陕西煤业内部审计制度

PAGE陕西煤业内部审计制度一、总则（一）目的为加强陕西煤业股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以事实为依据，以法律、法规、政策和公司制度为准绳，如实反映审计事项。3.公正性原则内部审计机构和人员应公正对待审计事项，不偏不倚，对审计发现的问题和违规行为，应依据相关规定进行客观公正的处理。4.专业性原则内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、技能和经验，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度，以保证审计工作的质量和效率。（四）职责分工1.董事会负责审议批准内部审计机构提交的年度审计计划、年度审计工作报告等重要事项，对内部审计工作的开展提供指导和监督。2.审计委员会在董事会领导下，负责审查内部审计工作制度、监督内部审计工作、协调内部审计与外部审计的关系等工作，对内部审计工作的有效性进行评价，并向董事会提出改进建议。3.内部审计机构负责制定和实施内部审计工作制度，编制年度审计计划和审计工作方案，组织实施各类审计项目，对审计发现的问题进行整改跟踪，定期向审计委员会和董事会报告内部审计工作情况。4.被审计单位配合内部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，对审计发现的问题进行整改落实，并及时向内部审计机构反馈整改情况。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计机构在公司总经理的直接领导下，向审计委员会和董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应根据工作需要，配备具有审计、财务、经济、法律、工程等专业知识和技能的人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）人员管理1.内部审计人员应参加专业培训和后续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.公司应建立内部审计人员考核评价机制，对内部审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为内部审计人员薪酬调整、职务晋升等的重要依据。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的公司商业秘密和国家机密，不得利用职权谋取私利。三、审计范围与内容（一）审计范围1.财务收支审计对公司总部及所属各分公司、子公司的财务收支活动进行审计，包括财务报表审计、预算执行情况审计、资金管理审计、成本费用审计等。2.内部控制审计对公司内部控制制度的建立健全和有效执行情况进行审计，包括内部控制环境审计、风险评估审计、控制活动审计、信息与沟通审计、内部监督审计等。3.经济责任审计对公司总部及所属各分公司、子公司的主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务责任审计、经营责任审计、管理责任审计等。4.工程项目审计对公司各类工程项目的立项、预算、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收、结算等全过程进行审计，包括工程项目前期审计、工程项目中期审计、工程项目竣工决算审计等。5.物资采购审计对公司物资采购活动的合规性、经济性和效益性进行审计，包括物资采购计划审计、物资采购招投标审计、物资采购合同审计、物资采购验收审计等。6.其他专项审计根据公司发展需要和管理要求，对特定事项或项目进行专项审计，如固定资产审计、对外投资审计、担保业务审计、关联交易审计等。（二）审计内容1.财务收支审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排进行资金收支，有无超预算支出或预算执行偏差较大的情况。审计资金管理情况，包括资金的筹集、使用、分配、核算等环节，是否存在资金闲置、资金挪用、资金安全隐患等问题。审查成本费用的核算和控制情况，是否符合成本效益原则和公司成本费用管理制度的规定，有无成本费用不实、浪费等问题。2.内部控制审计内容评价内部控制环境的有效性，包括公司治理结构、组织架构设置、人力资源政策、企业文化等方面，是否有利于内部控制的有效运行。审查风险评估机制的健全性和有效性，是否对公司面临的内外部风险进行了全面识别、评估和应对，风险应对措施是否得当。检查控制活动的执行情况，包括授权审批控制执行情况、不相容职务分离控制执行情况、财产保护控制执行情况、预算控制执行情况、运营分析控制执行情况、绩效考评控制执行情况等，是否存在控制漏洞或执行不力的情况。评估信息与沟通的顺畅性，包括公司内部信息传递渠道是否畅通、信息系统是否安全可靠、与外部信息沟通是否及时有效等，是否存在信息孤岛或信息失真的问题。审查内部监督的有效性，包括内部审计监督、纪检监察监督、财务监督等方面，是否对内部控制的执行情况进行了定期检查和评价，发现问题是否及时整改。3.经济责任审计内容审查被审计单位负责人任职期间的财务收支情况，是否真实、合法、合规，有无违反财经纪律的行为。评价被审计单位负责人任职期间的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，是否达到公司下达的经营目标。审计被审计单位负责人任职期间的内部控制建设和执行情况，是否建立健全有效的内部控制制度，内部控制制度是否得到有效执行。检查被审计单位负责人任职期间的重大决策情况，是否符合公司战略规划和决策程序，决策是否科学合理，有无因决策失误给公司造成重大损失的情况。审查被审计单位负责人任职期间的廉洁自律情况，是否存在贪污受贿、挪用公款、侵占公司资产等违法违纪行为。4.工程项目审计内容审查工程项目立项的合规性，是否符合国家产业政策和公司发展战略，项目可行性研究报告是否经过充分论证，立项审批程序是否完备。审计工程项目预算的准确性，是否按照项目建设内容和标准合理编制预算，预算是否经过严格审核和批准。检查工程项目招投标的合法性，是否按照国家法律法规和公司招投标管理制度进行招投标，招投标程序是否公开、公平、公正，有无违规操作的情况。审查工程项目合同的签订和履行情况，合同条款是否明确、合理、合法，双方权利义务是否对等，合同执行是否严格，有无合同纠纷或违约行为。审计工程项目施工管理情况，包括工程质量控制、工程进度控制、工程安全管理等方面，是否符合相关标准和规定，有无工程质量事故、工程延误或安全事故等问题。检查工程项目竣工验收情况，是否按照规定组织竣工验收，验收程序是否规范，验收资料是否齐全，工程结算是否真实、准确、合规。5.物资采购审计内容审查物资采购计划的合理性，是否根据公司生产经营需要和库存情况编制采购计划，采购计划是否经过严格审核和批准。审计物资采购招投标的合规性，是否按照国家法律法规和公司招投标管理制度进行招投标，招投标程序是否公开、公平、公正，有无违规操作的情况。检查物资采购合同的签订和履行情况，合同条款是否明确、合理、合法，双方权利义务是否对等，合同执行是否严格，则有无合同纠纷或违约行为。审查物资采购验收情况，是否按照合同约定和相关标准对采购物资进行验收，验收程序是否规范，验收资料是否齐全，有无验收不合格物资混入公司的情况。审计物资采购成本的控制情况，是否通过招标采购、集中采购、比价采购等方式降低采购成本，采购价格是否合理，有无采购成本过高的情况。6.其他专项审计内容固定资产审计内容审查固定资产的购置、建造、验收、入账、折旧、处置等环节是否符合公司固定资产管理制度的规定，固定资产账实是否相符，有无固定资产闲置、浪费、流失等问题。对外投资审计内容审查对外投资项目的立项、可行性研究、决策审批、投资实施、投资收益核算等环节是否符合国家法律法规和公司对外投资管理制度的规定，对外投资是否取得预期收益，有无投资损失或潜在风险。担保业务审计内容审查担保业务的审批程序是否合规，担保合同条款是否明确、合理、合法，担保金额是否与公司实力相匹配，被担保单位的信用状况和偿债能力是否良好，有无因担保事项给公司造成重大损失的情况。关联交易审计内容审查关联交易的合法性、合规性和公允性，关联交易是否按照公司关联交易管理制度的规定履行审批程序，交易价格是否合理，有无损害公司利益或股东利益的情况。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度经营目标、管理重点和审计资源状况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度审计计划应报经审计委员会审议批准后实施。审计委员会应根据公司实际情况，对年度审计计划进行必要的调整和完善。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析和研究，了解被审计单位的基本情况和审计事项的背景信息。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计工作方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排、审计组人员等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式，实施审计工作。审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，了解问题的原因和情况，并要求被审计单位提供相关资料和解释。对审计发现的重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，审计结论和审计建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报审计委员会审议。审计委员会应组织相关人员对审计报告进行审议，提出审议意见。审计报告经审计委员会审议通过后，报董事会批准。（五）审计整改1.董事会批准审计报告后，内部审计机构应向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改落实。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的单位，内部审计机构应提出批评意见，并向审计委员会和董事会报告。3.审计整改情况应作为公司内部考核评价的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位，公司应按照相关规定对其负责人和相关人员进行问责。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计工作制度和流程，明确审计工作各环节的操作规范和质量标准，确保审计工作有章可循、规范有序。2.加强审计人员培训和教育，提高审计人员的业务水平和综合素质，使其熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度，掌握审计工作方法和技巧，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。3.严格执行审计工作程序，加强审计过程控制，对审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节进行全程监督和管理，确保审计工作质量。4.建立审计质量检查和评价机制，定期对审计项目进行质量检查和评价，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。5.加强内部审计机构与其他部门的沟通协调，建立信息共享机制，及时了解公司经营管理情况和业务动态，为审计工作提供有力支持。六、审计结果运用（一）结果运用原则1.客观公正原则审计结果应客观、公正地反映被审计单位的真实情况，为公司决策提供可靠依据。2.注重实效原则审计结果应注重实际效果，能够对被审计单位的经营管理起到促进和改进作用，推动公司整体管理水平的提高。3.责任追究原则对审计发现的违规违纪问题，应依法依规追究相关人员的责任，维护公司的正常经营秩序。（二）结果运用方式1.作为公司决策的参考依据内部审计机构应及时向公司管理层和相关部门反馈审计结果，为公司决策提供参考依据。公司管理层应根据审计结果，对公司的经营管理策略、内部控制制度等进行调整和完善。2.用于评价被审计单位负责人的经营业绩经济责任审计结果应作为评价被审计单位负责人经营业