浦东新区资产内部控制制度

PAGE浦东新区资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强浦东新区资产的内部控制，规范资产的管理和使用，提高资产的使用效益，保障资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于浦东新区范围内所有涉及资产的部门、单位及相关项目，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的管理与控制。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理与控制必须符合国家法律法规的要求，确保资产的取得、使用、处置等行为合法合规。2.全面性原则：涵盖资产从购置、验收、入账、使用、维护、盘点到处置的全过程，实现对资产的全面管理与监督。3.重要性原则：根据资产的性质、价值、使用频率等因素，对重要资产实施重点管理与控制，确保资产的安全与有效使用。4.制衡性原则：在资产的管理过程中，建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.成本效益原则：在保证资产安全与有效使用的前提下，合理控制资产的管理成本，提高资产的使用效益。二、资产的分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产计价1.固定资产计价购置的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定入账价值。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出确定入账价值。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出的金额入账。短期投资按照取得时的实际成本入账。应收及预付款项按照实际发生额入账。存货按照成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.无形资产计价：外购的无形资产，按照实际支付的价款入账；自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出入账；投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息。2.资产管理部门对各部门提交的购置申请进行审核，结合资产存量情况、预算安排等因素，综合平衡后编制年度资产购置计划。3.资产购置计划经单位负责人审批后，纳入年度预算管理。（二）采购程序1.对于纳入政府集中采购目录或达到政府采购限额标准的资产购置项目，按照政府采购相关规定执行采购程序，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式确定供应商。2.对于未达到政府采购限额标准的资产购置项目，由单位自行组织采购，可采用询价、竞争性谈判等方式选择供应商。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购质量和价格合理。3.采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）验收管理1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。2.验收人员按照采购合同及相关标准对资产的数量、规格型号、质量、外观等进行仔细检查，核对资产的名称、型号、规格、数量、质量证明文件等是否与合同一致。3.对于技术复杂、专业性强的资产，可邀请专业技术人员或第三方机构进行验收。验收合格后，验收人员应签署验收报告。4.验收过程中如发现资产存在质量问题或与合同不符的情况，采购部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商限期整改或退换货。如因供应商原因造成的损失，应按照合同约定追究供应商的责任。四、资产的使用与维护（一）使用管理1.资产管理部门根据资产的性质和使用情况，合理分配资产的使用部门，并办理资产交接手续。2.使用部门应指定专人负责资产的日常使用和管理，建立资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、使用状况等信息。3.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途或性能，确保资产的安全与正常运行。4.对于大型、贵重、精密的资产，使用部门应制定专门的操作规程和维护保养计划，并安排专业人员进行操作和维护。（二）维护保养1.资产管理部门应制定资产维护保养制度，明确各类资产的维护保养周期、内容和要求。2.使用部门按照维护保养制度的要求，定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。对于需要专业维修的资产，应及时联系专业维修机构进行维修。3.维修人员在维修资产时，应做好维修记录，包括维修时间、维修内容、更换的零部件等信息。维修记录应作为资产档案的重要组成部分进行保存。4.资产管理部门应定期对资产的维护保养情况进行检查和评估，对维护保养工作不到位的部门和人员进行督促和整改。五、资产的盘点与清查（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法等内容。2.盘点范围应涵盖所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。盘点时间可根据实际情况确定，一般每年至少进行一次全面盘点。3.盘点人员应包括资产管理部门人员、使用部门人员、财务部门人员等，确保盘点工作的全面性和准确性。（二）盘点方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地清点，核实资产的数量、状态等情况。2.账目核对法：核对资产的账目记录与实际情况是否相符，检查资产的入账、折旧、摊销等账务处理是否正确。3.函证法：对于应收及预付款项等资产，通过向对方单位发函询证的方式，核实资产的真实性和准确性。（三）清查结果处理1.盘点结束后，盘点人员应编制资产盘点报告，详细记录盘点情况，包括资产的实际数量、账面价值、盘盈盘亏情况及原因分析等。2.对于盘盈的资产，应及时查明原因，按照规定办理入账手续；对于盘亏的资产，应查明责任，属于正常损耗或合理损失的，按照规定进行核销；属于人为原因造成的损失，应追究相关人员的责任，并要求其赔偿损失。3.资产管理部门应根据盘点结果，对资产管理制度进行评估和完善，针对存在的问题及时采取措施加以改进，确保资产的安全与完整。六、资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置的资产。5.根据国家政策规定需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人，获取转让收入。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产进行报废处理，核销资产账面价值。3.捐赠：将资产无偿捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行资产置换，以获取更符合自身需要的资产。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因等信息，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产的状况和处置原因，提出审核意见。3.财务部门对处置资产的账面价值进行核对，确保处置资产的账务处理正确。4.处置申请经单位负责人审批后，按照规定的处置方式进行处置。对于需要进行评估的资产处置项目，应委托具有资质的评估机构进行评估，以确定合理的处置价格。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目，并将处置相关资料归档保存。七、资产的信息化管理（一）建立资产信息系统1.开发或选用适合本地区资产特点的信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和共享。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、购置、验收、使用、维护、盘点、处置等全过程管理，具备资产卡片管理功能、报表生成功能、数据分析功能等。（二）数据录入与更新1.资产管理部门负责将资产的基础信息录入资产信息系统，并确保信息的准确性和完整性。2.在资产的购置、验收、使用、维护、盘点、处置等环节发生变动时，相关部门应及时将变动信息录入系统，实现资产信息的动态更新。（三）信息利用与分析1.通过资产信息系统，各部门可以实时查询资产信息，了解资产的分布、使用状况等情况，为资产的合理配置和使用提供决策支持。2.财务部门利用资产信息系统的数据进行财务核算和分析，准确反映资产的价值变动和成本情况，为财务管理提供依据。3.资产管理部门定期对资产信息系统的数据进行分析，总结资产的管理经验和存在的问题，为改进资产管理制度提供参考。八、监督与检查（一）内部监督1.建立健全资产内部控制监督机制，明确内部监督的职责、程序和方法。2.内部审计部门定期对资产的管理与控制情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全与完整情况、资产的使用效益情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应定期对本部