国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)

国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料（部

分）

1・税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B）范畴。

A.生产

B.分配

C.交换

D.消费

2.税收分配的主体是（A）o

A.国家

B.法人

C.其他经济组织

D.个人

3.税收的无偿性是指（B）o

A.税款不使用于具体纳税人

B.税款不直接归还纳税人

C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务

D.国家取得的税收无偿用于一部分人

4.免征额是对（B）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征

额的部分征税。

A.征税项目

B.征税对象总额

C.征税对象扣除额

D.应征收的数额

5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是

（D）o

A.所得税

B.行为税

C.资源税

D.流转税

6.速算扣除数的作用主要是（D）o

A.确定应纳税额的基础

B.减缓税率累进的速度

C.使计算准确

D.简化计算

7.一种税区别于另一种税的最主要标志是（B）o

A.税率

B.纳税对象

C.计税依据

D.税目

8.下列各项中，不属干流转税的是（D）c

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.所得税

9.体现税收征税的深度的是（C）o

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税目

10.按照税收与价格的关系，税收可以分为（C）。

A.从价税和价外税

B.从价税和从量税

C.价内税和价外税

D.从价税和价内税

11.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳本兑人应（B）

内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日

12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在

法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该

法定期限为（D）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（B）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

14.发票是指企业单位和个人在购买商品、提供或接受服务以及从事其他经

营活动中开具、取得的（D）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.电子凭证

D.收付款凭证

15.变更登记是指纳税人办理税务登记后，需要对原（D）进行更改而向税

务机关申报办理的税务登记。

A.法人代表

B.经营地址

C.开户银行

D.登记内容

16.下列行为中不得开具增值税专用发票的是（A）o

A.向个人销售设备

3

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军工厂销售军用产品给某商业企业

17.一般纳税人的下列销售行为中，应该开具增值税专用发票的是①)。

A.向消费者个人销售应税货物

B.向小规模纳税人转让专利权

C.向一般纳税人销售免税货物

D.向一般纳税人销售应税货物

18.纳税人因住所、经菅地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工

商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地

点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记注销登记，并在(B)日

内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.20

D.10

19.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撒销登记

的，应当自营业执照被吊销或者被撒销登记之日起(A)日内，向原税务登记

机关申报办理注销税务登记注销登记。

A.15

B.3()

C.20

I).10

20.增值税专用发票是增值税(C)在销售货物时开出或购进货物时取得的

用于计算增值税应纳税额的法定凭证。

A.小规模纳税人

B.金融服务业

C一般纳税人

D.交通运输业

■1

21.下列货物中，应按16%税率征收增值税的货物有(D)。

A.粮食、食用植物油

B.报纸、杂志

C.农业机械

D.金属矿采选产品

22.某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入(含增值

税)95400元,

购买原材料支付价款(含增值税)36400元，已知小规模纳税人适用的征收率

为3%,该

企业2016年5月应缴纳的增值税税额为(D)元。

A.3540

B.5400

C.5724

D.2778.64

23.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式

销售货物的，其纳税义务的发生时间为(D)。

A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.收到销货款的当天

D,发出货物并办妥托收手续的当天

24.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不

视同销售货物计算增值税销项税额的是(C)。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

25.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(C)o

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

26.下列不属于现代服务业的项目是（D）。

A.租赁服务

B.商铺辅助服务

C.研发和技术服务

D.转让专利权

27.某贸易公司（一般纳税人）2018年7月进口一批服装，关税完税价格50

万元，海关应征进口关税15万元，则进口环节缴纳的增值税为（C）万元

A.8.0B.11.05C.10.4D.6.5

28.下列运费，不允许作为进项税抵扣的是（D）。

A.销售自产小轿车支付的运费且已取得专用发票

B.购进自用小轿车支付的运费且已取得专用发票

C.购买农产品作为原材料支付的运费且已取得专用发票

D.购买农产品作为原材料支付的运费且已取得普通发票

29.下列不属于生活服务项目的是（B）o

A.娱乐服务

B.打印服务

C.餐饮服务

D.旅游服务

30.某公司2018年6月收到投资者甲企业的材料一批作为追加投资，增值税

专用发票上注明的价、税款分别为280000元、44800元，货物已验收入库，则

会计记账处理的分录是（A）

A.借：原材料280000

应交税费应交增值税（进项税额）44800

贷：实收资本324800

B.借：原材料324800

贷：资本公积324800

C.借：原材料280000

6

应交税费应交增值税（进项税额）44800

贷：资本公积324800

D.借：原材料324800

贷：实收资本324800

31.甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额

10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%,则甲公司本

月增值税销项税额为（B）o

A.17145.29

B.16137.93

C.17170

D.16160

32.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800

元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税（C）元。

A.269.23

B.680.41

C.880

D.640.78

33.下列出口货物中，非免税但不予退税的是（D）

A.古旧图书

B.避孕药品和用具

C.原油

D.来料加工复出口货物

34.某生产企业是增值税的一般纳税人，自营出口自产货物，2018年6也计

算应纳税额为・9万元，当期计算免抵退税为20万元，则当期免抵税额为（D）

万元。

A.0

B.10

C.2O

D.11

35.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C)。

A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

36.某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售粮食白酒4000斤，取得

销售收入14040元(含增值税)，己知粮食白酒消费税定额税率为0・5元/斤，

比例税率为25%,该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为(D)元。

A.6229.92

B.5510

C.5000

I).4(M)0

37.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品

中，适用复合计税方法计征消费税的是(A)。

A.粮食白酒

B.酒精

C.成品油

D.摩托车

38.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的

时间为(D)。

A.收到投资收益的当天

B.货物移送的当天

C.收到投资者签收凭据的当天

D.按约定合同规定的日期

39.某外贸进出口公司2018年3月进口1()()辆小轿车，每辆车关税完税价

格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。

该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(D)万元。

A.76

B.87

8

C.123

D.16（）

40.由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不包

含增值税），因此企业缴纳的消费税应记入（D）账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.税金及附加

41.没收的包装物押金，应并入应税消费品的销售额计算缴纳消费税，其税

额应记入（A）账户的借方。

A.其他应付款

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.税金及附加

42.某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该

批烟丝的加工费为20000元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200

元，该烟厂在提货时的会计处理为（A）。

A.借：委托加工物资26358

贷:银行存款26358

B.借：委托加工物资23158

应交税费应交增值税（进项税额）3200

贷：银行存款26358

C.借：委托加工物资20000

应交税费应交增值税（进项税额）3200

应交消费税3158

贷：银行存款26358

D.借:委托加工物资20000

应交税费应交增值税（进项税额）3200

税金及附加3158

贷：银行存款26358

43.下列项目中，应缴纳消费税的是(A)。

A.啤酒屋销售自制的扎啤

B.商店出售的烟火鞭炮

C.黄河牌卡车

D.销售使用过的小汽车

44.下列行为中，应缴纳消费税的是(A)。

A.进口高档手表

B.进口高档家具

C.零售电池、涂料

D.零售啤酒

45.下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有(D)。

A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

46.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有(B)。

A.货物价款

B.进口关税

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费

D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

47.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1:6.3),该批

货物应缴纳出口关税为(A)万元(关税税率为20%)。

A.7.56

B.9.96

D.12.45

48.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B)。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

B.进口人向卖方支付的佣金

C.进口设备进口后发生的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

49.进口货物完税价格是指货物的（A）。

A.成交价格为基础的完税价格

B.到岸价格为基础的成交价格

C.组成计税价格

D.实际支付金额

50.某企业申报进口一批货物，货物价格折合人民币为200万元，运抵输入

地点起卸前的运费折合人民币10万元，则该批进口货物的完税价格为（B）万

兀。

A.200

B.210

C.210.63

D.213

51.代理出口受托方计算缴纳出口关税的会计处理分录是（A）

A.借：应收账款

贷：应交税费出口关税

B.借：税金及附加

贷：应交税费出口关税

C借：应交税费出口关税

贷：银行存款

D.借：应收账款

贷：应交税费进口关税

52.在进口货物正常成交价格外，以下哪项费用可以加入成交价格（C）o

A.付给买方的佣金

B.卖方付的回扣

C.运输费

D.劳务费

11

53.下列哪项内容包括在出口货物的完税价格中。（C）

A.离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费

B.出口关税税额

C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

D.支付给境外的佣金

54.自营进口货物的关税应记入（B）账户的借方。

A.税金及附加

B.材料采购

C.应付账款

D.应交税费

55.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金

额确定的表述中，正确的是（R）c

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收

入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收

入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确

定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确

定销售商品收入金额

56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时

准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（D）。

A.纳税人直接向某学校的捐赠

B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

57.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算

企业应纳税所得额时扣除的是（A）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

58.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前

扣除的是①)。

A.支付违法经营的罚款

B.被没收财物的损失

C.支付的税收滞纳金

D.支付银行加收的罚息

59.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是(D)。

A.海水养殖

B.内陆养殖

C.花卉养殖

D.家禽饲养

60.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)

法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是(C)。

A.本国企业

B.外国企业

C,居民企业

D.非居民企业

61.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入(D),

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业成本

D.应纳税所得额

62.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通

过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设

其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税(B)万元。

13

660

B.500

C.440

D.460

63.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是(B)o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

64.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是(D)。

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

65.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税

的是仆)。

A.财产租赁所得

B.退休工资

C.保险赔款

D.国债利息

66.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是

(A)o

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

67.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免交个人所得税的

11

是(D)。

A.劳动分红

B.出版科普读物的稿酬所得

C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

68.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的

是(D)。

A.个人举报犯罪行为而获得的奖金

B.个人取得单张有奖发票奖金900

C.国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收

入

D个人购买赈灾彩票中奖1万元

69.某高校退休职工夏某2018年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所

得税的是(C)。

A.退休工资2750元

B.国债利息收入1100元

C.稿费收入1600元

D.省政府颁发的环保奖金20000元

70.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征(D)。

A.70%

B.20%

C.10%

D.30%

71.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年

度内在中国境内居住不满(B)天的个人。

A.365

B.183

C.90

15

D.186

72•下列哪个项目可以免交个人所得税。(B)

A.民间借贷利息

B.保险赔款

C.单位发的奖金

D.在商店购物抽奖获得的奖金

73.股份公司向个人支付股票股利时，应作一下会计处理(C)o

A.借:利润分配

贷：银行存款

B.借：管理费用

贷:股本

C借：利润分配

贷：股本

D.借：利润分配

贷：应交税费代扣个人所得税

74.下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的扣除

费用的是(A)。

A.个体工商户的经营所得

B.工资薪金所得

C劳务报酬所得

D.偶然所得

75.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为