现金核算与内部控制制度

PAGE现金核算与内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金核算与内部控制流程，确保公司现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，保证财务信息的真实、准确、及时，防范现金管理风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金核算与内部控制管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规、规章制度以及行业标准，确保公司现金业务活动合法合规。2.准确性原则：现金核算应当准确、及时、完整地记录每一笔现金收支业务，保证财务数据的真实性和可靠性。3.安全性原则：加强现金内部控制，保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。4.效率性原则：在确保现金安全和核算准确的前提下，优化现金管理流程，提高现金使用效率，降低资金成本。二、现金核算管理（一）现金收支范围1.现金收入范围公司销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入。从银行提取的现金。收到的往来款项，如客户归还的借款、押金等。其他符合现金管理规定的收入，如现金捐赠等。2.现金支出范围支付给职工的工资、奖金、津贴、福利等。购买办公用品、办公设备等日常经营所需的小额支出。支付给供应商的货款、劳务费用等，在规定的现金结算起点以下的部分。出差人员必须随身携带的差旅费。其他符合现金管理规定的支出，如支付的零星费用等。（二）现金核算流程1.现金收入核算业务部门在收到现金款项时，应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款人员收到现金后，应立即与业务部门开具的收款凭证进行核对，确保金额一致。核对无误后，在收款凭证上签字确认，并将现金及时缴存银行或交予财务部门。财务部门收到收款人员交来的现金及收款凭证后，出纳人员应根据收款凭证及时登记现金日记账，记录现金收入的日期、来源、金额等信息。会计人员应根据收款凭证编制记账凭证，进行账务处理，确保现金收入准确入账。2.现金支出核算公司各部门需要支付现金时，应填写现金支出申请表，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，申请人将现金支出申请表交予财务部门。财务部门出纳人员根据现金支出申请表，审核支出的合法性、合规性以及金额的准确性。审核无误后，从库存现金中支付款项，并在现金支出申请表上签字确认。出纳人员支付现金后，应及时登记现金日记账，记录现金支出的日期、事由、金额、支付对象等信息。会计人员应根据现金支出申请表及相关原始凭证编制记账凭证，进行账务处理，确保现金支出准确入账。（三）现金日记账管理1.出纳人员应按照时间顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。2.现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页登记。如发生跳行、隔页，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签字盖章。3.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并将结余数与实际库存现金进行核对，如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。4.月度终了，出纳人员应将现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现不符，应及时查找原因并进行调整。（四）现金盘点1.公司应建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点。盘点工作应由财务部门负责人或指定的其他人员负责组织，出纳人员必须在场。2.现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点。盘点时间应选择在工作日营业终了后或其他合适的时间。3.每次盘点结束后，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、实际库存现金金额、账存金额、差异金额及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员和出纳人员共同签字确认。4.如发现现金长款或短款，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时调整账务；属于其他原因造成的，应根据具体情况进行处理，并报告财务负责人。如现金短款属于出纳人员责任的，应责令其赔偿；如现金长款无法查明原因的，应及时入账，作为营业外收入处理。三、现金内部控制制度（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全现金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金业务不相容岗位主要包括：现金收付与记账岗位相分离。现金保管与盘点岗位相分离。现金审批与执行岗位相分离。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.财务部门负责人应定期对现金业务岗位人员进行轮岗，以减少舞弊风险。（二）授权审批制度1.公司应建立现金支出授权审批制度，明确审批流程、审批权限和审批责任。2.现金支出审批流程一般包括：申请人填写现金支出申请表，经部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审批，最后由公司总经理或其他授权领导审批。3.各级审批人员应根据其职责权限对现金支出进行审批，不得超越权限审批。审批人员应对现金支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不得批准。4.对于重大现金支出项目，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）现金保管制度1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金资产的安全。2.现金应存放在保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并妥善保管钥匙和密码。钥匙应由出纳人员专人保管，密码应定期更换。3.超过库存现金限额的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。4.公司应加强对现金保管场所的安全管理，严禁无关人员进入现金保管场所。如发现安全隐患，应及时采取措施进行整改。（四）票据及印章管理制度1.公司应加强对现金收付票据的管理，包括发票、收据、支票等。票据应由专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据的安全和完整。2.财务部门应设置票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用部门、领用人、用途、金额、核销日期等信息。票据使用完毕后，应及时办理核销手续，并将存根联妥善保管。3.公司应加强对印章的管理，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人负责保管，严格按照规定的用途使用。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.印章的使用应建立审批制度，使用印章时应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、使用部门等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，由印章保管人员在规定的位置加盖印章，并做好登记记录。（五）监督检查制度1.公司应建立现金核算与内部控制监督检查制度，定期对现金业务进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门应定期对现金日记账、现金盘点表等进行核对，检查现金收支业务的真实性、准确性和合规性。3.内部审计部门应定期对公司现金核算与内部控制制度的执行情况进行审计，检查制度的有效性和完整性，发现问题及时提出改进建议。4.对于违反现金核算与