浙江省医院内部控制制度

PAGE浙江省医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范浙江省医院的各项经济活动，提高医院管理水平，保障医院资产安全，确保医院财务信息真实、完整，有效防范和化解医院运营风险，促进医院可持续发展，更好地为社会提供优质的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于浙江省各级各类医院，包括综合医院、专科医院、中医医院等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保风险可控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、制约和监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化和管理要求，不断修订和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议，经财务部门审核、汇总，报医院管理层审议后，提交职代会审议通过。科室预算建议内容临床科室人员经费、业务经费、设备购置等预算医技科室设备维护、试剂耗材、业务开展等预算行政职能科室办公经费、差旅费、会议费等预算后勤保障科室水电暖费、物资采购、维修费用等预算2.预算编制应充分考虑医院的实际情况和发展需求，确保预算指标的科学性、合理性和可行性。同时，应加强与财政部门的沟通协调，争取财政资金支持。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的年度预算，将预算指标分解到各科室和部门，明确责任人和时间节点，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，并定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.各科室和部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.医院在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务科室提出申请，经财务部门审核、医院管理层审议后，提交职代会审议通过，并报财政部门备案。（四）预算分析与考核1.医院应定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行进度分析、预算差异分析、预算执行效果分析等内容。2.建立预算考核机制，对各科室和部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与科室和个人的绩效挂钩，激励各科室和部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入分类与确认原则1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。财政补助收入、科教项目收入应按照相关财政部门和科研项目管理部门的规定确认。其他收入应在实际收到款项时确认收入。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。建立健全收费管理制度，明确收费项目、收费标准、收费流程和收费票据管理等规定。2.加强收费人员培训，提高收费人员业务素质和服务水平。收费人员应严格按照规定的收费标准和流程进行收费操作，确保收费准确无误。3.建立收费公示制度，在医院显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受患者和社会监督。同时，应积极推行电子票据，方便患者查询和报销。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。加强对收入业务的监督检查，定期对收入情况进行分析，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。2.建立收入审计制度，定期对医院收入进行内部审计和外部审计，防范收入风险。审计部门应重点审查收入的真实性、合法性、完整性以及收费管理情况等。四、支出管理（一）支出分类与审批流程1.医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。2.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出按照科室负责人、财务部门审核、医院管理层审批的程序进行；重大支出应经过医院领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。支出金额5000元以下5000元5万元5万元以上（二）成本控制1.医院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期对医院成本进行核算和分析。成本核算应涵盖医院业务活动的全过程，包括医疗服务成本、药品成本、管理成本等。2.制定成本控制目标和措施，通过优化业务流程、合理配置资源、降低物资消耗等方式，降低医院运营成本。加强对成本费用的控制和监督，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。（三）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。加强对支出业务的监督检查，定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。2.建立支出审计制度，定期对医院支出进行内部审计和外部审计，防范支出风险。审计部门应重点审查支出的真实性、合法性、合理性以及支出审批程序执行情况等。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度。严格执行现金管理制度，规范现金收付行为，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开设银行账户，并定期对银行账户进行清理和核对。2.建立货币资金授权审批制度，明确审批权限和审批流程。严禁未经授权的人员办理货币资金业务，确保货币资金收付的合规性。加强对货币资金收支的监督检查，定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维护、处置等全过程管理。明确固定资产管理部门和使用部门的职责权限，实行归口管理、分级负责。2.加强固定资产预算管理，根据医院发展需要和财力状况，科学合理地编制固定资产购置预算。严格按照规定的程序进行固定资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。加强固定资产验收工作，确保固定资产质量符合要求。3.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保折旧计提准确无误。加强固定资产处置管理，严格按照规定的程序进行固定资产处置，确保处置收入及时足额上缴财政。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等全过程管理。明确库存物资管理部门和使用部门的职责权限，实行归口管理、分级负责。2.加强库存物资预算管理，根据医院业务活动需要和库存物资库存情况，科学合理地编制库存物资采购预算。严格按照规定的程序进行库存物资采购，确保采购过程公开、公平、公正。加强库存物资验收工作，确保库存物资质量符合要求。3.建立库存物资台账和卡片，详细记录库存物资的名称、型号、规格、数量、购置时间、领用部门等信息。定期对库存物资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资领用管理，建立严格的领用审批制度，明确领用审批权限和审批流程。严禁未经授权的人员领用库存物资，确保库存物资领用的合规性。加强对库存物资库存限额的管理，合理控制库存物资储备量，避免积压浪费。六、建设项目管理（一）项目立项与可行性研究1.医院建设项目应按照国家有关规定进行立项审批。在项目立项前，应进行充分的可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行全面分析论证。可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、经济效益和社会效益等内容。2.可行性研究报告应组织相关专家进行评审，并报上级主管部门和财政部门审批。经批准的可行性研究报告是项目建设的依据，不得擅自变更。（二）项目招标与合同管理1.医院建设项目应按照国家有关规定进行招标采购。招标采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的程序进行。招标采购文件应明确招标采购的范围、内容、标准、要求等，确保招标采购过程合法合规。2.加强建设项目合同管理，建立健全合同管理制度。合同签订前，应进行严格的合同审查，确保合同条款合法合规、明确具体、公平合理。合同签订后，应加强合同执行情况的监督检查，确保合同履行到位。（三）项目建设与竣工验收1.在项目建设过程中，应严格按照批准的设计文件和施工图纸进行施工，确保工程质量。加强对工程建设进度、质量、安全等方面的管理，定期对工程建设情况进行检查和评估。2.项目竣工后，应及时组织竣工验收。竣工验收应按照国家有关规定和标准进行，确保工程质量符合要求。验收合格的项目应及时办理竣工决算和资产交付手续。七、合同管理（一）合同签订1.医院应建立健全合同管理制度，明确合同管理部门和相关部门的职责权限。合同签订前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同签订的必要性和可行性。2.合同文本应采用国家统一的合同示范文本或行业标准文本，并根据实际情况进行必要的修改和补充。合同条款应明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容，确保合同条款合法合规、公平合理。3.合同签订应严格按照规定的程序进行，由承办部门提出申请，经合同管理部门审核、医院管理层审批后，由法定代表人或授权代表签订。严禁未经授权的人员签订合同。（二）合同执行与监督1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。承办部门应负责合同的具体执行，并及时向合同管理部门报告合同执行情况。合同管理部门应加强对合同执行情况的监督检查，定期对合同执行情况进行分析和评估。2.如发现合同执行过程中出现问题或纠纷，应及时采取有效措施进行解决。对于重大合同纠纷，应及时报告医院管理层，并按照规定的程序进行处理。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同的，应按照规定的程序进行变更。合同变更应签订书面协议，并报原审批部门备案。2.合同履行完毕或出现法定终止情形时，应及时办理合同终止手续。合同终止后，应按照规定对合同资料进行归档保管。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.医院应加强信息系统建设，建立健全医院信息管理系统。信息系统应涵盖医院管理的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、物资管理、医疗业务管理等，实现信息的集成和共享。2.信息系统建设应遵循安全性、可靠性、实用性、先进性等原则，确保信息系统的稳定运行和数据安全。加强信息系统的维护和管理，定期对信息系统进行升级和优化，确保信息系统的功能满足医院管理的需要，并及时处理信息系统运行过程中出现的问题。（二）信息传递与共享1.建立健全信息传递与共享机制，明确信息传递的流程和方式。各科室和部门应及时、准确地向财务部门和其他相关部门提供财务信息和业务信息，确保信息的畅通无阻。2.财务部门应定期编制财务报告，及时向医院管理层和其他相关部门提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等内容，并对财务状况、经营成果和现金流量进行分析和说明。3.加强医院内部各部门之间的信息沟通与协作，建立定期的沟通协调机制，及时解决工作中出现的问题。同时，应加强与外部相关部门的信息沟通与交流，及时了解国家政策法规的变化和行业动态，为医院决策提供依据。（三）信息安全管理1.医院应加强信息安全管理，建立健全信息安全管理制度。明确信息安全管理部门和相关人员的职责权限，加强对信息系统的安全防护，确保信息系统的安全稳定运行。2.加强信息安全技术防范措施，采用防火墙、入侵检测系统、加密技术等手段，防止信息泄露、篡改和丢失。定期对信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现和修复安全隐患。3.加强对信息系统用户的管理，严格用户权限设置，规范用户操作行为。对重要信息系统的用户，应实行身份认证和授权管理，确保用户身份的真实性和合法性。同时，应加强对用户的安全教育，提高用户的信息安全意识。九、内部监督（一）监督机构与职责1.医院应建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计部门应定期对医院内部控制制度进行评价，及时发现内部控制制度存在的问题和缺陷，并提出改进建议和措施。同时，应加强对医院经济活动的审计监督，对重大经济事项进行专项审计，确保医院经济活动合法合规。（二）监督检查方式与频率1.内部审计部门应采用定期检查和不定期抽查相结合的方式，对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。定期检查每年至少进行一次，不定期抽查根据医院实际情况适时进行。2.监督检查应涵盖医院内部控制制度的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理