关于出纳内部牵制制度

PAGE关于出纳内部牵制制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司出纳工作的内部牵制机制，规范出纳行为，防范财务风险，确保公司资金安全、完整，保证财务信息真实、准确、及时，维护公司正常的经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及出纳工作的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保制度的制定与执行合法合规。2.相互牵制原则：出纳工作与会计工作、审批工作等相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制，防止错误和舞弊的发生。3.职责明确原则：明确出纳人员及相关岗位的职责权限，避免职责不清导致的工作混乱和风险隐患。4.监督检查原则：加强对出纳工作的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保制度的有效执行。二、出纳岗位职责（一）资金收付1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.根据审核无误的原始凭证，进行现金收款、付款的操作，并在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。3.对于现金收入，及时缴存银行，不得坐支现金；对于现金支出，严格控制在规定的使用范围内，确保资金支付的合理性和合规性。（二）票据管理1.负责保管各种空白支票、汇票、本票等票据，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、领用人等信息。2.按照规定的程序开具支票、汇票等票据，确保票据内容准确、完整，并在开具后及时登记。3.定期核对票据登记簿与实际库存票据，确保账实相符。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，按规定进行销毁。（三）日记账登记1.按照经济业务发生的顺序，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。2.每日终了，结算现金日记账余额，并与实际库存现金进行核对，做到日清月结；定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）印章保管1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，但不得保管空白支票等重要票据。2.严格按照规定的审批程序使用印章，在使用印章时，必须进行登记，注明使用日期、用途、批准人等信息。3.印章使用完毕后，应立即归还保管人，不得擅自将印章带出公司或交他人使用。（五）其他工作1.协助会计人员做好各种账务处理工作，但不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。三、内部牵制措施（一）岗位分离1.出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.出纳人员与会计人员的工作岗位应定期轮换，以防止长期固定岗位可能产生的弊端。（二）审批流程1.所有资金收付业务必须经过严格的审批程序，明确审批权限和审批流程。2.一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大资金支出需经过公司董事会或股东会审议通过。3.审批人员应认真审核资金收付的真实性、合理性和合法性，对不符合规定的申请予以拒绝，并说明理由。（三）票据与印章管理1.空白支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用应分别由不同人员负责，不得由一人包办。2.财务专用章和法人章应分别由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.票据的开具和印章的使用必须严格按照规定的审批程序进行，确保票据和印章的安全使用。（四）银行账户管理1.公司银行账户的开立、变更、撤销应按照规定的程序办理，经过财务负责人审核，总经理审批。2.定期核对银行账户余额，检查银行对账单，及时发现和处理异常情况。3.银行账户的印鉴卡应妥善保管，不得随意交予他人。（五）监督检查1.财务部门应定期对出纳工作进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应不定期对出纳工作进行专项审计，重点检查资金收付、票据管理、印章保管等方面的内部控制执行情况。3.对于发现的违规行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。四、现金管理（一）库存现金限额1.根据公司日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时缴存银行。（二）现金收付1.现金收付必须当面点清，防止差错。收付现金时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保款项收付的准确无误。2.对于大额现金收付业务，应实行双人经办制度，确保资金安全。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点应在营业终了后进行，由出纳人员自行盘点，并编制现金盘点表。2.财务负责人应定期对现金进行监盘，检查库存现金的实际情况，确保现金管理的规范和安全。五、银行存款管理（一）账户开立与使用1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等合法合规的银行账户。2.银行账户的使用应严格遵守国家法律法规和银行结算制度的规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。（二）银行结算1.办理银行结算业务时，应严格按照规定的结算方式和程序进行操作，确保结算业务的安全、准确、及时。2.对于支票、汇票等票据的使用，应严格遵守票据管理规定，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。（三）银行对账单核对1.出纳人员应每月及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.对于未达账项应认真分析原因，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现异常情况，应及时查明原因，并向财务负责人报告。六、票据及印章管理（一）票据管理1.空白支票、汇票、本票等票据应妥善保管，存放在保险柜等安全的地方。2.设立票据登记簿，详细记录票据的购入、领用、使用、作废、注销等情况。3.票据的开具应严格按照规定的格式和内容进行填写，确保票据的真实性和有效性。（二）印章管理1.财务专用章和法人章应分别由专人保管，保管人员不得擅自将印章交予他人使用。2.印章的使用必须经过严格的审批程序，审批人应在使用申请表上签字确认。3.印章使用完毕后，应及时登记使用情况，并将印章归还原保管人。七、财务信息管理（一）财务数据录入1.出纳人员应及时、准确地将资金收付等相关财务数据录入财务信息系统，确保财务数据的及时性和准确性。2.在录入数据时，应认真核对原始凭证，确保录入数据与原始凭证一致。（二）财务报表编制1.出纳人员应按照财务制度的规定，协助会计人员编制相关财务报表，如资金日报表等。2.编制财务报表时，应确保数据来源真实可靠，报表内容完整、准确，符合财务报告的编制要求。（三）财务信息保密1.出纳人员应严格遵守公司财务信息保密制度，不得泄露公司的财务信息。2.对于涉及公司财务机密的文件、资料等，应妥善保管，不得随意丢弃或外传。八、附则（一）制度解释本制度由公司财务部门负责解释。（二）制度