现金收付内部控制制度

PAGE现金收付内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金收付业务，加强现金内部控制，确保现金资产的安全完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收付业务。（三）基本原则1.合法性原则：现金收付业务必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.职责分离原则：明确各岗位在现金收付业务中的职责，不相容岗位相互分离，形成有效的制衡机制。3.审批授权原则：现金收付业务必须经过适当的审批和授权，确保业务的真实性、合理性和合规性。4.安全谨慎原则：采取必要的安全措施，确保现金资产的安全，谨慎处理现金收付业务，防止出现差错和舞弊。二、现金收付业务流程（一）现金收入1.业务部门收款业务部门在销售商品、提供劳务等经营活动中取得现金收入时，应开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明收款日期、收款金额、付款单位名称等信息，并加盖业务部门印章。业务人员应及时将收到的现金及收款凭证交至财务部门。2.财务部门收款确认财务部门收到业务部门交来的现金及收款凭证后，应由专人进行审核。审核内容包括收款凭证的真实性、合法性、完整性，收款金额与业务实际情况是否相符等。审核无误后，财务人员应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。现金日记账应按照业务发生的先后顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。3.现金缴存银行财务部门应根据现金库存情况，及时将超过库存限额的现金缴存银行。现金缴存银行时，应由专人负责办理，填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位名称、缴款金额等信息，并加盖财务部门印章。现金缴款单应与银行回单进行核对，确保现金缴存金额准确无误。银行回单作为记账凭证的附件，与现金日记账一并保存。（二）现金支出1.支出申请各部门因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，注明支出日期、支出事由、支出金额、收款单位名称等信息，并加盖部门印章。现金支出申请表应按照公司规定的审批流程进行审批，审批通过后方可办理现金支付业务。2.审批授权现金支出申请表应依次经过部门负责人、财务负责人、公司领导等相关人员的审批。审批人员应根据职责权限，对支出事项的真实性、合理性、合规性进行审核，并签署审批意见。对于重大现金支出事项或超出审批人员权限的支出，应提交公司董事会或其他相关决策机构进行审议批准。3.支付办理财务部门根据审批通过的现金支出申请表，开具现金支票或提取现金。现金支票应填写完整、准确，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等信息，并加盖财务专用章和法人章。在提取现金时，应由专人负责办理，确保现金安全。提取的现金应按照现金支出申请表的要求，及时支付给收款单位或个人。支付现金时，应由收款人在现金支出凭证上签字确认。财务人员应在现金支出凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。现金支出凭证应与现金日记账一并保存，作为记账依据。三、现金收付岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金收付业务的具体操作，包括现金的收取、支付、缴存银行等工作。2.现金审核岗位：负责对现金收付业务进行审核，确保业务的真实性、合法性和合规性。审核内容包括收款凭证、付款申请、审批手续等。3.现金保管岗位：负责公司现金的保管工作，确保现金资产的安全完整。现金保管应配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格遵守国家现金管理规定和公司现金收付内部控制制度，办理现金收付业务。根据审核无误的收款凭证收取现金，及时开具收款收据，并登记现金日记账。根据审批通过的现金支出申请表支付现金，确保支付金额准确无误，并取得收款人签字确认。每日终了，盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。定期将超过库存限额的现金缴存银行，确保现金安全。妥善保管现金收付凭证、现金支票等相关资料，按照规定进行归档保存。2.现金审核岗位职责对现金收付业务进行审核，确保业务符合国家法律法规和公司内部控制制度的要求。审核收款凭证的真实性、合法性、完整性，包括发票、收据等的开具情况。审核现金支出申请表是否经过适当的审批授权，支出事项是否真实、合理、合规。对现金收付业务中的异常情况进行调查核实，并提出处理建议。定期对现金收付业务进行检查，发现问题及时督促整改。3.现金保管岗位职责负责公司现金的保管工作，确保现金存放安全。现金应存放在保险柜内，并按照规定设置密码和钥匙。每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时报告财务负责人。严格执行现金保管制度，禁止无关人员接触现金。配合财务审计等部门的工作，提供相关现金保管资料。四、现金收付内部控制措施（一）授权审批控制1.明确现金收付业务的审批流程和审批权限，各级审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。2.对于重大现金收付业务，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。3.审批人员应认真审核现金收付业务的相关资料，对不符合规定的业务不予批准，并及时提出整改意见。（二）不相容岗位分离控制1.现金出纳岗位与现金审核岗位、现金保管岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.负责现金收付业务的人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.明确各岗位在现金收付业务中的职责和权限，形成有效的制衡机制，防止舞弊行为的发生。（三）凭证与记录控制1.现金收付业务应取得或填制合法有效的凭证，如发票、收据、现金支票等。凭证应按照规定的格式和内容填写，确保真实、准确、完整。2.财务部门应建立健全现金收付凭证的管理制度，对凭证的填制、审核、传递、保管等环节进行严格控制。凭证应及时传递、妥善保管，以便日后查阅和审计。3.现金日记账应按照规定的格式和方法进行登记，做到日清月结，账款相符。日记账应定期与总账进行核对，确保账账相符。（四）现金保管控制1.公司应配备必要的现金保管设施，如保险柜、监控设备等，确保现金存放安全。保险柜应定期检查，确保其性能良好。2.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，禁止无关人员接触现金。现金保管人员应定期盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.对于超过库存限额的现金，应及时缴存银行，确保现金安全。缴存银行的现金应填写现金缴款单，并与银行回单进行核对。（五）监督检查控制1.公司应建立健全现金收付内部控制监督检查制度，定期对现金收付业务进行检查。检查内容包括现金收付业务的流程执行情况、岗位设置与职责履行情况、凭证与记录的真实性和完整性等。2.财务部门应定期对现金日记账进行核对，确保账账相符、账款相符。同时，应不定期对库存现金进行盘点，检查现金保管情况。3.内部审计部门应定期对现金收付内部控制制度进行审计，评价制度的有效性和执行情况，发现问题及时提出改进建议，并督促相关部门进行整改。五、现金收付业务的监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对现金收付业务进行自查，检查内容包括现金收付凭证的填制、审核、传递、保管情况，现金日记账的登记情况，库存现金的盘点情况等。2.内部审计部门应定期对现金收付内部控制制度进行审计，评价制度的有效性和执行情况。审计内容包括岗位设置与职责履行情况、授权审批制度执行情况、不相容岗位分离情况、凭证与记录控制情况、现金保管控制情况等。审计结束后，应出具审计报告，提出改进建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政部门、税务部门、审计部门等。对于监督检查中发现的问题，应及时整改，并按照要求报送相关资料。2.公司应定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，审计内容包括现金收付业务的真实性、合法性和合规性。外部审计机构出具的审计报告应作为公司改进现金收付内部控制制度的参考依据。六、违反现金收付内部控制制度的处理（一）违规行为界定1.未按照规定的流程和权限进行现金收付业务审批的。2.现金出纳、审核、保管等岗位未按照职责分离要求履行职责的。3.现金收付凭证填制不真实、不准确、不完整的。4.未按照规定保管现金，导致现金资产损失的。5.其他违反现金收付内部控制制度的行为。（二）处理措施1.对于违反现金收