深圳市区内部审计制度

PAGE深圳市区内部审计制度一、总则（一）目的为加强深圳市区各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本市区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于深圳市区内各级国家机关、事业单位、社会团体以及国有及国有控股企业等组织（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在单位内部应保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：单位应赋予内部审计机构必要的权限，确保审计工作的有效开展，审计结论和建议应得到重视和执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理等各个方面。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据需要设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。2.对于规模较小、不具备独立设立内部审计机构条件的单位，应设置专职内部审计人员，并明确其职责和权限。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和政策，具有一定的审计、财务、经济管理等方面的工作经验。2.内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，包括审计负责人、审计业务人员等。审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。（三）人员职责1.审计负责人职责负责内部审计机构的日常管理工作，制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对内部审计工作质量负责，审核审计报告，提出审计意见和建议。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。组织内部审计人员培训和业务交流，提高审计人员素质。2.审计业务人员职责按照审计工作计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议，并跟踪审计建议的执行情况。协助审计负责人撰写审计报告，整理审计档案。（四）职业道德1.内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.内部审计人员不得参与可能影响其独立性的活动，不得利用职权谋取私利。3.内部审计人员应保持职业谨慎，不断提高业务水平和综合素质。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查单位财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务报表、账簿、凭证等资料是否真实、完整，财务收支是否符合国家法律法规和财务制度的规定。2.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，评价内部控制对防范财务风险的作用。3.检查财务收支的合规性，包括预算执行情况、专项资金使用情况、费用支出情况等，揭露和纠正财务收支中的违规行为。（二）内部控制审计1.审查单位内部控制制度的建立和健全情况，包括各项业务流程、管理制度、岗位职责等是否完善。2.评价内部控制制度的执行情况，检查制度是否得到有效执行，并对执行效果进行评估。3.发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议，促进单位完善内部控制，提高管理水平。（三）经济责任审计1.对单位负责人或其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面。2.评价经济责任人在任职期间的经济决策是否科学合理，经济活动是否合规有效，是否存在违规违纪行为。3.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据，促进领导干部依法履行职责，廉洁从政。（四）风险管理审计1.识别单位面临的各类风险，包括市场风险、财务风险、经营风险、内部控制风险等。2.评估风险的程度和影响，分析风险产生的原因和可能导致的后果。3.审查单位风险管理体系的健全性和有效性，提出改进风险管理的建议，帮助单位降低风险，提高抗风险能力。（五）专项审计1.根据单位需要或上级要求，对特定项目、专项资金、重大经济活动等进行专项审计。2.专项审计应针对特定事项进行深入审查，揭示存在的问题，提出专项审计意见和建议。四、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据单位年度工作计划和实际情况，制定年度内部审计工作计划，报单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.根据实际工作需要，内部审计机构可对年度审计工作计划进行调整，并报单位主要负责人或权力机构备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。3.收集与审计项目相关的资料，如单位的财务报表、账簿、凭证、内部控制制度、业务文件等。4.向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观公正地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行分析和研究，合理采纳或说明理由。4.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审核，再报单位主要负责人或权力机构审批。（五）审计处理1.单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确要求被审计单位纠正问题、改进管理、追究责任等事项。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效执行。对整改不力的单位，应提出进一步的监督措施和建议。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料归档保存。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照档案管理的有关规定进行销毁。五、内部审计权限（一）要求报送资料权内部审计机构有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度、经济合同等有关资料。（二）检查权1.内部审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物等资产。2.内部审计人员有权对被审计单位的电子数据进行检查和分析，获取审计证据。（三）调查取证权内部审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和资料，不得拒绝、拖延或隐瞒。（四）制止和纠正权1.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，内部审计机构有权予以制止，并及时向单位主要负责人或权力机构报告。2.对审计发现的问题，内部审计机构有权提出纠正意见和建议，要求被审计单位限期整改。（五）建议权1.内部审计机构有权对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。2.内部审计机构有权对被审计单位的经济活动进行分析和评价，提出提高经济效益的建议。3.内部审计机构有权对审计发现的违规违纪行为，建议有关部门追究相关人员的责任。六、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求。2.保证审计报告真实、客观、准确，审计结论可靠。3.提高内部审计工作效率，降低审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：明确内部审计工作流程、审计质量标准、审计人员岗位职责等，规范内部审计工作行为。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。3.实施审计项目质量检查：对审计项目进行全过程质量检查，包括审计方案的制定、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报