：市场竞争激烈，公司市场份额面临下降风险。市场竞争激烈可能导致公司市场份额下降，进而影响公司的盈利能力。评估结果为中。

**三、审计计划编制与审批工作底稿**

审计计划编制与审批是审计准备阶段的核心环节，其工作底稿主要记录了审计计划的编制依据、主要内容以及审批流程。以下是一份审计计划编制与审批工作底稿的范例：

**审计计划编制表**

|审计项目|审计内容|审计方法|审计资源|审计时间安排|

|----------|----------|----------|----------|--------------|

|2026年度财务收支审计|财务报表审计、内部控制审计|详细审计、抽样审计|审计组A|2026年1月1日至2026年3月31日|

|2026年度运营审计|生产流程审计、供应链审计|详细审计、流程分析|审计组B|2026年4月1日至2026年6月30日|

**审计计划编制依据**

1.公司年度审计计划。

2.公司财务部、运营部提供的业务资料。

3.公司内部控制制度及相关法律法规。

**审计计划审批记录**

|审批环节|审批人|审批意见|审批日期|

|----------|--------|----------|----------|

|审计部|李四|同意计划|2025年12月15日|

|财务部|王五|建议增加对新型财务工具的审计|2025年12月16日|

|总经理|赵六|同意计划，并采纳财务部建议|2025年12月20日|

**四、审计通知书与沟通记录工作底稿**

审计通知书与沟通记录是审计准备阶段的重要环节，其工作底稿主要记录了审计通知书的发放情况以及与被审计单位的沟通记录。以下是一份审计通知书与沟通记录工作底稿的范例：

**审计通知书**

|审计项目|被审计单位|审计时间|审计内容|审计负责人|

|----------|------------|----------|----------|------------|

|2026年度财务收支审计|财务部|2026年1月1日至2026年3月31日|财务报表审计、内部控制审计|张三|

**审计沟通记录**

|沟通时间|沟通对象|沟通内容|沟通结果|

|----------|----------|----------|----------|

|2025年12月25日|财务部负责人|说明审计目的、范围和时间安排|财务部表示将积极配合审计工作|

|2025年12月28日|财务部相关人员|了解财务部内部控制制度|财务部提供了相关制度文件|

|2026年1月5日|财务部负责人|确认审计时间安排|财务部表示将按照审计时间安排提供相关资料|

**五、审计人员与被审计单位职责分工工作底稿**

审计人员与被审计单位职责分工是审计准备阶段的重要环节，其工作底稿主要记录了审计人员与被审计单位的职责分工情况。以下是一份审计人员与被审计单位职责分工工作底稿的范例：

**审计人员与被审计单位职责分工表**

|审计人员|职责分工|被审计单位人员|职责分工|

|----------|----------|----------------|----------|

|张三|审计项目负责人|财务部负责人|提供财务资料|

|李四|财务报表审计|财务部会计|提供会计凭证|

|王五|内部控制审计|财务部内控专员|提供内控文档|

**六、审计准备阶段工作底稿总结**

审计准备与计划阶段的工作底稿编制完成后，审计项目负责人需要对整个阶段的工作底稿进行总结，确保所有信息完整、准确。以下是一份审计准备阶段工作底稿总结的范例：

**审计准备阶段工作底稿总结**

1.审计项目立项与审批工作底稿：已编制完成，包括审计项目立项申请表、审计项目立项理由以及审计项目审批记录。

2.审计风险识别与评估工作底稿：已编制完成，包括审计风险识别表以及审计风险评估记录。

3.审计计划编制与审批工作底稿：已编制完成，包括审计计划编制表、审计计划编制依据以及审计计划审批记录。

4.审计通知书与沟通记录工作底稿：已编制完成，包括审计通知书以及审计沟通记录。

5.审计人员与被审计单位职责分工工作底稿：已编制完成，包括审计人员与被审计单位职责分工表。

**2026年企业内部审计工作底稿模板范例大全**

**第二部分：审计实施阶段工作底稿**

审计实施阶段是整个内部审计过程中最核心、最关键的环节。这一阶段的工作质量直接决定了审计报告的准确性和有效性，也关系到审计目标能否顺利实现。因此，审计实施阶段的工作底稿编制必须严谨、细致、全面。本部分将详细介绍审计实施阶段各类工作底稿的模板范例，旨在为审计人员提供实用、高效的参考，确保审计工作的高质量完成。

**一、审计证据收集与记录工作底稿**

审计证据是审计人员形成审计意见的基础，其收集和记录的质量直接影响到审计结论的可靠性。审计证据包括但不限于会计凭证、账簿、报表、合同、会议记录、内部控制流程图、访谈记录、观察记录等。以下是一份审计证据收集与记录工作底稿的范例：

**审计证据收集记录表**

|审计项目|审计事项|证据来源|证据类型|证据编号|收集时间|收集人|证据内容摘要|证据完整性|

|----------|----------|----------|----------|----------|----------|--------|--------------|------------|

|2026年度财务收支审计|销售收入真实性核查|销售合同、发货单|文件记录|E001|2026年2月10日|张三|核查销售合同与发货单是否一致，确认销售收入真实性|完整|

|2026年度财务收支审计|应收账款坏账准备计提合理性|客户访谈记录、坏账准备计提政策|访谈记录、文件记录|E002|2026年2月12日|李四|访谈财务人员，了解坏账准备计提政策及依据|完整|

|2026年度运营审计|生产成本核算准确性|生产成本计算单、领料单|文件记录|E003|2026年4月5日|王五|核查生产成本计算单与领料单是否一致，评估成本核算准确性|基本完整|

|2026年度运营审计|供应链管理效率|供应商合同、采购订单|文件记录|E004|2026年4月8日|赵六|审查供应商合同及采购订单，评估供应链管理效率|完整|

**审计证据收集过程描述**

1.**销售收入真实性核查**：审计人员张三通过查阅销售合同和发货单，核对合同号、客户名称、产品型号、数量、单价、金额等信息，确保销售收入的真实性。同时，对部分大额销售合同进行了抽样访谈，了解销售过程的真实性。

2.**应收账款坏账准备计提合理性**：审计人员李四访谈了财务部负责坏账准备计提的专员，了解了公司坏账准备计提的政策和依据，并查阅了相关客户访谈记录，评估坏账准备计提的合理性。

3.**生产成本核算准确性**：审计人员王五通过查阅生产成本计算单和领料单，核对生产成本的计算方法和依据，评估生产成本核算的准确性。同时，对部分生产环节进行了现场观察，了解生产流程的真实性。

4.**供应链管理效率**：审计人员赵六审查了供应商合同和采购订单，评估了供应商选择、采购流程、库存管理等方面的效率，并提出改进建议。

**审计证据记录要求**

1.所有审计证据均需注明来源、类型、编号、收集时间、收集人等信息。

2.审计证据的内容摘要应简明扼要，能够反映证据的主要内容和关键信息。

3.审计证据的完整性应得到保证，不得遗漏重要信息。

4.审计证据应妥善保管，不得损坏、丢失或篡改。

**二、审计访谈记录工作底稿**

审计访谈是审计证据收集的重要手段之一，通过与被审计单位相关人员的访谈，可以了解内部控制制度的执行情况、业务流程的运作情况、存在的问题和改进建议等。以下是一份审计访谈记录工作底稿的范例：

**审计访谈记录表**

|访谈时间|访谈对象|访谈目的|访谈内容|访谈结果|访谈人|

|----------|----------|----------|----------|----------|--------|

|2026年2月15日|财务部经理|了解财务内部控制制度|财务内部控制制度的建立和执行情况|财务内部控制制度较为完善，但执行力度有待加强|张三|

|2026年2月16日|销售部经理|了解销售收入管理情况|销售收入管理流程、销售收入确认政策|销售收入管理流程较为规范，但销售收入确认政策存在一定模糊之处|李四|

|2026年4月10日|生产部经理|了解生产成本管理情况|生产成本管理流程、生产成本核算方法|生产成本管理流程较为规范，但生产成本核算方法存在一定不合理之处|王五|

|2026年4月12日|采购部经理|了解采购管理情况|采购管理流程、供应商选择标准|采购管理流程较为规范，但供应商选择标准不够明确|赵六|

**审计访谈记录要求**

1.访谈记录应包括访谈时间、访谈对象、访谈目的、访谈内容、访谈结果、访谈人等信息。

2.访谈内容应详细记录访谈对象的主要观点和意见，并注明访谈结果的结论性意见。

3.访谈记录应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改访谈对象的原话。

4.访谈记录应妥善保管，作为审计证据的重要补充。

**三、审计观察记录工作底稿**

审计观察是审计证据收集的重要手段之一，通过现场观察，可以了解业务流程的实际运作情况、内部控制制度的执行情况、存在的问题和改进建议等。以下是一份审计观察记录工作底稿的范例：

**审计观察记录表**

|观察时间|观察地点|观察对象|观察内容|观察结果|观察人|

|----------|----------|----------|----------|----------|--------|

|2026年2月20日|财务部办公室|财务人员|会计凭证处理流程|会计凭证处理流程较为规范，但部分凭证审核环节存在疏漏|张三|

|2026年2月21日|销售部办公室|销售人员|销售合同签订流程|销售合同签订流程较为规范，但部分合同条款存在模糊之处|李四|

|2026年4月15日|生产车间|生产工人|生产流程|生产流程较为规范，但部分生产环节存在安全隐患|王五|

|2026年4月17日|仓库|仓库管理员|库存管理|库存管理较为规范，但部分库存物资账实不符|赵六|

**审计观察记录要求**

1.观察记录应包括观察时间、观察地点、观察对象、观察内容、观察结果、观察人等信息。

2.观察内容应详细记录观察对象的主要活动和操作，并注明观察结果的结论性意见。

3.观察记录应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改观察对象的实际情况。

4.观察记录应妥善保管，作为审计证据的重要补充。

**四、审计测试工作底稿**

审计测试是审计证据收集的重要手段之一，通过对内部控制制度的测试，可以评估内部控制制度的运行效果，判断内部控制制度是否能够有效防止或发现错误和舞弊。以下是一份审计测试工作底稿的范例：

**审计测试记录表**

|测试项目|测试内容|测试方法|测试样本|测试结果|测试人|

|----------|----------|----------|----------|----------|--------|

|2026年度财务收支审计|货币资金内部控制制度测试|抽样测试|100笔交易|发现5笔交易存在内部控制缺陷|张三|

|2026年度财务收支审计|销售收入内部控制制度测试|抽样测试|50笔交易|未发现内部控制缺陷|李四|

|2026年度运营审计|生产成本内部控制制度测试|抽样测试|50笔交易|发现10笔交易存在内部控制缺陷|王五|

|2026年度运营审计|采购内部控制制度测试|抽样测试|50笔交易|发现3笔交易存在内部控制缺陷|赵六|

**审计测试记录要求**

1.测试记录应包括测试项目、测试内容、测试方法、测试样本、测试结果、测试人等信息。

2.测试内容应详细记录测试的主要步骤和操作，并注明测试结果的结论性意见。

3.测试记录应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改测试对象的实际情况。

4.测试记录应妥善保管，作为审计证据的重要补充。

**五、审计工作底稿复核工作底稿**

审计工作底稿复核是审计实施阶段的重要环节，通过对审计工作底稿的复核，可以确保审计工作底稿的质量，提高审计工作的效率和效果。以下是一份审计工作底稿复核工作底稿的范例：

**审计工作底稿复核记录表**

|复核时间|复核内容|复核意见|复核人|

|----------|----------|----------|--------|

|2026年2月25日|审计证据收集记录|审计证据收集较为全面，但部分证据记录不够详细|张三|

|2026年2月26日|审计访谈记录|审计访谈记录较为完整，但部分访谈结果不够明确|李四|

|2026年4月20日|审计观察记录|审计观察记录较为详细，但部分观察结果不够客观|王五|

|2026年4月22日|审计测试记录|审计测试记录较为完整，但部分测试结果不够准确|赵六|

**审计工作底稿复核要求**

1.复核记录应包括复核时间、复核内容、复核意见、复核人等信息。

2.复核内容应详细记录复核的主要问题和建议，并注明复核意见的结论性意见。

3.复核记录应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改复核对象的实际情况。

4.复核记录应妥善保管，作为审计工作底稿的重要补充。

**六、审计实施阶段工作底稿总结**

审计实施阶段的工作底稿编制完成后，审计项目负责人需要对整个阶段的工作底稿进行总结，确保所有信息完整、准确。以下是一份审计实施阶段工作底稿总结的范例：

**审计实施阶段工作底稿总结**

1.审计证据收集与记录工作底稿：已编制完成，包括审计证据收集记录表、审计证据收集过程描述以及审计证据记录要求。

2.审计访谈记录工作底稿：已编制完成，包括审计访谈记录表以及审计访谈记录要求。

3.审计观察记录工作底稿：已编制完成，包括审计观察记录表以及审计观察记录要求。

4.审计测试工作底稿：已编制完成，包括审计测试记录表以及审计测试记录要求。

5.审计工作底稿复核工作底稿：已编制完成，包括审计工作底稿复核记录表以及审计工作底稿复核要求。

通过对审计实施阶段工作底稿的编制和总结，可以确保审计工作的质量和效果，为审计报告的编制提供坚实的基础。

**2026年企业内部审计工作底稿模板范例大全**

**第三部分：审计报告阶段工作底稿**

审计报告阶段是内部审计工作的最终环节，其核心任务是将审计实施阶段收集到的信息、评估的结果以及提出的建议进行系统化整理，最终形成具有权威性和指导性的审计报告。这一阶段的工作底稿编制不仅是对前期审计工作的总结，更是对审计发现问题的深入分析和解决方案的详细阐述。高质量的报告阶段工作底稿能够确保审计报告的准确性、客观性和可操作性，从而提升内部审计的价值和影响力。本部分将详细介绍审计报告阶段各类工作底稿的模板范例，旨在为审计人员提供实用、高效的参考，确保审计报告的优质完成。

**一、审计发现问题汇总与分析工作底稿**

审计发现问题是审计报告的核心内容，对问题的准确识别、深入分析是撰写高质量审计报告的基础。审计发现问题汇总与分析工作底稿主要记录了审计过程中发现的问题、问题的性质、原因分析以及初步建议。以下是一份审计发现问题汇总与分析工作底稿的范例：

**审计发现问题汇总表**

|审计项目|审计事项|发现问题|问题性质|原因分析|初步建议|

|----------|----------|----------|----------|----------|----------|

|2026年度财务收支审计|货币资金管理|1.部分银行对账单未及时核对；2.货币资金日记账与总账存在差异|内部控制缺陷|1.内部控制制度不完善；2.财务人员责任心不强|1.建立健全货币资金管理制度；2.加强财务人员培训|

|2026年度财务收支审计|销售收入管理|销售收入确认政策模糊，导致部分销售收入未及时入账|内部控制缺陷|销售合同评审不严格|完善销售收入确认政策，加强销售合同评审|

|2026年度运营审计|生产成本管理|生产成本核算方法不合理，导致成本数据失真|内部控制缺陷|生产成本核算制度不完善|优化生产成本核算方法，完善生产成本核算制度|

|2026年度运营审计|采购管理|供应商选择标准不明确，导致采购成本偏高|内部控制缺陷|采购管理制度不完善|建立健全供应商管理制度，明确供应商选择标准|

**审计发现问题分析记录**

1.**货币资金管理问题分析**：审计过程中发现，财务部部分银行对账单未及时核对，导致货币资金日记账与总账存在差异。经分析，主要原因是公司内部控制制度不完善，缺乏对银行对账单核对的明确规定和监督机制。同时，部分财务人员责任心不强，未严格按照财务制度进行操作。针对这一问题，建议公司建立健全货币资金管理制度，明确银行对账单核对的责任人和操作流程，并加强对财务人员的培训和管理，提高其责任心和业务水平。

2.**销售收入管理问题分析**：审计过程中发现，公司销售收入确认政策模糊，导致部分销售收入未及时入账。经分析，主要原因是公司销售合同评审不严格，对销售收入的确认条件掌握不明确。针对这一问题，建议公司完善销售收入确认政策，明确销售收入确认的条件和标准，并加强对销售合同评审的管理，确保销售收入的及时入账。

3.**生产成本管理问题分析**：审计过程中发现，公司生产成本核算方法不合理，导致成本数据失真。经分析，主要原因是公司生产成本核算制度不完善，缺乏对生产成本核算方法的明确规定和监督机制。针对这一问题，建议公司优化生产成本核算方法，完善生产成本核算制度，并加强对生产成本核算的管理，确保成本数据的准确性。

4.**采购管理问题分析**：审计过程中发现，公司供应商选择标准不明确，导致采购成本偏高。经分析，主要原因是公司采购管理制度不完善，缺乏对供应商选择标准的明确规定和监督机制。针对这一问题，建议公司建立健全供应商管理制度，明确供应商选择的标准和程序，并加强对采购过程的管理，降低采购成本。

**审计发现问题记录要求**

1.审计发现问题应详细记录问题的具体表现、问题性质、原因分析以及初步建议。

2.审计发现问题应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改实际情况。

3.审计发现问题应清晰、简洁、明了，便于理解和执行。

4.审计发现问题应与审计证据相对应，确保问题的真实性和可靠性。

**二、审计报告初稿编制与修订工作底稿**

审计报告初稿编制是审计报告阶段的核心环节，其质量直接影响到审计报告的最终效果。审计报告初稿编制与修订工作底稿主要记录了审计报告初稿的编制依据、主要内容以及修订过程。以下是一份审计报告初稿编制与修订工作底稿的范例：

**审计报告初稿编制表**

|审计项目|审计报告标题|审计报告主要内容|编制依据|编制人|编制时间|

|----------|--------------|------------------|----------|--------|----------|

|2026年度财务收支审计|关于2026年度财务收支的审计报告|1.审计概况；2.货币资金管理存在的问题及建议；3.销售收入管理存在的问题及建议|审计工作底稿|张三|2026年3月1日|

|2026年度运营审计|关于2026年度运营的审计报告|1.审计概况；2.生产成本管理存在的问题及建议；3.采购管理存在的问题及建议|审计工作底稿|李四|2026年5月1日|

**审计报告初稿修订记录表**

|修订时间|修订内容|修订原因|修订人|

|----------|----------|----------|--------|

|2026年3月5日|补充货币资金管理存在的问题|审计过程中发现新的问题|张三|

|2026年3月10日|调整销售收入管理存在的问题及建议|审计组讨论后决定调整|李四|

|2026年5月5日|补充生产成本管理存在的问题|审计过程中发现新的问题|王五|

|2026年5月10日|调整采购管理存在的问题及建议|审计组讨论后决定调整|赵六|

**审计报告初稿编制与修订记录要求**

1.审计报告初稿编制表应详细记录审计报告的标题、主要内容、编制依据、编制人和编制时间等信息。

2.审计报告初稿修订记录表应详细记录修订的时间、修订的内容、修订的原因和修订人等信息。

3.审计报告初稿编制与修订记录应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改实际情况。

4.审计报告初稿编制与修订记录应清晰、简洁、明了，便于理解和执行。

**三、审计报告征求意见与修改工作底稿**

审计报告征求意见与修改是审计报告阶段的重要环节，通过对审计报告的征求意见和修改，可以确保审计报告的质量，提高审计报告的接受度和影响力。审计报告征求意见与修改工作底稿主要记录了审计报告的征求意见情况、修改意见以及修改过程。以下是一份审计报告征求意见与修改工作底稿的范例：

**审计报告征求意见记录表**

|征求意见对象|征求意见内容|征求意见结果|修改意见|修改人|

|--------------|--------------|--------------|----------|--------|

|公司管理层|审计报告初稿|同意报告初稿内容，但建议补充部分建议|补充部分建议|张三|

|财务部|审计报告初稿|部分建议不切实际，建议修改|修改部分建议|李四|

|生产部|审计报告初稿|部分建议不切实际，建议修改|修改部分建议|王五|

|采购部|审计报告初稿|部分建议不切实际，建议修改|修改部分建议|赵六|

**审计报告修改记录表**

|修改时间|修改内容|修改原因|修改人|

|----------|----------|----------|--------|

|2026年3月15日|补充货币资金管理存在的问题及建议|公司管理层建议补充|张三|

|2026年3月20日|修改销售收入管理存在的问题及建议|财务部建议修改|李四|

|2026年5月15日|补充生产成本管理存在的问题及建议|公司管理层建议补充|王五|

|2026年5月20日|修改采购管理存在的问题及建议|采购部建议修改|赵六|

**审计报告征求意见与修改记录要求**

1.审计报告征求意见记录表应详细记录征求意见的对象、征求意见的内容、征求意见的结果、修改意见和修改人等信息。

2.审计报告修改记录表应详细记录修改的时间、修改的内容、修改的原因和修改人等信息。

3.审计报告征求意见与修改记录应真实、客观、完整，不得歪曲或篡改实际情况。

4.审计报告征求意见与修改记录应清晰、简洁、明了，便于理解和执行。

**四、审计报告最终定稿与分发工作底稿**

审计报告最终定稿与分发是审计报告阶段的最后环节，其核心任务是将经过修订的审计报告进行最终定稿，并分发给相关单位和人员。审计报告最终定稿与分发工作底稿主要记录了审计报告的最终定稿情况、分发对象以及分发过程。以下是一份审计报告最终定稿与分发工作底稿的范例：

**审计报告最终定稿记录表**

|审计项目|审计报告标题|审计报告最终定稿内容|定稿人|定稿时间|

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