浙江医院内部控制制度

PAGE浙江医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强浙江医院的管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医院各项事业健康、可持续发展，更好地为患者提供优质的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于浙江医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和相关政策要求，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，贯穿决策、执行和监督的各个环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注医院重要经济活动和经济活动的重大风险，重点关注关键岗位、关键环节和关键领域，合理确定控制的范围和重点，提高控制效率。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。不相容岗位相互分离，确保不同岗位和人员之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应当与医院的规模、性质、发展阶段、业务范围、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、医院业务发展和管理要求的提高，不断修订和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，避免因控制过度而影响医院运营效率，也防止因控制不足而导致风险发生。二、组织架构与职责分工（一）组织架构浙江医院建立健全了涵盖决策层、管理层和执行层的组织架构。决策层主要包括医院党委、院长办公会等，负责医院重大事项的决策；管理层包括各职能部门，负责组织实施医院的各项管理工作；执行层为各临床科室、医技科室等，具体落实各项业务活动。（二）职责分工1.决策层职责医院党委负责领导医院的党建工作，把握医院发展方向，监督重大决策，确保医院在党的领导下依法依规运行。院长办公会负责医院的行政管理和业务决策，审议医院发展规划、重大项目投资、财务预决算等重要事项。2.管理层职责财务部门：负责医院财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度，编制财务预算，组织财务收支核算，进行财务分析和监督，确保医院财务工作规范、有序。审计部门：负责医院内部审计工作，制定审计计划，对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务和经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性，提出审计意见和建议，督促整改落实。人力资源部门：负责人事管理工作，制定人力资源规划，组织人员招聘、培训、考核、薪酬福利管理等，合理配置人力资源，为医院发展提供人才保障。医务部门：负责医疗业务管理工作，制定医疗质量管理方案，组织医疗质量控制、医疗技术管理、医疗安全管理等，提高医疗服务质量，保障医疗安全。后勤部门：负责医院后勤保障工作，包括物资采购供应、设备维护维修、环境卫生管理、水电暖供应等，确保医院正常运转。信息部门：负责医院信息化建设与管理工作，制定信息化发展规划，建设和维护医院信息系统，保障信息安全，提高医院信息化水平，为医院管理和医疗服务提供技术支持。3.执行层职责各临床科室、医技科室等负责具体医疗业务的开展，严格执行医院各项规章制度和业务流程，合理使用医疗资源，提高医疗服务质量和效率，确保医疗安全。同时，配合管理层做好相关工作，及时反馈业务运行中的问题和需求。三、预算管理（一）预算编制1.医院按照国家有关规定，结合医院发展战略和年度工作计划，提出预算编制的总体目标和要求。2.各科室根据医院预算编制要求，结合本科室业务发展需求，提出本科室年度预算建议数，包括收入预算、成本费用预算等。3.财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体财务状况和发展规划，编制医院年度预算草案，提交院长办公会审议。4.院长办公会审议通过后，将预算草案提交医院党委审定，审定后的预算报上级主管部门备案，并向医院全体职工公示。（二）预算执行1.医院严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。各科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算执行工作。2.财务部门负责预算执行的日常监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，提出改进措施。3.医院建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院发展战略调整等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，由相关科室提出预算调整申请。2.申请调整的科室应详细说明调整的原因、调整的项目及金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报院长办公会审议。4.院长办公会审议通过后，对预算进行调整，并将调整后的预算报上级主管部门备案。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受患者和社会监督。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和岗位职责。收费人员应严格按照规定的收费流程进行操作，确保收费准确、及时。3.加强医疗收入票据管理，按照财政部门规定的票据种类和使用范围领用、开具、保管票据。票据开具应真实、完整、准确，不得虚开、多开或不开票据。4.定期对医疗收入进行核对和分析，确保医疗收入的真实性和完整性。财务部门应与相关科室核对收入数据，及时发现和纠正收入核算中的错误。（二）其他收入管理1.医院的其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入、捐赠收入等。其他收入应严格按照国家有关规定和医院相关制度进行管理。2.财政补助收入应按照财政部门批复的预算和用途使用，确保专款专用。科教项目收入应按照项目合同约定进行管理，合理使用资金，确保项目顺利实施。3.租金收入应按照租赁合同约定及时收取，加强租金收入的核算和管理。捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，接受社会监督。五、成本管理（一）成本核算对象与方法1.医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。根据不同的核算对象，采用不同的成本核算方法。2.科室成本核算以科室为核算对象，归集和分配科室发生的各项成本费用，计算科室成本。医疗服务项目成本核算以医疗服务项目为核算对象，归集和分配项目成本费用，计算项目成本。病种成本核算以病种为核算对象，归集和分配病种成本费用，计算病种成本。（二）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标纳入科室预算，通过预算控制成本支出。各科室应根据本科室业务特点和成本控制目标，制定成本控制措施，确保成本预算的执行。2.优化医疗资源配置，提高医疗资源利用效率。合理安排人员、设备、物资等资源，避免资源闲置和浪费。加强设备管理，提高设备使用率，降低设备购置和维护成本。3.严格控制药品和耗材成本。加强药品和耗材采购管理，规范采购流程，降低采购成本。合理使用药品和耗材，控制药品和耗材的用量，降低药品和耗材的消耗成本。4.加强成本分析与考核。定期对医院成本进行分析，查找成本管理中的薄弱环节，提出改进措施。建立成本考核机制，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，对成本控制效果显著的科室给予奖励，对成本控制不力的科室进行惩罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院建立健全货币资金管理制度，加强货币资金的内部控制。严格执行货币资金授权审批制度，明确审批权限和审批流程，确保货币资金收付的合法性、合规性。2.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范银行账户管理风险。4.加强票据及印章管理。票据应专人保管，严格按照规定使用和核销。印章应专人负责保管，严格按照授权使用，确保票据和印章的安全。（二）固定资产管理1.医院建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。对固定资产进行统一核算和管理，确保固定资产账实相符。2.加强固定资产购置管理。固定资产购置应按照医院发展规划和实际需要，进行可行性论证和审批。严格执行政府采购制度，规范采购流程，降低采购成本。3.加强固定资产日常管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的购置时间、使用部门、使用状况等信息。加强固定资产维修保养管理，提高固定资产使用寿命。4.加强固定资产处置管理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，并进行资产评估。处置收入应及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。（三）库存物资管理1.医院建立库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。库存物资采购应按照医院实际需要，合理确定采购数量和采购时间，降低采购成本。2.加强库存物资验收管理。采购的库存物资应及时组织验收，确保物资的质量、数量、规格等符合采购合同要求。验收合格的物资应及时入库，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。3.加强库存物资保管管理。库存物资应分类存放，定期盘点，确保物资的安全完整。建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。加强库存物资保管环境管理，防止物资损坏、变质。4.加强库存物资领用管理。库存物资领用应按照规定的审批程序进行，严格控制领用数量。领用物资应及时入账，确保账实相符。七、采购管理（一）采购原则1.医院采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，严格按照国家法律法规和医院相关制度进行。2.采购活动应符合医院发展规划和实际需要，注重采购质量和效益，降低采购成本。（二）采购方式1.医院采购分为政府采购、招标采购、询价采购、单一来源采购等方式。根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。2.政府采购项目应严格按照政府采购法律法规规定的程序进行采购。招标采购项目应按照《中华人民共和国招标投标法》等相关法律法规规定的程序进行招标。询价采购项目应向不少于三家供应商发出询价通知书，对供应商的报价进行比较，选择报价最低且符合要求的供应商成交。单一来源采购项目应符合法律法规规定的条件，并按照规定的程序进行审批。（三）采购流程1.采购申请。各科室根据业务需要提出采购申请，明确采购项目的名称、规格、数量、预算等信息，并提交相关证明材料。2.采购审批。采购申请经科室负责人审核后，报分管领导审批。重大采购项目需报院长办公会审议。3.采购实施。采购部门根据审批后的采购申请，按照规定的采购方式组织采购活动。采购过程中应严格按照采购程序进行，确保采购活动合法合规。4.验收付款。采购的物资、设备等到货后，采购部门应及时组织相关科室进行验收。验收合格后，按照合同约定办理付款手续。八、合同管理（一）合同订立1.医院签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。合同当事人应具备相应的民事行为能力和履约能力。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法等条款。合同文本应符合法律法规和医院相关制度的要求。3.合同订立前，应进行合同风险评估，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。重大合同应组织法律、财务、业务等部门进行会审。4.合同签订应按照规定的程序进行审批。合同承办部门负责人审核后，报分管领导审批。重大合同需报院长办公会审议。合同签订后，应及时将合同文本送财务部门备案。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定全面履行各自的义务。合同承办部门应负责合同的跟踪执行，及时掌握合同履行情况，协调解决合同履行中出现的问题。2.如合同履行过程中需要变更、解除合同的，应按照规定的程序进行审批。合同变更、解除应签订书面协议，并及时送财务部门备案。3.加强合同纠纷管理。合同履行过程中如发生纠纷，合同承办部门应及时报告，并收集相关证据，积极与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式，通过仲裁或诉讼等途径解决。（三）合同档案管理1.医院建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档管理。合同档案应包括合同文本、审批文件、招投标文件、验收报告、付款凭证等。2.合同档案应按照年度、类别等进行分类整理，妥善保管。合同档案保管期限应符合国家有关规定，确保合同档案的安全完整。3.合同档案查阅应履行审批手续，查阅人员应严格遵守档案查阅规定，不得擅自复制、涂改、销毁合同档案。九、监督与评价（一）内部监督1.医院建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督包括日常监督和专项监督。2.日常监督由各职能部门按照职责分工，对本部门及相关科室内部控制制度执行情况进行定期检查和不定期抽查。专项监督由审计部门根据医院实际情况，对特定项目、特定业务或特定环节进行专项审计监督。3.内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对违反内部控制制度的行为，应按照医院相关规定进行处理。（二）自我评价1.医院定期开