烟草内部审计工作制度

PAGE烟草内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强烟草行业内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，提高经济效益，保障企业健康发展，依据国家有关法律法规和行业政策，结合烟草行业实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于烟草行业内各直属单位、企业及其所属部门和单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计工作中不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计意见，保持公正、客观的态度。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖烟草企业经营管理的各个方面，包括财务收支、资产管理、内部控制、业务流程等，确保审计工作的全面性和系统性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.烟草行业各直属单位应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。2.企业内部审计机构应接受本单位主要负责人的直接领导，同时向同级烟草专卖局（公司）审计部门报告工作。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律、计算机等方面的知识。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，不得利用职权谋取私利，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.企业应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对本单位及所属单位的财务收支、财务预算执行情况进行审计监督，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。2.对本单位及所属单位的资产管理、资金使用、投资项目等进行审计，确保资产安全、资金使用合理、投资效益最大化。3.对本单位及所属单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制的健全性和有效性，提出改进建议，促进企业加强内部控制。4.对本单位及所属单位的经济活动进行审计，包括采购、销售、生产、物流等环节，防范经营风险，提高经济效益。5.对本单位及所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。6.承办上级审计部门和本单位领导交办的其他审计事项。（二）审计权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等资料，查阅与审计事项有关的文件、合同、协议等资料。3.有权对被审计单位的有关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。4.有权对被审计单位的财产物资进行盘点、清查，核实资产的真实性和完整性。5.对审计发现的问题，有权提出审计意见和建议，要求被审计单位限期整改；对违反财经纪律和内部控制制度的行为，有权责令被审计单位纠正，并依法依规提出处理建议。6.对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，如要求有关部门协助等，确保审计工作顺利进行。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级审计部门的要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报本单位主要负责人批准后实施。3.根据实际情况，内部审计机构可对年度审计计划进行调整，但应报本单位主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的数据、资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，制定审计方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计人员应通过检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现重大问题或线索时，应及时向内部审计机构负责人汇报，并采取必要的措施，如延伸审计、专项调查等。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可修改审计报告。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人审批。4.经本单位主要负责人审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并要求其按照审计报告提出的建议进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对整改不力的单位，内部审计机构应提出批评意见，并向本单位主要负责人报告。对拒不整改或整改后仍不符合要求的单位，应依法依规追究相关人员的责任。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家有关法律法规和行业标准，保证审计报告的真实性、准确性和可靠性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素质，确保审计人员具备胜任审计工作的能力。3.严格执行审计工作程序，从审计计划、审计准备、审计实施、审计报告到审计整改，每个环节都应进行质量控制，确保审计工作规范、有序进行。4.加强审计工作底稿管理，审计工作底稿应真实、完整、规范，能够反映审计过程和审计结果。审计人员应及时整理、归档审计工作底稿，以便查阅和审计质量检查。5.定期开展审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。6.建立审计质量考核机制，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构应指定专人负责审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责，确保审计档案的安全、完整。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况等资料收集齐全，移交档案管理人员。2.档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、整理、编号，确保档案资料的有序存放。（三）档案保管与利用1.审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。3.查阅审计档案应